A May：回复小祝老师 没有其他的勾稽关系了吗

小祝老师：回复A May没有了，基本的就是这些。如果错误，这个公式也是不对的。

王雁鸣老师：回复曾经的铅笔您好，一、会计报表项目之间基本勾稽关系。 　　会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。但是从调查程序上还是应予以必要的关注。 　　二、资产负债表与利润表间勾稽关系。 　　根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。 　　根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。 　　利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。 　　三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。 　　资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致;销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17%)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额;购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17%)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。

丹：回复朴老师 谢谢

朴老师：回复丹满意请给五星好评，谢谢

温柔的坚持：回复文老师 那老师自开的专票和税务代开的发票在哪填

文老师：回复温柔的坚持自开专票就填在专票里面

温柔的坚持：回复文老师 这个老师是这样说的

文老师：回复温柔的坚持第一栏是需要填的，但是开专票的是其中数，也有可能1大于2+3，就是有未开具发票的情况下

温柔的坚持：回复文老师 可是那个老师说开专票直接计算好填在1栏，他说2栏3栏和1栏没有对应关系

栗朵朵：回复玲老师 好的，其他检验办法还有吗？

栗朵朵：回复玲老师 还有，如果未分配利润期初加利润表净利润大于或者小于本年利润期末数是什么情况怎么处理？

玲老师：回复栗朵朵您好，符合上面那个勾稽关系报表就没有错误

玲老师：回复栗朵朵你好，因为有期初金额不等于本期的，也正常

栗朵朵：回复玲老师 是什么原因的正常？

玲老师：回复栗朵朵因为报表还有期初金额，你期初加上本期增加不等于本期的金额，这是正常的

栗朵朵：回复玲老师 算的不就是本年利润期末=期初➕利润表的净利润累计数吗？怎么有起初又不等了呢？

玲老师：回复栗朵朵资产负债表“未分配利润”的年末数＝资产负债表“未分配利润”的年初数＋利润分配表中的“净利润”累计数。 这是正确的勾稽关系

栗朵朵：回复玲老师 我2019年1-12月企业所得税汇算清缴补交所得税2万，这个等式这样吗？未分配利润2019年12月末余额=2019年1月初未分配利润期初余额加2019年12月末利润表净利润累计数，对吗？

玲老师：回复栗朵朵如果你补交了企业所得税，就需要调整未分配利润的期初数，不然差额，就是你交的这个税款金额，

栗朵朵：回复玲老师 老师，你说的差额是我上面说的时间点吗？

栗朵朵：回复玲老师 2019年12月未分配利润期末余额等于，2019年1月未分配利润期初余额➕利润表2019年12月净利润累计数？

玲老师：回复栗朵朵你好，对的 就是这个关系的，2019年12月未分配利润期末余额等于，2019年1月未分配利润期初余额➕利润表2019年12个月净利润累计数

栗朵朵：回复玲老师 好的，谢谢老师

玲老师：回复栗朵朵不客气的，祝您工作学习愉快

栗朵朵：回复玲老师 还有，如果2019年补交企业所得税我没调整以前年度损益，而是直接在5月份做借：未分配利润2万贷：现金了那这个等式的期间就变成2020年4月未分配利润期末余额➖2019年1月末未分配利润期初余额等于2万➕2019年1月至2020年4月净利润，这样对吧？

玲老师：回复栗朵朵一月份的未分配利润2是哪来的？

栗朵朵：回复玲老师 你的意思是，应该是2月未分配利润期初余额吗？1月末没产生利润对吧？

玲老师：回复栗朵朵你补交的税款调整申报期的期初未分配利润就可以，也就是在原来报表勾稽关系的基础上，减去这两万元是平的，就是对的

栗朵朵：回复玲老师 调整分录怎么做？

玲老师：回复栗朵朵你好，调整不用做分录，

来来老师：回复云云可以参考下面文章

云云：回复来来老师 老师资产负债表，有现金及其等价物期末余额与期初余额

云云：回复来来老师 没这一项吧

来来老师：回复云云是货币资金 现金及现金等价物包括银行存款、库存现金以及其他货币资金科目

云云：回复来来老师 是不是应该与本月数

来来老师：回复云云本月以及累计数额都是勾稽的 本月是本月和上月变化数 之间 累计数据 是看资产负债表和现金流量表的累计数

会计：回复武老师 酒店营业收入报表

武老师：回复会计这个就是一个预收到收入确认的，过程

欣悦：回复方老师 老师 8月份的期初是7月份的期末，为什么现在期初显示的是0呢？ 统计的是202008月科目余额表

欣悦：回复方老师 问题已解决，谢谢老师！