不忘初心，方得始终：回复张艳老师 比如购买股票后宣告了两次发放股利，第一次发放了，第二次的在出售股票之前还未发放会计分录进行注销， 那第一次的还要算进去吗

张艳老师：回复不忘初心，方得始终您这是要计算什么啊？您是会计学堂的老师吧，您要把问题描述得清楚一些，这样我才好回答。

卉多贝希：回复蒋飞老师 股东大会审议批准也要做账吗？不是宣告分配时候，才做帐吗？

蒋飞老师：回复卉多贝希是的，董事会拟发放，会计不做账的

卉多贝希：回复蒋飞老师 那这道题a为什么正确？

蒋飞老师：回复卉多贝希股东大会批准了，就要做账了

卉多贝希：回复蒋飞老师

卉多贝希：回复蒋飞老师 对外发放的时候不是应该是借应付股利贷银行存款吗？

蒋飞老师：回复卉多贝希是的，你的理解很对 要注意区分：宣告和发放

卉多贝希：回复蒋飞老师 那为什么这题判断题答案是正确的？

蒋飞老师：回复卉多贝希宣告 借利润分配…应付现金股利 贷应付股利 …对的

蒋飞老师：回复卉多贝希发放 借应付股利 贷银行存款

卉多贝希：回复蒋飞老师 所以说这道题答案是错的，是吗？发放的时候也涉及到应付股利的

蒋飞老师：回复卉多贝希注意审题呀，后面又讲“股票”股利了，不是“现金”股利了，看到没

卉多贝希：回复蒋飞老师 哦哦 看到了

蒋飞老师：回复卉多贝希您好，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

眼睛大的黄蜂：回复小雯子老师 一揽子交易实现合并，同一控制与非同一控制如何进行会计处理

小雯子老师：回复眼睛大的黄蜂你好！具体可以看看这个内容！ https://wjrsbu.smartapps.cn/zhihu/article?id=88307400&isShared=1&_swebfr=1&_swebFromHost=vivobrowser&bdswankey=vivobrowser%3A%2F%2Fswan%2FoFx3nbdDN6GWF3Vb0Wh7EDBMBxRTTcfe%2Fzhihu%2Farticle%3Fid%3D88307400%26oauthType%3Dsearch%26searchParams%3D%257B%2522failUrl%2522%253A%2522https%253A%252F%252Fzhuanlan.zhihu.com%252Fp%252F88307400%2522%252C%2522logParams%2522%253A%2522pu%253D%2524pu%2526baiduid%253D%2524baiduid%2526tcreq4log%253D1%2526isAtom%253D1%2526cyc%253D1%2526clk_info%253D%257B%255C%2522tplname%255C%2522%253A%255C%2522wenda_abstract%255C%2522%252C%255C%2522srcid%255C%2522%253A%255C%252228420%255C%2522%252C%255C%2522ivkStatus%255C%2522%253A%255C%2522new_ivk_success%255C%2522%252C%255C%2522type%255C%2522%253A%255C%2522xcx%255C%2522%252C%255C%2522naType%255C%2522%253A%255C%2522%255C%2522%252C%255C%2522ivkSource%255C%2522%253A%255C%2522h5_schema%255C%2522%252C%255C%2522jumpType%255C%2522%253A%255C%2522xcx%255C%2522%252C%255C%2522jumpId%255C%2522%253A110%252C%255C%2522xcx_path%255C%2522%253A%255C%2522%2525252Fzhihu%2525252Farticle%2525253Fid%2525253D88307400%255C%2522%252C%255C%2522xcx_id%255C%2522%253A%255C%2522oFx3nbdDN6GWF3Vb0Wh7EDBMBxRTTcfe%255C%2522%252C%255C%2522xcx_from%255C%2522%253A%255C%25221081008700000000%255C%2522%257D%2526lid%253D7410855663335408305%2526l%253D1%2526t%253Diphone%2526ref%253Dwww_iphone%2526from%253D1020761f%2526order%253D1%2526w%253D0_10_%25E4%25B8%2580%25E6%258F%25BD%25E5%25AD%2590%25E4%25BA%25A4%25E6%2598%2593%25E5%25AE%259E%25E7%258E%25B0%25E5%2590%2588%25E5%25B9%25B6%252C%25E5%2590%258C%25E4%25B8%2580%25E6%258E%25A7%25E5%2588%25B6%25E4%25B8%258E%25E9%259D%259E%25E5%2590%258C%25E4%25B8%2580%25E6%258E%25A7%25E5%2588%25B6%25E5%25A6%2582%25E4%25BD%2595%25E8%25BF%259B%25E8%25A1%258C%25E4%25BC%259A%25E8%25AE%25A1%25E5%25A4%2584%25E7%2590%2586%2526tj%253Dwenda_abstract_1_0_10_l%2526src%253Dhttps%2525253A%2525252F%2525252Fzhuanlan.zhihu.com%2525252Fp%2525252F88307400%2522%257D%26useTpl%3D1

