文艺的曲奇：回复maize老师 这批货物税金是不是可以抵扣的

maize老师：回复文艺的曲奇享受这个就不能抵扣， 财政部 税务总局 关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告财政部 税务总局公告2020年第9号 【字体： 大中小】 打印本页 . 为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，现就有关捐赠税收政策公告如下： 一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 二、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。 三、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 四、国家机关、公益性社会组织和承担疫情防治任务的医院接受的捐赠，应专项用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。 五、本公告自2020年1月1日起施行，截止日期视疫情情况另行公告。 财政部 税务总局

LL：回复袁老师 所得税方面呢

袁老师：回复LL这个计入利润缴纳所得税的

热心的战斗机：回复邹老师 对外捐赠

邹老师：回复热心的战斗机你好，借；营业外支出，贷；银行存款等科目

心若止水：回复李霞老师 比如我公司将100万元成本的自产货物对外捐赠，市场售价为200万，在会计上我该怎么做账？

李霞老师：回复心若止水你好同学，借营业外支出贷库存商品100，贷应交税费、应交增值税销项税额。200*13%.

心若止水：回复李霞老师 那在所得税汇算清缴时，需要做哪些调整事项（假设发生的支出在限额内）

李霞老师：回复心若止水你好，发生的支出在限额内的话，我们就不需要做任何的调整了。

心若止水：回复李霞老师 这个不视同销售处理吗

李霞老师：回复心若止水你好同学，补充一下哈，在那个汇算清缴那一块儿，我们是要做调整的，要调增收入。200万，然后呢，，调增成本100万，相当于你要增加应纳税所得额100万，我刚才理解成你问了别的问题了。

心若止水：回复李霞老师 要是上面的问题用于非公益捐赠，会计处理还是相同的吗？所得税汇算清缴时又该怎么调整？

李霞老师：回复心若止水你好，也是这样的道理，一样的道理，都是自己有一个成本数，还有一个它的市场公益价值，都是按照我说的这个意思来处理的。

心若止水：回复李霞老师 这个在汇算清缴时不允许税前扣除营业外支出126万，同时还要视同销售200万，总体是不是那谁要调增200%2b126万？

李霞老师：回复心若止水你好，相当于调整126加200减100。

心若止水：回复李霞老师 相当于调整126加200减100。为什么要减去100呢

李霞老师：回复心若止水你好，100是相当于成本呀，相当于咱们当时这个盛。

李霞老师：回复心若止水100相当于咱们当时这个商品的成本入库的。

心若止水：回复李霞老师 还有一点不明白，就是上面用于公益性支出，所得税汇算清时，税法认可的收入是200万，那么是不是税法也应该认可营业外支出是200*（1%2b13%）=226万，这样的话，应纳税所得额=会计利润%2b200（收入）-（226-126）-100（成本）=0 所以用于公益时纳税调整为0

李霞老师：回复心若止水你好同学，不是这样的，因为咱在税法上那个收入是不含税的收入，所以不包含税额。

心若止水：回复李霞老师 我现在不明白的是这个营业外支出金额调不调整？

李霞老师：回复心若止水你好同学，如果咱手里没有正规的单据，也就没有相关公益性组织给咱们开的一些收据是要调整的，如果有的话就不用调整的。

海：回复立红老师 我们是买的别人家的东西捐赠的

海：回复立红老师 不是库存商品

立红老师：回复海你好， 购入时是需要先做库存商品的，然后再对外捐赠，是两笔业务 购入时 借：库存商品 借：应交税费——应增（进） 贷：银行存款等 捐赠 借：营业外支出 贷：库存商品 贷：应交税费——应增（销）

腼腆的月饼：回复暖暖老师 凭证如何处理，捐赠作为营业外支出公益性捐赠对吗，但是另外一个方向呢？根据实际采购做库存吗，但是实际采购没有取得发票，如何处理，这样的情况取得了捐赠收据，但是外购无票据，还可以全额抵扣企业所得税吗

暖暖老师：回复腼腆的月饼你这个不需要入库的，直接做支出就可以

腼腆的月饼：回复暖暖老师 直接挂银行存款吗，那如果是个人垫付的是不是可以直接挂员工往来？ 老师我比较关心的是采购未取得发票，但是捐赠有发票这种情况不做如何，直接营业外支出可以全额抵扣企业所得税吗

暖暖老师：回复腼腆的月饼你没有取得发票那公益性捐赠发票和你的额金额相同也可以的

゛Escape：回复小云老师 自产产品做捐赠，我忘了问全了。

小云老师：回复゛Escape借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费-增值税

矮小的小土豆：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复矮小的小土豆这个是有税会差异这个，

矮小的小土豆：回复maize老师 怎么说呢？没太懂

maize老师：回复矮小的小土豆这个开发票按税法，税法认可是市场价格，你捐赠这个会计上面做，借营业外支出， 贷库存商品 销项税额，这个挂销项税额按市场价格算出来，对应库存商品不是按发票 ，

maize老师：回复矮小的小土豆这个就是税会差异这个，你账上又没有做收入，

maize老师：回复矮小的小土豆要是自产货物捐赠，你这个对应这个库存商品 挂是成本价格，不是销售市场价格