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对外捐赠现金的会计处理
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 发嗲的故事 发表的提问：
购买两台空调，用于对外捐赠，会计分录怎么写
你好 借固定资产贷银行存款 借营业外支出-捐赠贷固定资产
121楼
2023-07-10 19:58:39
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发嗲的故事：回复meizi老师 进项税额需要做转出吗，会计分录怎么写
2023-07-10 20:22:04
meizi老师：回复发嗲的故事你好 需要转出的 借营业外支出贷 固定资产应交税费-应交增值税-进项税
2023-07-10 20:38:14
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 秋雨 发表的提问：
我想咨询下。这次对武汉新冠状病毒的货币捐赠，会计账务处理怎么来操作？
借营业外支出贷银存 通过公益捐赠的可以税前扣除
122楼
2023-07-10 20:06:51
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秋雨：回复郭老师 可以抵税吗？要是抵税实务怎么来操作？
2023-07-10 20:19:21
郭老师：回复秋雨你好 可以抵扣做的税 前提是公益性捐赠 汇算清缴不需要调增
2023-07-10 20:42:48
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ lhy 发表的提问：
去年有一笔捐赠款做营业外支出了，今年捐赠款又退回了，账务怎样处理
你好，借：银行存款 贷：营业处收入
123楼
2023-07-10 20:17:59
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 小倩 发表的提问：
老师好，现金捐赠支出通过红十字会取得票据。账务应该怎么处理呢？
借营业外支出贷库存现金
124楼
2023-07-11 19:09:26
全部回复
小倩：回复玲老师 所得税抵扣要在汇算清缴时候才处理哈
2023-07-11 19:34:18
玲老师：回复小倩季度报税就可以正常抵扣所得税
2023-07-11 19:47:40
小小老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.01w
引用 @ 发夹 发表的提问：
老师，接受非关联方现金捐赠记入营业外收入？对吗
学员你好！接收捐赠一般计入营业外收入，您的理解是对的
125楼
2023-07-11 19:38:46
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发夹：回复小小老师 老师，那么这道题的答案100-（80-40）这个100.资料二，是出售，借：银行存款106 累计摊销 20 贷：无形资产 80 应交税费 6 资产处置损益 40 这100万是不入损益表的呀
2023-07-11 20:05:46
发夹：回复小小老师 是这一问
2023-07-11 20:22:38
小小老师：回复发夹营业利润不包含营业外收支
2023-07-11 20:47:19
发夹：回复小小老师 老师，年明白
2023-07-11 21:05:17
发夹：回复小小老师 你不明白我说的是，100-80+20+9000-5000-500-100-200-80+60=3220 最开始的100
2023-07-11 21:21:27
小小老师：回复发夹第一个100是出售无形资产的价款100，这部分减去无形资产原值、累计摊销之后作为资产处置损益是算作营业利润的
2023-07-11 21:47:23
发夹：回复小小老师 资产处置损益是40
2023-07-11 21:59:06
发夹：回复小小老师 借：银行存款106 累计摊销 20 贷：无形资产 80 应交税费 6 资产处置损益 40
2023-07-11 22:10:52
发夹：回复小小老师 知道了老师
2023-07-11 22:40:38
发夹：回复小小老师 谢谢你了老师
2023-07-11 22:55:12
小小老师：回复发夹不客气，有问题随时提问
2023-07-11 23:23:01
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
下列各项关于非营利组织会计处理的表述中，正确的是(　　)。（2018年） A.捐赠收入于捐赠方作出书面承诺时确认 B.接受的劳务捐赠按照公允价值确认捐赠收入 C.如果捐赠方没有提供有关凭证，受赠的非现金资产按照名义价值入账 D.收到受托代理资产时确认受托代理资产，同时确认受托代理负债
下列各项关于非营利组织会计处理的表述中，正确的是(　　)。（2018年） A.捐赠收入于捐赠方作出书面承诺时确认 B.接受的劳务捐赠按照公允价值确认捐赠收入 C.如果捐赠方没有提供有关凭证，受赠的非现金资产按照名义价值入账 D.收到受托代理资产时确认受托代理资产，同时确认受托代理负债选D
126楼
2023-07-11 19:46:08
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 彪壮的流沙 发表的提问：
业务做捐赠订单时（捐赠外购产品），原因选成了客情，系统自动生成会计科目业务招待费，借：业务招待费 6778.34 贷：主营业务成本 5897.5 销项税 880.84，现收到返回的捐赠收据10668（按正常售价）。将业务招待费转为营业外支出要怎么处理
同学你好，借：管理费用-业务招待费，负数6778.34，借：营业外支出，6778.34。
127楼
2023-07-11 20:03:36
全部回复
果果老师
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.22w
引用 @ take thee 发表的提问：
捐赠行为缴纳增值税，捐赠时的会计分录怎么写？借：营业外支出 贷：应交税费-销项税 库存商品 对吗？
捐赠行为视同销售，缴纳增值税，您的会计分录是对的
128楼
2023-07-11 20:15:00
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 独特的丝袜 发表的提问：
将外购的商品用于捐赠的会计分录
借：营业外支出 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项
129楼
2023-07-12 19:01:05
全部回复
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.72w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
一般纳税人简易计税，外购商品捐赠到抗疫一线的账务处理，
同学，你好 是需要缴纳增值税，视同销售 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费 应交增值税 销项税额
130楼
2023-07-12 19:14:15
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
外购商品的捐赠支出如何进行账务处理？
借：营业外支出贷：库存商品，应交税费
131楼
2023-07-12 19:39:26
全部回复
天天向上：回复袁老师 不是贷“主营业务收入”?
