651356：回复龙老师 两种准则，在会计处理上怎么具体怎么做？比如科目的采用等。我要给一个小规模纳税人的企业代账。现在很糊涂，不晓得如何做。

龙老师：回复651356你好，这两个准则不同方面在 （一）适用范围不同 （二）会计科目设置不同 《小企业会计准则》比《企业会计准则》少设了25个一级科目。 （三）账务处理不同 1.资产清查的处理不同。 2.不计提长期资产减值准备。 3.简化长期投资的核算。小企业投资的业务比较少，按重要性原则对长期股权投资采用简化了的成本法或简化的权益法核算。 4.简化了专门借款费用的核算。 5. 简化了融资租赁固定资产的计量。 6. 简化了所得税的账务处理。 7. 其他资产核算方法的简化。

651356：回复龙老师 会计学堂里有关于两者的讲解课程吗？

龙老师：回复651356不好意思，我只是负责解答的老师，讲解课程这块我不了解。

shf：回复maize老师 老师，反结后调账不是和报表对不上了吗？

maize老师：回复shf需要问你税局年报是不是可以和季报不一样，不行就更正之前季报4季度申报保持一致

maize老师：回复shf参与汇算清缴这个

shf：回复maize老师 老师，那我是不是之前挂预付账款，现在取得19年发票的凭证直接改成费用，然后之前做成费用，没有发票的现在挂成预付账款，然后汇算清缴时就不调整了您觉得可以吗？

maize老师：回复shf可以，那你没有发票后续也没有，你转以前年度损益调整下面这个

shf：回复maize老师 老师，我们执行小企业会计准则，您的意思是我挂预付以后也消不掉，直接在费用里面汇算清缴表里纳税调增就可以了吗？

maize老师：回复shf你想税前扣除，和你用啥准则没有关系，你这个直接做2020年上面发票是2019年你做2020年费用，那税局查到也需要你汇算清缴纳税调增，你想税前扣除，就需要做19年账上才可以参与汇算清缴，

shf：回复maize老师 老师，我的意思是都在19年账里改，把之前挂预付回发票的直接做成费用，把之前做成费用没发票的做成预付，这样汇算清缴时账也不需要调，汇算清缴表里也不需要纳税调增调减了，这样是不是没有问题啊？

maize老师：回复shf这个可以，可以，可以这样

Zeng：回复玲老师 那我账套那里要不要更改？软件建账选错了，选了小企业，还有就是我们这个公司业务很简单的，用企业准则合理吗，

玲老师：回复Zeng比如你在税务局备案的是小准则，你建账时也需要选择小准则

玲老师：回复Zeng规模比较小，又简单的企业是用小准则比较好

Zeng：回复玲老师 那我现在能不能直接改为小准则的就好了？ 我是从去年10月开始接的账，就是那时候重新建的账套，还是说我要把以前的账套按照以前的企业准则制度重做一遍，然后这个月更改小准则，按小准侧做账？

玲老师：回复Zeng你备案的就是小企业准则，然后你做账也是按照小企业准则做帐，我没看出来你的错在哪儿？

Zeng：回复玲老师 打错字，电子税务局查看备案的是企业准则，老师前面的有误，

玲老师：回复Zeng哈 那你账上选的不对 正规是要按备案的选择 ，你这个最好先和税局确认一下 因为改账也好大工作量的

Zeng：回复玲老师 其实我分不清楚小企业的和企业的区别在哪里，做账的时候，我们涉及的科目是很常见的，

玲老师：回复Zeng主要是一些科目和账务处理有点差异 小准则 简单些

Zeng：回复玲老师 比如呢，我一般是发工资而已，有买点材料，都是以产定销，还有就是有应收应付，有其他应付，就没有什么特别的了，这些账务有没有什么不一样？

玲老师：回复Zeng没有特殊的业务，没有什么差异，比如处置固定资产损益科目不一样

玲老师：回复Zeng你今年做帐，你最好就选择正确的准则

Zeng：回复玲老师 好的，那我到时候打电话到税局问问，看能不能直接改备案，因为备案那里有个时间的，我发现可以改到注册的时候，如可以改成2018-8-01开始用小企业准则，

玲老师：回复Zeng对 你和税局电话问一下 正确的就是备案和账上一至

学员weeffd：回复阳老师 借：管理费用-职工薪酬 贷：库存现金 只发工资，现金发放，无其他费用

阳老师：回复学员weeffd你就填在期间费用相应的栏次就可以了

学员weeffd：回复阳老师 题目不让填 应付吗？ 我们应付里面是0 没计提就没有应付啊

阳老师：回复学员weeffd你好，没有计提的话就不需填写那个应付职工薪酬表

WY琼：回复郭老师 怎么填呢？

郭老师：回复WY琼你好，你是不是有备案那？这个是你们自己选择的。

郭老师：回复WY琼刚成立的时候，税务局没有让你填写表吗

WY琼：回复郭老师 没有啊

郭老师：回复WY琼那你跟你税务局说一下可以重新去备案。