一花一世界：回复邹老师 制药企业入库有批号，公司采用一般会计准则核算，就像测算下她的成本结转对不对？按哪种方法结转？

邹老师：回复一花一世界你好，制药企业入库有批号，可以按分批法计算 结转的成本=销售数量*单位产品生产成本

一花一世界：回复邹老师 主要没有公司会计制度，没法定它是按哪种方法结转成本？

一花一世界：回复邹老师 税法上应按哪种方法结转成本？主要涉及企业清算，利润亏损那么大，成本结转很多，税务局那里肯定要看他的成本怎么结转的？

邹老师：回复一花一世界你好，成本核算方法由企业自行选择，没有统一规定的 企业会计准则，税法上没有规定企业必须选择哪一个成本核算方法的 结转的成本=销售数量*单位产品生产成本

一花一世界：回复邹老师 就是不确定单位成本怎么核算？每个品牌，批号的药品，成本都不一样

邹老师：回复一花一世界你好，你需要根据每个品牌，每个批号的药品分别计算成本 某个品牌某个批号药品的总成本=生产耗用的材料%2B分配的人工%2B制造费用 某个品牌某个批号药品的单位成本=某个品牌某个批号药品的总成本/完工数量 结转的成本=销售数量*单位产品生产成本

一花一世界：回复邹老师 就是结转的成本，单位成本是按入库成本算？是按批号的入库成本算？还是按品牌的所有批号的加权平均法算？

邹老师：回复一花一世界你好，单位成本是按某个批号的入库成本 计算 比如销售第一批号的产品100盒，单位成本11，销售第二批号的产品150盒，单位成本12 那当月结转成本=100*11%2B150*12

一花一世界：回复邹老师 这样的话就不存在什么加权平均法了呀，就是按照每个批号的单位成本结转就可以了？

一花一世界：回复邹老师 比如企业生产小儿咳喘颗粒，有仁和牌、中性牌，仁和牌下面每个月都有入库批号，同样，中性牌也是，那出库的单位成本就按品牌下面的批号的单位成本进行结转？

邹老师：回复一花一世界你好，不同的产品是不能加权平均计算的 这里是按每个批号的单位成本结转计算结转

一花一世界：回复邹老师 这个确定么？

邹老师：回复一花一世界你好，是确定的 是针对前面 的回复有什么疑问吗？

一花一世界：回复邹老师 就是想找到相应的会计制度，证明咱这种核算方法是税务和会计准则认可的，还有就是企业只能选择这种方法结转么？

邹老师：回复一花一世界你好，成本核算方法由企业自行选择，没有统一规定的 企业会计准则，税法上没有规定企业必须选择哪一个成本核算方法的

一花一世界：回复邹老师 但是企业只能选择按批号的单位成本结转成本？还是可以选择别的结转方法？

邹老师：回复一花一世界你好，可以是按批号，也可以是按品种，或者其他方法 成本核算方法由企业自行选择，没有统一规定的 企业会计准则，税法上没有规定企业必须选择哪一个成本核算方法的

一花一世界：回复邹老师 所以这还是问题的关键点，公司没有会计制度，根本看不出来应该怎么结转才正确，无法测算企业真正选择的是那种方法

邹老师：回复一花一世界你好，可以是按批号，也可以是按品种，或者其他方法 成本核算方法由企业自行选择，没有统一规定的 企业会计准则，税法上没有规定企业必须选择哪一个成本核算方法的 （是针对这个回复有什么疑问吗） 没有规定某个企业就必须按批号计算的，也没有规定哪个企业就必须按品种法核算的

拐角：回复家权老师 除了上面的4种还有哪些？

拐角：回复家权老师 上市公司一般适用的是什么会计准则

家权老师：回复拐角上市公司一般适用的是企业会计准则

拐角：回复家权老师 除了上面的4种还有哪些会计准则？

家权老师：回复拐角你作为企业就这些够用了哈，你是想当专家还是咋的呢？

馨：回复邹老师 这个月报税网上申报 需填写报表 我公司发生的前期费用全部在长期待摊费用 所以只有负债表而没有损益表和现金流量表 能过吗

邹老师：回复馨可以 的

馨：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复馨不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

