激情的硬币：回复玲老师 没有小企业准则？

玲老师：回复激情的硬币你好 和母公司一个准则  多数都是企业准则  

玲老师：回复激情的硬币你好 要有企业准则 的呢 

激情的硬币：回复玲老师 自然人公司增资，引入法人股东，全部增资由法人股东认缴，法人股东变成了母公司，这种情况下，算股权转让吗？用缴税吗？

玲老师：回复激情的硬币你好，不同的问题，请重新提问。

鲸静：回复朴老师 属于哪一条呢？我只是老板让采购员开了个材料公司，我现在纠结可不可以帮他申报工资而已，如果不申报不就当作跟我们公司没有关系的普通供应商了吗，那就不属于关联企业了吧？ 但是查了一下那个关联认证好像申不申报都不是关联企业啊，即使申报对方股东法人属于我们的员工，我们即不是材料公司投资方母公司，只是他们是我们的工程师和采购员开的公司而已。。到底属于哪条关联认定呢？麻烦具体解释下

朴老师：回复鲸静占股超过25%以上就是的，占股了吗

鲸静：回复朴老师 占什么股？只是材料供应商的法人和股东三个人各占20%，这三个人分别是我公司采购员，项目负责人，员工而已，我们公司没有占材料公司股份呀，这样怎么算关联企业呢？（当初开这公司主要就是老板先让他们开材料票而已，但是老板和本公司不占股，只是让员工名义开的公司）

鲸静：回复朴老师 就是这三个员工和宁外一个非公司员工开的一家材料公司而已，与我公司属于关联企业么这样？属于哪条关联呢？

朴老师：回复鲸静就是占的公司股份，有疑问继续问，我明天回复你哦

朴老师：回复鲸静看你最后回复的这个不是关联企业

鲸静：回复朴老师 对啊，就是好像不是关联企业的事，但是又有种自己人卖给自己人的感觉，毕竟他们是我公司员工。。。这样可行吗？不会觉得是恶意买票行为吗?(因为我也是现在才知道老板让这三个员工刻意开这个材料公司，主要可能就是想开材料票给公司做账提高施工成本的，我纠结我能不能在我公司申报这三个员工的工资的，申报了供应商是你公司员工这样会不会引起税局怀疑，容易查账呀？算关联企业要填关联表之类的吗？)如果不申报好像又没这么多人员申报。。。要怎么操作好呢？