鹏鹏 ：回复陈诗晗老师 其余的问题

鹏鹏 ：回复陈诗晗老师 老师回答下

陈诗晗老师：回复鹏鹏 股票股利宣告发放不做处理 没权宣告发放？什么意思 股票股利不处理，现金股利宣告就需要处理

鹏鹏 ：回复陈诗晗老师 股票股利 和现金股利 是董事会宣告发放的还是股东大会

鹏鹏 ：回复陈诗晗老师 股票股利发放需要处理 借 利润分配贷股本 对不对

陈诗晗老师：回复鹏鹏 股利发放都是股东大会 董事会没有那个权利

陈诗晗老师：回复鹏鹏 是的，发放时处理对的

鹏鹏 ：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复鹏鹏 不客气，祝你工作愉快

芝：回复雷老师 那不用计提吗？这样应交税费科目一直有余额可以吗

芝：回复雷老师 还没有分红就要缴纳股息红利个人所得税的

雷老师：回复芝余额就代表了是预交的。一般不能这样要求的 你可以据理力争下 没有法律法规的支持

芝：回复雷老师 是的，是不合理的，这个月已经取消了。那老师余额代表预缴的，我什么时候可以冲平，如果一直不分配利润呢我们是施工单位，工程都是亏的

雷老师：回复芝等实际要缴纳的就是平的。如果长期亏损 不会分红 可以去税务局申请退回来的。

芝：回复雷老师 我可以做分录，计提时，借：应付股利，贷：应交税费-应交个人所得税，贷：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款，

雷老师：回复芝不能 亏损 有啥应付股利啊 账务处理都不符合公司法规定

芝：回复雷老师 老师，如果我又亏损，税我也不想要回来，那怎么处理？分录？

雷老师：回复芝就这样挂着就好 不用去退。

芝：回复雷老师 当月不用计提吗？直接缴纳的那个月计提就行，那为什么当月有收入了，增值税及其附加税都要计提呢

雷老师：回复芝增值税是流转税 所得税是利得税 二者发生时点不一样

芝：回复雷老师 我们是分公司，如果工程完工了，分公司也要注销，还这样挂着吗？可以转到营业外支出那吗还是怎样

芝：回复雷老师 那企业所得税的就一定要计提吧

雷老师：回复芝外地工程，你这个2%是预交的项目经理的个人所得税。这个可以回去抵扣他的个税的。就是操作有点麻烦。如果不想折腾，直接算到营业外支出。

芝：回复雷老师 哦好的。老师啊我再做一个分录，借：其他应收款，贷：应交税费-应交个人所得税，再，借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款，这样又有什么不好吗

雷老师：回复芝这个表达是你代垫了个人的个税 和我写给你的没有太大区别

芝：回复雷老师 老师，个人所得税是公司先交的，算是公司代垫吧，这样应交税费余额就是0了，如果用这个分录也是可以的对吗

芝：回复雷老师 老师帮忙再回复一下，谢谢！

雷老师：回复芝这个分录也可以得 也是正确的

芝：回复雷老师 老师，再问一下，我做另一个分录，计提时，借：所得税费用贷：应交税费-应交个人所得税，缴纳时，借：应交税费-应交个人所得税，行不？

芝：回复雷老师

芝：回复雷老师 贷：银行存款

雷老师：回复芝借：所得税费用 这个不对的

~：回复庄老师 我不明白的是为什么股本增加

~：回复庄老师 就是说这个会计分录不是很清楚，对这个分录这样做不是很理解。

庄老师：回复~你好，分配股票股利，用净利润增加股本，

小云老师：回复小? 分录是实际发放才做。