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融资租赁营改增会计处理
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 婷20190423 发表的提问：
融资租赁和经营租赁的区别？
你好，经营租赁，又称为业务租赁，是融资租赁的对称。是为了满足经营使用上的临时或季节性需而发生的资产租赁。经营租赁是一种短期租赁形式，它是指出租人不仅要向承租人提供设备的使用权，还要向承租人提供设备的保养、保险、维修和其他专门性技术服务的一种租赁形式(融资租赁不需要提高这个服务)。 融资租赁又称设备租赁或现代租赁，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。
136楼
2023-07-20 19:43:14
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婷20190423：回复紫藤老师 也就是说融资租赁的维修费由承租人自费承担是吗？
2023-07-20 20:03:40
紫藤老师：回复婷20190423融资租赁的维修费由承租人自费承担
2023-07-20 20:14:20
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 愤怒的抽屉 发表的提问：
出售融资租赁的固定资产账务处理
1.出售资产，线转入固定资产清理，分录如下： 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 2.收到金额 借：银行存款 贷：固定资产清理 递延收益-未实现售后租回损益（也可以在借方） 3.分摊未实现的售后回租损益 借：递延收益-未实现售后回租损益 贷：制造费用（或相反）
137楼
2023-07-20 20:08:58
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 现实的发卡 发表的提问：
融资租赁的账务处理是怎样的？
 融资租赁租入固定资产账务处理 企业采用融资租赁的方式租入固定资产，作为自有资产，会计分录为： 1．融资租入的固定资产，应当在租赁开始日，按租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费以及融资租入固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用等作为入帐价值。 借：固定资产--融资租入固定资产 贷：长期应付款--应付融资租赁款 2．融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧固定资产相一致的折旧政策。折旧年限为租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间为折旧年限。 计提折旧时： 借：管理费用/销售费用/制造费用--折旧费 贷：累计折旧 3．分期付款时： 借：长期应付款--应付融资租赁款 贷：银行存款 4．租赁期满，如合同规定将设备所有权归承租企业，应进行转帐，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。 借：固定资产--有关设备 贷：固定资产--融资租入固定资产
138楼
2023-07-30 21:30:58
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
汽车租赁 是融资租赁还是经营性租赁
一般属于经营性租赁。 。。。。
139楼
2023-07-30 21:45:20
全部回复
李老师：回复爱笑的流沙一般属于经营性租赁。 。。。。
2023-07-30 22:15:19
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 眼睛大的音响 发表的提问：
企业融资租赁固定资产的账务处理和申报处理
一） 租赁开始日 借：固定资产—融资租入固定资（公允价与最低租赁付款额现值中较低者加初始直接费用） 未确认融资费用 （最低租赁付款额减其现值或该固定资产的公允价值） 贷：长期应付款—应付融资租赁款 （最低租赁付款额） 银行存款 （初始直接费用） （二）各期租金的支付和未确认融资费用的分摊 借：长期应付款—应付融资租赁款 （各期相同） 贷：银行存款 借：财务费用 （根据实际利率法确认的融资费用，每期不同） 贷：未确认融资费用 （三） 融资租入固定资产折旧的计提 借：财务费用—折旧费 贷：累计折旧 （四）租赁期届满时的处理 租赁期届满时，企业对租赁固定资产的处理通常的三种情况：返还、优惠续租、留购。 1、返还租赁固定资产 租赁期届满，企业向出租人返还固定资产时，通常将最后一期租金合在一起入账，作如下的分录： 借：长期应付款—应付融资租赁款 累计折旧 贷：固定资产—融资租入固定资产 2、优惠续租该固定资产 企业行使优惠续租权，此时应视同该项租赁一直存在而作出相应的账务处理。
140楼
2023-07-30 21:50:30
全部回复