2023-07-12 19:52:55
袁老师：回复天天向上不符合收入的定义，没有经营活动流入
2023-07-12 20:14:58
周琼老师
职称：中级会计师
4.71
解题: 0w
引用 @ 白茶沐兰竹 发表的提问：
对外捐赠，视同销售是不是要除去公益和社会共众 还是只有固定资产对外捐赠才要除去公益和社会共众
您好，对外捐赠，对于增值税来说，不扣除通过公益机构的捐赠。 对于企业所得税来说，利润的12%来汇算清缴企业所得税，那么通过公益机构捐赠的可以全额扣除，直接捐赠的不得扣除。 另外，捐赠不分固定资产或者其他资产的。
132楼
2023-07-12 20:01:22
全部回复
白茶沐兰竹：回复周琼老师 我说，是固定资产除公还是其他也除公？
2023-07-12 20:46:35
周琼老师：回复白茶沐兰竹您好，是全部都除“公”。
2023-07-12 21:12:18
白茶沐兰竹：回复周琼老师 货物，劳务，固定资产等等全部？？？
2023-07-12 21:39:07
白茶沐兰竹：回复周琼老师 她说无偿赠送除公，意思是：无偿赠送货物，劳务，固定资产等等全部都除公？？？
2023-07-12 21:59:28
周琼老师：回复白茶沐兰竹您好。对是的。全部除公
2023-07-12 22:17:14
周琼老师：回复白茶沐兰竹公益性捐赠 都不缴纳增值税。所以无论是固定资产，还是其他资产货物或者劳务服务的公益性捐赠都可以扣除。
2023-07-12 22:40:47
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ coconutmi 发表的提问：
将自产产品用于对外捐赠，在会计处理上是不需要确认收入，仅仅需要将对外捐赠的产品按成本结转至营业外支出中，而对应的增值税需要按市场公允价作为计税基础，而不是成本价。那这道题为啥选B呢？我觉得公允价值应该是200不是100啊？
对啊，所以税是200*16%
133楼
2023-07-12 20:26:58
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 雷小蜗 发表的提问：
疫情期间捐赠了物资，但那些物资对方还没有开票所以我公司账面上还没有做账入库，现在收到了红十字会的捐赠收据，需要立即做账务处理还是等对方开票了我们在做账务处理？
需要等对方开发票给你们，借库存商品 贷应付账款
134楼
2023-07-17 19:10:38
全部回复
雷小蜗：回复maize老师 老师第二个问题：我们公司卖了台一体化方舱CT，但卖之前花钱做了一个方舱CT机房放射防护检测，所产生的费用计入方舱的成本还是单独计入技术服务费用？
2023-07-17 19:39:59
maize老师：回复雷小蜗这个单独做销售费用检测费，
2023-07-17 19:57:24
慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ ` 有点儿飘 ? 发表的提问：
对外捐赠视同销售，那对外捐赠的库存商品用的是实际成本价还是售价？
需要用售价，具体捐赠到哪里
135楼
2023-07-17 19:34:47
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` 有点儿飘 ?：回复慧老师 库存商品那里用的应该是售价，它为什么写成实际成本价？库存商品实际成本。跟那个销项税也对不上
2023-07-17 19:59:26
慧老师：回复` 有点儿飘 ?会计分录这样做没问题，我说的税收上视同销售按照市场价
2023-07-17 20:10:08
` 有点儿飘 ?：回复慧老师 库存商品那个按的是实际成本吗？
2023-07-17 20:35:42
慧老师：回复` 有点儿飘 ?你好， 没问题的，会计上就是这么处理
2023-07-17 20:58:25
` 有点儿飘 ?：回复慧老师 那会计分录也可以写成售价的是吗？也可以写成成本价。？
2023-07-17 21:10:00
慧老师：回复` 有点儿飘 ?自产的产品会计上是不做收入的
2023-07-17 21:34:29
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