陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫看一下图片，参考一下

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 是全部答案了吗？

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫是的，计算应交所得税和分录。

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 （1）计算步骤如下： 库存商品：8-3=5（万元），转回可抵扣差异3万元 应收账款：15+5=20（万元），新增可抵扣差异5万元 交易性金融资产：70-60=10（万元），先增加后减少，转回应纳税差异10万元 业务招待费：300-280=20（万元），新增可抵扣差异20万元 应税所得=200+5+10-3+20=232（万元） 应交税费=232*25%=58（万元） 递延所得税资产=（5+20-3）*25%=5.5（万元） 递延所得税负债=10*25%=2.5（万元） 本期所得税费用=58-5.5+2.5=55（万元）

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 （2）会计分录如下： 借：所得税费用        55 递延所得税资产    5.5 贷：递延所得税负债          2.5 应交税费——应交所得税  58

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 老师，这上面的题是哪里计算错了？

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫交易性金融资产：70-60=10（万元），先增加后减少，转回应纳税差异10万元 增加应纳税差额2

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫业务招待费：300-280=20（万元），新增可抵扣差异20万元 这个是永久差异，不形成递延所得税

maize老师：回复苏苏你这个进去链接，有操作步骤，你复制去打开看说明，

王雅－10492342：回复张伟老师 好的，谢谢老师

唐丽君。：回复慧老师 是的，谢谢你了

慧老师：回复唐丽君。那个步骤太多了，我一张一张截图给你吗，还是你哪里不会问我

唐丽君。：回复慧老师 太多了，不方便发那就算了，是别人不会操作，需要流程图，仍然谢谢您

慧老师：回复唐丽君。不客气，要是遇到哪步不会，会有疑问可以问我

唐丽君。：回复慧老师 好的，谢谢你

慧老师：回复唐丽君。不客气，方便给个好评

xiaoxiao：回复马老师 嗯，是的

马老师：回复xiaoxiao你在电子税务里登录进去应该有手册的 你下载一个 照着做

马老师：回复xiaoxiao或者看一下这个课程 也是可以的

xiaoxiao：回复马老师 怎么登录，关键总提示账户与密码不正确

马老师：回复xiaoxiao是你们的系统还是课堂的？？如果是你们的就咨询你们税局

蒋飞老师：回复朱品种法，分步法，分批法都适用这些步骤的

朱：回复蒋飞老师 也就是说，如大批量单一产品，采取品种法，上面这五个步骤，就是不断细化的过程，直至求出总成本及单位成本。老师，对吗？

蒋飞老师：回复朱你好！ 对的，你理解的很对！