一个画画der：回复晓海老师 转入未分配利润 最终要列报显示呀 我就是想问 列报的时候是计入本年 还是期初去年的 计入本年 就会和利润表数字不匹配呀

晓海老师：回复一个画画der你好！年初数和年末数都需要计入

土豆：回复季老师 如果涉及到以前五年的应交所得税调整，那么是不是以前五年都分别调整，然后更正申报以前五年的所得税？

季老师：回复土豆如果涉及重大金额要追溯调整，一般放到去年就可以了，但存在税务风险，补税涉及滞纳金。

寻找同路人：回复逸仙老师 今年讲课没有讲，我没有问你考题是什么，我是问考试范围有没有？

逸仙老师：回复寻找同路人你问的是中级考试吗

寻找同路人：回复逸仙老师 对

逸仙老师：回复寻找同路人这个我看老师今年的课件上还讲了，所以还是需要掌握的

逸仙老师：回复寻找同路人　（1）因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响或者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。 　　（2）比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。 　　借：长期股权投资——投资成本 　　　　贷：盈余公积 　　　　　　利润分配——未分配利润 　　 　　（3）对于原取得投资时至处置投资时（转为权益法核算）之间被投资单位实现净损益中投资方应享有的份额，一方面应当调整长期股权投资的账面价值，同时，对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益（扣除已宣告发放的现金股利和利润）中应享有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；在被投资单位其他综合收益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，应当计入其他综合收益；除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他原因导致被投资单位其他所有者权益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，应当计入资本公积（其他资本公积）。 　　借：长期股权投资——损益调整 　　　　　　　　　　——其他综合收益 　　　　　　　　　　——其他权益变动 　　　　贷：盈余公积 　　　　　　利润分配——未分配利润 　　　　　　投资收益 　　　　　　其他综合收益　 　　　　　　资本公积——其他资本公积

水云寒：回复王雁鸣老师 企业初期购入固定资产时没有确认弃置费，几年后由于政策变更要确认弃置费，采用追溯调整法，调整当初购入到当前确认弃置费这段时间对前期利润的影响

王雁鸣老师：回复水云寒您好，具体弃置费金额是多大？实际操作中，没必要追溯调整的。如果确实要追溯调整，就会影响购入固定资产当年的利润，以及后续每年的弃置费金额计提的折旧，还是企业所得税金额。

不忘初心：回复笑口常开老师 老师你好，题目问的下半年投资收益，这个追溯调整想不通？200*40%明明是上半年投资收益？

笑口常开老师：回复不忘初心建议你看一下长期估股权投资那章成本法转权益法追溯调整的第一步，不懂得听下老师的课程

不忘初心：回复笑口常开老师 这就算回答了？

笑口常开老师：回复不忘初心不是回算回答了，理论知识前面已经给说过了，你不懂就说明你这儿的知识点就没明白。长投的追溯调整是一系列流程，你需要系统听课学习的。如果听完课不会再来问

undefined：回复何何老师 上年没有涉及到损益，同一控制下合并，只是所有者权益的调整

何何老师：回复undefined那就不用调整期初数啊，