maize老师：回复肖靓嬣 销售结转成本，借主营业务成本，贷库存商品 结转损益，借本年利润 贷主营业务成本，

肖靓嬣 ：回复maize老师 老师，结转销售成本时：借主营业成本 贷库存商品。这样对吗？

maize老师：回复肖靓嬣 你好是的，这个是对的，是的

肖靓嬣 ：回复maize老师 老师，结转销售成本时贷方的库存商品是损益类科目还是资料类，我做成资料类。结果交负债表上借方有余额

maize老师：回复肖靓嬣 库存商品，是资产科目，这个，结转损益，借本年利润 贷主营业务成本， 还需要做这个，

肖靓嬣 ：回复maize老师 明白，老师那我们生产车间哪些费用是进损益类科目

maize老师：回复肖靓嬣 没有做损益这个做制造费用要不就做生产成本了，

肖靓嬣 ：回复maize老师 老师，计提车间工人社保费是做生产成本，还是做管理费用

maize老师：回复肖靓嬣 您好做生产成本单位社保

愤怒的小鸭子：回复庄老师 那月末结转成本时的分录怎么写呢？

庄老师：回复愤怒的小鸭子月末有两项成本需要结转，一个是结转已完工产品，一个是结转已销产品成本。目的是正确计算企业的产品成本，核算企业的盈亏，编制财务报告。具体结转的方法如下： 1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，分录为： 借：生产成本 贷：制造费用 2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出，分录为： 借：库存商品 贷：生产成本 3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、以上所有完毕之后，月末结转，先结转收入类，分录为： 借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入 贷：本年利润 5、再结转费用成本类，分录为： 借：本年利润 贷：主营业务成本/其他业务支出/营业外支出/营业税金及附加/管理费用/销售费用/财务费用 6、最终将本年利润余额转入利润分配－未分配利润（可在年终时做），分录为： 盈利 借：本年利润 贷：利润分配－未分配利润 亏损 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 结转时，基本上都是从相反的方向转到另一科目。双向性的科目（如权益类本年利润、利润分配、资本公积等）借贷方都有可能，结转时从相反方向结转。而收入类科目结转时肯定从借方结转（因为发生时在贷方），成本费用类科目结转时从贷方结转（发生时在借方）。