帅气的小熊猫：回复王晓老师 我看有些人的记录方法就是直接计入管理费用，没有经过库存商品着一项，不知哪种才对

王晓老师：回复帅气的小熊猫你好 1、购进时： 借：库存商品 应交税费（应交增值税--进项税额） 贷：银行存款/库存现金 2、使用时： 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费（应交增值税--进项税额转出） 3、期末计提职工薪酬： 借：生产成本-制造费用-管理费用-销售费用等 贷：应付职工薪酬 其实分录抵消一下，最终借费用，贷银行存款。

帅气的小熊猫：回复王晓老师 这个我会，如果外购商品是营业范围内的是如此，主要我纠结的是不在营业范围的要不要先计入库存商品，还是直接费用化

王晓老师：回复帅气的小熊猫我觉得直接费用化更合理，当成资产有些牵强

呵呵哒：回复宇飞老师 税法书上写着，将自产或者委托加工的货物用于非应税项目属于视同销售的，我我有点懵

宇飞老师：回复呵呵哒书上是非应税项目，现在很少了，特别是营改增后除了免税的几乎都是增值税应税项目。

呵呵哒：回复宇飞老师 用于盖楼不属于非应税项目吗，非应税账目是啥意思？

宇飞老师：回复呵呵哒那些是以前缴纳营业税的，比如建筑，电信，交通业等，营改增后几乎都没了

欣欣然：回复邹老师 有存货体现这个科目吗，只看到有个存货跌价准备科目

邹老师：回复欣欣然你好，这个是账户名称，不是科目，我的意思是半成品在填写报表的时候在存货栏次

欣欣然：回复邹老师 那我做分录坐在哪个科目

邹老师：回复欣欣然你好，就是半成品

琳遇而安：回复沈家本老师 那这个不属于损益科目，我直接做对冲就可以对吗？

沈家本老师：回复琳遇而安您好，可以的，您可以直接对冲。

琳遇而安：回复沈家本老师 日期写最近可以吗？

沈家本老师：回复琳遇而安您好，这个日期没有关系的。

琳遇而安：回复沈家本老师 好的，谢谢

琳遇而安：回复沈家本老师 但是这是2016年账务，对年报，汇算清缴有影响吗？需要去更正2016年的年报吗？

沈家本老师：回复琳遇而安您好，如果金额较大，您需要调整企业所得税汇算清缴。 供您参考

不提升不罢休：回复邹老师 装饰公司的那些钢材也是属于原材料？

邹老师：回复不提升不罢休你好，是装修需要用到的钢材？

不提升不罢休：回复邹老师 是的

邹老师：回复不提升不罢休你好，那是属于原材料核算，领用计入工程施工

不提升不罢休：回复邹老师 工程施工？具体分录能讲讲吗

邹老师：回复不提升不罢休你好 购进 材料 借；原材料 贷；银行存款等科目 领用借；工程施工——合同成本——原材料 贷；原材料

不提升不罢休：回复邹老师 不用结转成本吗

邹老师：回复不提升不罢休你好，取得收入需要把工程施工结转到主营业务成本

不提升不罢休：回复邹老师 取得收入， 借:预收账款等 贷:主营业务收入 应交税费—未交增值 同时结转成本， 借:主营业务成本—材料成本 贷:工程施工—合同成本—材料成本 对吗老师

邹老师：回复不提升不罢休你好，应交税费明细科目有错误，你单位是一般纳税人还是小规模？

不提升不罢休：回复邹老师 工程施工是属于资产类科目吗？ 那个结转成本是必须要等到确认收入时还是工程完工时才能结转呢

不提升不罢休：回复邹老师 小规模

邹老师：回复不提升不罢休你好，工程施工是属于资产类科目 取得了收入才结转到成本的

不提升不罢休：回复邹老师 如果我5号开了票出去也就是取得了收入，但是要到20号才完工，那我中途岂不是还会发生一些成本，但是收入已经确认了，那要什么时候才能结转剩下的成本？

邹老师：回复不提升不罢休你好，需要下次开具发票才可以结转5号之后发生的成本支出

不提升不罢休：回复邹老师 好的，刚才说我是小规模，应交税费要怎么改呢

邹老师：回复不提升不罢休你好，需要改成应交税费——应交增值税 未交增值税是一般纳税人才使用的科目

不提升不罢休：回复邹老师 好的。那老师为什么下面的是完工后才结转成本 工程项目，先通过工程施工核算，工程完工后转入主营成本。 购入材料（暂估）: 借:原材料 贷:应付账款—暂估 工程项目，领用原材料: 借:工程施工—材料费用 贷:原材料 工程完工后: 借:主营业务成本 贷:工程施工—材料费用

邹老师：回复不提升不罢休你好，是取得收入就结转成本，而不是完工了才结转到主营业务成本的

不提升不罢休：回复邹老师 但是老师，如果我5号是一次性确认收入，那月底完工都不会再开票，那这个成本不就没得结转了？

邹老师：回复不提升不罢休你好，如果工程全部确认收入了，就需要结转工程对应的所有的成本

不提升不罢休：回复邹老师 也就是说在已经一次性确认收入的前提下，完工时不用确认收入，也能结转剩余的成本了？

邹老师：回复不提升不罢休你好，完工的时候把没有结转的成本一次性结转就是了

不提升不罢休：回复邹老师 一、工程项目，先通过工程施工核算，工程完工后转入主营成本。 购入材料（暂估）: 借:原材料 贷:应付账款—暂估 工程项目，领用原材料: 借:工程施工—材料费用 贷:原材料 工程完工后: 借:主营业务成本 贷:工程施工—材料费用 二、有工程款收入了再做工程施工结转 发生的成本 借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费） 贷：银行存款/原材料 开出工程款时确认主营业务收入， 借：银行存款 贷：主营业务收入—工程结算收入 同时结转工程施工 借：主营业务成本---工程结算成本 贷：工程施工—人工费/材料费/机械费 月末结转损益 借：本年利润 贷：主营业务成本—工程结算

不提升不罢休：回复邹老师 三、 购进材料 借；原材料 贷；银行存款等科目 领用 借；工程施工—合同成本—原材料 贷；原材料 取得收入时， 借:预收账款等 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税（小规模） 同时结转成本， 借:主营业务成本—材料成本 贷:工程施工—合同成本—材料成本 【注:】只有取得收入时才结转已发生的成本，而不是完工了才结转到主营业务成本的；完工的时候把没有结转的成本一次性结转就行了。 老师，这几个跟您说的有什么不同？都对吗

邹老师：回复不提升不罢休你好，分录是正确的 就是做到成本与收入匹配就是了，没有取得收入之前，不能结转到主营业务成本 如果工程全部确认了收入，就需要把工程施工所发生的成本全部结转到主营业务成本