刻苦的唇彩：回复玲老师 不用必须和工商登记保持一致吗，我刚查了下我们工商登记是企业会计准则，但我们是小规模纳税人

刻苦的唇彩：回复玲老师 请问税务备案选择什么？

玲老师：回复刻苦的唇彩工商没有要求准则 的 你小点的企业在税务备案选择小企业准则 就可以的

顺心的书本：回复maize老师 老师，小企业会计，是什么

maize老师：回复顺心的书本选择小企业会计准则 可以选择这个

顺心的书本：回复maize老师 这里有小企业会计，和2013小企业会计准则，让我选，我不知道是哪个？

maize老师：回复顺心的书本可以截图看下么，你那边

Lily：回复maize老师 后续公司规模扩大了也同样适用吗？

maize老师：回复Lily到时候再调为企业会计准则，这个是可以变动的

圣源祥保险公司（额尔古纳市）：回复江老师 以什么划分

江老师：回复圣源祥保险公司（额尔古纳市）就是以上述的标准进行划分的。是否上市或是大型企业

EE：回复徐阿富老师 企业会计准则跟小企业会计准则有什么区别，企业会计准则是以前的了？

徐阿富老师：回复EE你好，企业会计准则也是新的，企业会计制度是老的。一、适用范围不同 《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业）。符合《小企业会计准则》规定的小企业，按照制度规定可以选择执行《企业会计准则》。若选择执行了《企业会计准则》，就不能同时选择执行《小企业会计准则》的有关规定。而《企业会计准则》的适用范围，按照《企业会计准则》的规定，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司），执行《企业会计制度》。从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。 二、会计科目设置不同 《小企业会计准则》比《企业会计准则》少设了25个一级科目。原因主要有如下两个方面：第一，小企业经济业务相对简单，因此可将《企业会计准则》中的部分科目进行归并，如应收股利和应收利息合为应收股息科目，原材料和包装物归并为材料科目等。第二，小企业会计核算简化或者没有某科目所要反映的经济业务，从而可少设。如资产科目少设了自制半成品、分期收款发出商品、各项长期资产的减值准备、未确认融资费用和待处理财产损溢；负债科目少设了应付股利、预计负债、应付债券；所有者权益科目少设了已归还投资；损益类科目少设了补贴收入、以前年度损益调整。 三、账务处理不同 1.资产清查的处理不同。《小企业会计准则》中没有设置“待处理财产损溢”科目，小企业在财产清查中发生资产的盘盈或盘亏时直接进行处理。笔者认为这种处理方法简明扼要，与资产负债表中所反映的内容相符。而《企业会计准则》中的资产负债表中已取消了资产待处理项目，企业在编报前必须将待处理的资产进行处理，因此财产清查还要通过“待处理财产损溢”科目核算，笔者认为这是一种多余。 2.不计提长期资产减值准备。长期资产的可收回金额较难确定，计提减值准备时需要进行较多的职业判断，而小企业会计人员少，高素质的会计人员更少，所以《小企业会计准则》仅要求对短期投资、存货和应收款项计提跌价或坏账准备，不要求对固定资产、无形资产等长期资产计提减值准备。 3.简化长期投资的核算。小企业投资的业务比较少，按重要性原则对长期股权投资采用简化了的成本法或简化的权益法核算。 四、财务报告方面的不同 《小企业会计准则》只要求小企业提供资产负债表和利润表两张基本报表，而且报表的内容比较简单。如根据小企业业务比较简单，有些业务发生的可能性很少的情况，删除了若干项目。象资产负债表中资产项目中减少了预付账款、应收补贴款、递延税款借项等项目，负债中减少了预收账款、应付股利、专项应付款、递延税款贷项等项目，所有者权益中减少了已归还投资项目。利润表中减少了补贴收入项目等。

EE：回复徐阿富老师 那请问，是选小企业会计准则还是企业会计准则呢？企业筹建期，还没有收入，购买产品配件，材料也是记入管理费用-开办费吗？

徐阿富老师：回复EE你好，一般是选小企业会计准则，筹建期支出计入长期待摊费用-开办费

EE：回复徐阿富老师 好的，谢谢

徐阿富老师：回复EE不客气，祝你成功，我是30多年的老财务，有问题也可以直接咨询我，请为我五星评价，谢谢

心海星愿：回复玲老师 老师，小准则没有这个科目，后面又是什么意思

玲老师：回复心海星愿小准则 没有这个科目直接用未分配利润科目 代替以前年度损益调整

心海星愿：回复玲老师 老师，比如我今年暂估了一项活动的主营业务成本，明年收到发票后有差异要调整，需要怎么调整？

玲老师：回复心海星愿差异要调整是什么意思 /

心海星愿：回复玲老师 比如做了一个承办会务的业务，要支出的成本项目很多，对应的供应商也很多，只收到了一部分供应商的成本发票，另一部分成本票没有收到，暂估了成本，明年收到了发票，和暂估金额有差异，需要怎么处理

玲老师：回复心海星愿成本是不是实际发生了，如果 实际发生了只是没有回来发票，那不用调整账 汇算时调应纳税所得税额交所得税

心海星愿：回复玲老师 老师，是预估的和实际发生的成本有差异

心海星愿：回复玲老师 预估时有一部分成本没有发票，或者业务人员报支出时有遗漏，就会和实际成本有差异

玲老师：回复心海星愿你的意思是长骨的金额不准，实际没有发生这个成本是这个意思吗？

玲老师：回复心海星愿先把暂估的红冲了，再按照发票金额做帐，把原来损益的科目换成以前年度损益调整

心海星愿：回复玲老师 那小规模企业的就是利润分配-未分配利润吗代替以前年度损益调整吗

玲老师：回复心海星愿不是小规模，是小企业准则用未分配利润这个科目来代替以前年度损益，调整科目，因为小企业准则没有以前年度损益调整这个科目就直接用未分配利润这个科目