朴老师：回复鲸静你们两家公司没关系，正常业务往来，正常开票就没事

娟娟：回复陈诗晗老师 那利息在什么科目22446*36=808056（其中有利息差不多10万呢）

陈诗晗老师：回复娟娟借，固定资产～融资租赁70/1.13➕1200 应交税费70/1.13×13% 其他应收款100 未确认融资费用， 贷，长期应付款

娟娟：回复陈诗晗老师 小企业准则下没有未确认融资费用这一科目存在

陈诗晗老师：回复娟娟预提费用，有没有，

娟娟：回复陈诗晗老师 没有

陈诗晗老师：回复娟娟增加一个未确认融资费用，在资产类增加

娟娟：回复陈诗晗老师 小企业准则，就没有这个科目，怎么了，资产负债表里面怎么搞

陈诗晗老师：回复娟娟你增加这个科目后，在你的其他流动资产体现，

陈诗晗老师：回复娟娟你小企业准则可以用长期应付款替代。

陈诗晗老师：回复娟娟也可以考虑增加一个科目处理， 建议是增加一个，核算的更为明细

娟娟：回复陈诗晗老师 现在是放在长期应付款贷方红字金额，我是想有没有好的科目可以放，感觉放这个不太方便

娟娟：回复陈诗晗老师 长期应付款下增加了一个未确认融资费用科目

陈诗晗老师：回复娟娟可以的，这样明细科目 区分 也是可以的

魁梧的热狗：回复王晶老师 二级科目放哪里

王晶老师：回复魁梧的热狗计入办公费就可以了呢

暖暖老师：回复虚拟的皮带借银行存款0.15 贷应收利息0.15

暖暖老师：回复虚拟的皮带借银行存款11 贷交易性金融资产-成本10.35 投资收益0.65

佟老师：回复2022年注会-小王这个就是看你核算需要，一般业务简单规模较小的就使用小企业会计准则

2022年注会-小王：回复佟老师 这个业务简单规模较小有具体范围吗？

佟老师：回复2022年注会-小王你好，这个没有具体范围，你根据自己业务判断

来来老师：回复晴天会计上会计准则是计入其他收益 没有这个科目可以进入营业外收入 不过税方面不同税局解答不同 下面供参考 具体还是要看您当地税局要求 以免错误 （1）增值税 　　关于个税手续费返还是否征收增值税目前税法并未明确，各地执行口径不一。 　　例如青岛市地方税务局认为国家税务总局未对个税手续费返还出台具体规定，比照原营业税政策不征收增值税。具体可参考青岛市税务局发布的《营改增政策大辅导-金融业一般纳税人专项辅导》：“企业按照法定义务，代扣代缴个人所得税取得的手续费返还，是否需要缴纳增值税问题”，解答：“税务总局未有具体规定前，暂比照营业税相关政策不征收增值税”。 　　而深圳市税务局则认为应按“代理经纪服务”缴纳增值税。参照深圳市地方税务局发布的《全面推开“营改增”试点工作指引（之一）》“四、代扣代缴个人所得税的手续费返还，根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照‘商务辅助服务—代理经纪服务’缴纳增值税”。 　　结合国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑来看，“个人所得税手续费返还是按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。”可以看出总局口径是认为个税手续费返还属于增值税征税范围。 　　尽管国家税务总局和一些地方税局在答疑中明确手续费返还应征收增值税，但因未出台正式文件，答疑仅也限于回复层面，导致各地税局执行口径不一。建议企业实务中应加强同主管税务机关沟通，明确征税口径，避免税企矛盾。笔者也就该事项咨询了广州市税局，得到的口径是应按“商务辅助服务—经纪代理服务”，增值税一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%征收率，申报缴纳增值税。 　　（2）企业所得税 　　根据《企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额”。个税手续费返还不属于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金等不征税收入，应并入纳税人年度收入总额计算缴纳企业所得税。 　　《企业所得税法实施条例》“第二十六条企业所得税法第七条第（二）项所称行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，……，向特定对象收取并纳入财政管理的费用……”《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定：“一、财政性资金（一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。” 　　企业收到这笔个税手续费返因不满足向特定对象收取且不具备财政专项用途的性质不属于不征税收入，故应计入企业收入总额。 　　（3）个人所得税 　　取得个税手续费返是否缴纳个税还存在争议。 　　目前明确提及个税手续费返还免征个税的有关政策如下： 　　（1）《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费的所得暂免征收个人所得税。 　　（2）《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发〔2001〕31号）第二条规定，储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。 　　根据文件，目前明确提及个税手续费返还免征个税的有上述两条，第（2）条强调的事实主体为储蓄机构内的办税人员，不能类推至一般企业作为代扣代缴义务人奖励办税人员的情形。第（1）条目前限定的范围是个人办理，一般是指个人支付给他人劳务费等负有代扣代缴个人所得税义务帮其申报个税后取得的手续费收入返还明确可免征个人所得税。那么企业作为扣缴义务人，雇佣办税员办理代扣代缴是否属于第（1）条所说的“个人办理”则存在模糊争议。 　　另一方面，企业作为扣缴义务人取得个税手续费返还，实际不存在免个税这一说法，企业具备支配该笔资金的权力，有权决定如何分配该笔款项，如企业奖励办税人员提升办税能力，那么通过企业奖励给办税人员是否可以套用20号文中的“个人办理代扣”则未有明确规定。 　　目前部分地方税局的执行口径是认为已在税务登记系统办理实名制的企业办税员属于直接代办人员可免征个人所得税；而其他人员（含非办税员的财务人员），则应并入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。 　　但也有要征的情形如北京有关答复：“扣缴单位收到主管税务机关返还的手续费，将部分手续费奖励给财务人员或申报人员，是否合并被奖励人员当月工资、薪金所得？ 　　答：根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》规定，“三代”单位取得手续费收入应单独核算并计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。财务人员获得来自于任职单位的手续费奖励属于取得与任职受雇有关的收入，应合并当月工资、薪金所得申报缴纳个人所得税”。 　　个人所得税手续费返还企业奖励给办税员目前未有明确的法律文件指明是否征免个税，如企业实务上将返还手续费收入奖励给办税人员，则建议咨询当地税局，明确征免口径，避免税企纠纷。 　　三、会计处理 　　《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）“其他收益”项目，反映计入其他收益的政府补助，以及其他与日常活动相关且计入其他收益的项目。该项目应根据“其他收益”科目的发生额分析填列。企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的收益在该项目中填列。 　　按上述规定企业收到的个税扣缴税款手续费收入计入“其他收益”；

方同学：回复maize老师 也就是说，一般的企业可以自由选择使用对不对？

maize老师：回复方同学是的，要是业务不复杂不多一般选择小企业，这个核算简单点