轶尘老师：回复眼睛大的音响《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条及第五十八条规定：“融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。”“以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。” 由此可见，融资租赁直租业务在企业所得税处理方面，承租方按照分期付款购买固定资产处理，并视为自有固定资产通过折旧方式分期扣除。与之相对应，出租方应按照分期收款销售有形动产或不动产处理。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条第（一）项规定：“以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。” 融资租赁业务本身就涉及租赁资产的转让及租赁期间的咨询服务，即便是租赁公司不另行收取租赁服务费，其租金收入已包含租赁服务费。换句话说，租赁公司收取的服务费属于租金收入的一部分，也正因为如此，该租赁服务费才作为有形动产的租金收入适用17%的增值税税率，而不是按照咨询服务适用税率6%。 综上，融资租赁公司应按分期收款销售货物，按照合同约定的收款日期分期确认收入。租赁服务费属于货款的一部分，应于合同约定的应收服务费的当天确认计税收入。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定的配比性原则，融资租赁公司分期确认收入的同时，也应分期扣除租出资产的成本。 纳税年度应确认的资产转让所得=（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）-租出资产的计税基础×（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）/合同确定的应收租金及租赁服务费总额 租赁期满，出租人收到的租赁资产购买价款在实际收到时确认计税收入。
2023-07-30 22:17:46
眼睛大的音响：回复轶尘老师 技术出口适用哪个税率，申报怎样处理
2023-07-30 22:29:10
轶尘老师：回复眼睛大的音响这个我不是很了解 请到提问区提问 谢谢
2023-07-30 22:55:35
玲子
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.25w
引用 @ 淩～聆听 发表的提问：
老师，请问融资租赁公司开给我们的融资租赁款发票要怎么做账务处理呢
借:固定资产 未确认融资费用 贷:长期应付款 如果我的回答让您满意，请给予好评，谢谢
141楼
2023-07-30 21:56:59
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淩～聆听：回复玲子 我不太清楚有票这些要怎么做分录
2023-07-30 22:32:40
淩～聆听：回复玲子 可以说得详细点吗
2023-07-30 22:45:44
玲子：回复淩～聆听你是融资租赁租进了设备吗
2023-07-30 23:06:35
淩～聆听：回复玲子 对
2023-07-30 23:18:54
淩～聆听：回复玲子 有合同的
2023-07-30 23:48:29
玲子：回复淩～聆听那就是这么做账务处理
2023-07-31 00:15:06
玲子：回复淩～聆听分期付款，需要折现到现在得到现值，现值就是固定资产的入账价值
2023-07-31 00:31:00
淩～聆听：回复玲子 只用做一笔分录吗
2023-07-31 00:43:30
淩～聆听：回复玲子 因为分了很多期的
2023-07-31 01:08:37
玲子：回复淩～聆听是的，这是确认购买了这个固定资产，后期付款时，确认负债减少，同时确认财务费用
2023-07-31 01:20:30
淩～聆听：回复玲子 那我们每期都要开票的，就我发的那个
2023-07-31 01:41:56
玲子：回复淩～聆听发票我这边打开看的比较模糊
2023-07-31 02:06:52
淩～聆听：回复玲子 老师，就是有个首付款，第一期，保险费这三张，没有接触过融资的，感觉有点难懂，麻烦老师帮解释指导
2023-07-31 02:17:38
玲子：回复淩～聆听保险费是怎么回事呢
2023-07-31 02:33:02
淩～聆听：回复玲子 我也不清楚，就是有一份是保险费的，780元，还有财务费用要怎么计算呢
2023-07-31 02:59:52
玲子：回复淩～聆听保险费记到日常的费用里，管理费用，
2023-07-31 03:22:36
玲子：回复淩～聆听建议你专门学习下融资租赁这块内容，
2023-07-31 03:46:29
淩～聆听：回复玲子 老师，未确认融资费用怎么得来的，是不是相当于支付的利息
2023-07-31 04:01:57
玲子：回复淩～聆听是的，最终走财务费用
2023-07-31 04:26:14
淩～聆听：回复玲子 好的，谢谢老师
2023-07-31 04:54:25
玲子：回复淩～聆听不客气，请给老师一个肯定的评价，谢谢！
2023-07-31 05:11:00
锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
经营租赁和融资租赁的区别
您好，这两类租赁最大的区别就是时间长短，经营租赁时间短，租金可以直接记入费用。融资租赁租赁时间长，能达到这个资产使用寿命的75%以上，可以作为租赁公司的固定资产入账。
142楼
2023-07-31 18:54:23
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Grace老师
职称：0,注册会计师,中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @  Give Me Some Sunshine  发表的提问：
收到每个月支付融资租赁的租赁发票，怎么账务处理
看是什么性质的费用，记入销售或管理费用
143楼
2023-07-31 19:12:35
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
融资租赁一台设备，后因无力付款，所欠融资公司余款95万，融资公司将设备回购，抵欠款。求会计业务处理。
2013年我公司融资租入一台设备，期限三年。 当时会计处理为：借：固定资产190万 未确认融资费用16万 贷：长期应付款206万 付对方款时会计处理 借：长期应付款111万 贷 ：银行存款111万 (注：对方融资公司没有给我公司开过发票） 后因经营状况不好。没有按期还融资租赁款。 截止2015年10月长期应付款期余额95万。对方将设备回购以抵欠款95万欠款。 请教个位老师我公司的会计业务怎么处理。谢谢!
144楼
2023-07-31 19:38:25
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙借；长期应付款95万 累计折旧 95万 贷；固定资产190万
2023-07-31 19:59:19
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
老师，现在营改增了，没有营业税了那会计处理咋做？谢谢
原来计入营业税的改成了增值税，税费计入应交税费-应交增值税的明细科目中。
145楼
2023-07-31 20:05:58
全部回复
汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ 美好明天1 发表的提问：
融资租赁的固定资产怎样帐务处理？
你好，视为购买记账，计入固定资产科目，次月开始折旧。
146楼
2023-08-01 18:43:01
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ A会计学堂-课程辅导王老师 发表的提问：
融资租赁售后回租账务处理，老师知道吗
出售资产时作分录， 借：应收账款（银行存款） 　　累计折旧 　　贷：固定资产 　　　　递延收益 租入资产作分录， 借：融资租赁资产 　　贷：长期应付款 　　　　未确认融资费用 付款时作分录， 借：长期应付款 　　贷：银行存款 同时分摊未确认融资费用， 借：财务费用 　　贷：未确认融资费用（按实际利率确认） 租入资产折旧， 借：管理费用 　　贷：累计折旧 分摊递延收益， 借：递延收益 　　贷：管理费用
147楼
2023-08-01 18:53:12
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A会计学堂-课程辅导王老师：回复朴老师 老师金额能帮我写下吗？
2023-08-01 19:35:16
朴老师：回复A会计学堂-课程辅导王老师金额自己带一下就可以了哦
2023-08-01 19:51:32
A会计学堂-课程辅导王老师：回复朴老师 但是搞不懂按哪个金额，有账面价值跟市场价值，出售那个贷方固定资产按账面原值？
2023-08-01 20:07:50
朴老师：回复A会计学堂-课程辅导王老师你写的字有点潦草，我手机看不了
2023-08-01 20:27:31
A会计学堂-课程辅导王老师：回复朴老师 老师这个看得清吗？麻烦帮我下
2023-08-01 20:46:07
朴老师：回复A会计学堂-课程辅导王老师他给你开了多少发票
2023-08-01 21:02:00
A会计学堂-课程辅导王老师：回复朴老师 只有利息发票，每期利息都不一样。总共租金18期，利息18笔
2023-08-01 21:18:18
朴老师：回复A会计学堂-课程辅导王老师那不对，还有融资租赁资产的发票呢
2023-08-01 21:42:49
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 芳芳 发表的提问：
融资租赁出租方的科目设置，和账务处理
https://wenku.baidu.com/view/e17ecc3d59fb770bf78a6529647d27284b733718.html 看这个资料学习一下
148楼
2023-08-01 19:22:15
全部回复
芳芳：回复吴少琴老师 那是需要我新建账的时候怎么选准则
2023-08-01 19:50:25
吴少琴老师：回复芳芳规模大就选择一般企业准则，小企业就选择小企业会计准则
2023-08-01 20:15:36
芳芳：回复吴少琴老师 我意思是这些准则里都没有我刚看的那些科目啊，那是自己改吗
2023-08-01 20:32:25
吴少琴老师：回复芳芳一般企业准则是有这些科目的
2023-08-01 20:57:44
芳芳：回复吴少琴老师 那这行业税务处理和平常的没区别吧，它属于金融服务吗
2023-08-01 21:17:31
吴少琴老师：回复芳芳分录参考我发的链接
2023-08-01 21:33:48
黄明辉老师
职称：中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 枕梦 发表的提问：
融资租赁账务处理，如果出租方给承租方开票如何账务处理
您好 融资租赁承租人会计处理： 借：固定资产（或在建工程）（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者+初始直接费用） 未确认融资费用 贷：长期应付款（最低租赁付款额） 银行存款（初始直接费用）
149楼
2023-08-01 19:45:00
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 丰富的歌曲 发表的提问：
融资租赁，每一期会计分录，进项发票融资租赁利息逾期利息分
你这上面这不是有分录吗
150楼
2023-08-02 18:37:16
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