小傻：回复小云老师 这个就是付款人实时清算户，也没有写用途

小云老师：回复小傻实时清算户很多都有，银行税局都有清算账户，所以只看这个是看不出什么的

小傻：回复小云老师 这个是银行的清算户

小云老师：回复小傻我知道，但是你仅凭一个名称也看不出是什么内容啊

小傻：回复小云老师 应该退回来的社保金额

小云老师：回复小傻那就借：银行存款 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：管理费用等

宋华：回复文老师 是的，具体数值怎么填

文老师：回复宋华您的收入总额是多少，业务招待费是多少

宋华：回复文老师 数值现在记不清了，您给我说下算法吧

文老师：回复宋华应该来说是收入的千分之五和招待费发生额的60%的比较，低的可以所得税税前扣除，比如收入是1000万，那千分之五就是五万，实际发生是10万，那60%就是6万，那就可以税前扣除5万，需要纳税调整10-5=5万，

文老师：回复宋华比如收入是1000万，那千分之五就是五万，实际发生是8万，那60%就是4.8万，那就可以税前扣除4.8万，需要纳税调整8-4.8=3.2万，

宋华：回复文老师 谢谢老师，广告费，业务宣传费在汇算清缴的时候按多少可以税前扣除？

文老师：回复宋华收入的15%以内的可以当年度税前扣除

宋华：回复文老师 好的，谢谢老师

文老师：回复宋华不客气，这是我们的职责所在

不要想，要行动：回复bamboo老师 您看我哪里错了吗，我实在找不出来原因

bamboo老师：回复不要想，要行动把填表说明发给您可以么

不要想，要行动：回复bamboo老师 好的

bamboo老师：回复不要想，要行动A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明 本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017年第34号）、《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）、《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。纳税人只要发生相关事项，均需填报本表。 一、有关项目填报说明 （一）列次填报 对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。 1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。 4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 5.第5列“税收折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。 第8行至第14行、第26行第5列“税收折旧、摊销额”：填报享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产，采取税收加速折旧、摊销或一次性扣除方式计算的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的金额合计。如，享受加速折旧、摊销优惠政策的资产，发生本年度某些月份其“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”，其余月份其“税收折旧、摊销额”小于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”的情形，仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。 6.第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：仅适用于第8行至第14行、第26行，填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政策的资产，按照税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。按照税收一般规定计算的折旧、摊销额，是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。 7.第7列“加速折旧、摊销统计额”：用于统计纳税人享受各类固定资产加速折旧政策的优惠金额，按第5-6列金额填报。 8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。 9.第9列“纳税调整金额”：填报第2-5列金额。 （二）行次填报 1.第2行至第7行、第16行至第17行、第19行至第25行、第27行、第29行至第35行：填报各类资产有关情况。 2.第8行至第14行、第26行：填报纳税人享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产有关情况及优惠统计情况。 第8行“（一）重要行业固定资产加速折旧”：适用于符合财税〔2014〕75号和财税〔2015〕106号文件规定的生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业6个行业，以及轻工、纺织、机械、汽车四大领域18个行业（简称“重要行业”）的企业填报，填报新购进固定资产享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。重要行业纳税人按照上述文件规定享受固定资产一次性扣除政策的资产情况在第10行“（三）固定资产一次性扣除”中填报。 第9行“（二）其他行业研发设备加速折旧”：适用于重要行业以外的其他企业填报，填报单位价值超过100万元以上专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的有关情况及优惠统计情况。 第10行“（三）固定资产一次性扣除”：填报新购进单位价值不超过500万元的设备、器具等，按照税收规定一次性扣除的有关情况及优惠统计情况。 第11行“（四）技术进步、更新换代固定资产”：填报固定资产因技术进步、产品更新换代较快而按税收规定享受固定资产加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。 第12行“（五）常年强震动、高腐蚀固定资产”：填报常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产按税收规定享受固定资产加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。 第13行“（六）外购软件折旧”：填报企业外购软件作为固定资产处理，按财税〔2012〕27号文件规定享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。 第14行“（七）集成电路企业生产设备”：填报集成电路生产企业的生产设备，按照财税〔2012〕27号文件规定享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。 第26行“享受企业外购软件加速摊销政策”：填报企业外购软件作无形资产处理，按财税〔2012〕27号文件规定享受加速摊销政策的有关情况及优惠统计情况。 附列资料“全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产”：填报企业按照国家税务总局公告2017年第34号文件规定，执行“改制中资产评估增值不计入应纳税所得额，资产的计税基础按其原有计税基础确定，资产增值部分的折旧或者摊销不得在税前扣除”政策的有关情况。本行不参与计算，仅用于统计享受全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产的有关情况，相关资产折旧、摊销情况及调整情况在第1行至第36行填报。 二、表内、表间关系 （一）表内关系 1.第1行＝第2+3+…+7行。 2.第15行＝第16+17行。 3.第18行＝第19+20+21+22+23+24+25+27行。 4.第28行＝第29+30+31+32+33行。 5.第36行＝第1+15+18+28+34+35行。（其中第36行第6列＝第8+9+10+11+12+13+ 14+26行第6列；第36行第7列＝第8+9+10+11+12+13+14+26行第7列）。 6.第7列＝第5-6列。 7.第9列＝第2-5列。 （二）表间关系 1.第36行第2列＝表A105000第32行第1列。 2.第36行第5列＝表A105000第32行第2列。 3.若第36行第9列≥0，第36行第9列＝表A105000第32行第3列；若第36行第9列＜0，第36行第9列的绝对值＝表A105000第32行第4列。

不要想，要行动：回复bamboo老师 如果固定资产原值没有一次性扣除的大，500万，第10行就不用填了吗？没看懂

bamboo老师：回复不要想，要行动您第4列填的应该跟第1列一样

不要想，要行动：回复bamboo老师 我也这样填的，但是还提示信息，保存不了

不要想，要行动：回复bamboo老师 我感觉没啥大问题，就是保存不了，不知道哪里错了

bamboo老师：回复不要想，要行动您第一行跟第十行的税收金额一致么

不要想，要行动：回复bamboo老师 第十行不一致，因为第十行是可以允许一次扣除的金额，第一行是账务处理的折旧

不要想，要行动：回复bamboo老师 是这样的

bamboo老师：回复不要想，要行动您第4列填的应该跟第1列一样 第10行您也是么

不要想，要行动：回复bamboo老师 是的，第一行，第十行的1和4列都一样，但是就是保存不了

bamboo老师：回复不要想，要行动您把第一行第5列改下试试可以么

晚秋、冬至：回复钟存老师 关联的意思是总公司和分公司的事情不是交易往来客户是嘛

钟存老师：回复晚秋、冬至总分公司之间不属于关联企业。

晚秋、冬至：回复钟存老师 那什么是关联企业

钟存老师：回复晚秋、冬至母子公司之间 同一母公司的兄弟公司

CC：回复小婵老师 这题的第四问，实际利率怎么计算啊

小婵老师：回复CC同学你的图片看的不是很清晰，计算的方式就是你用实际支付的利息/实际可用款额度（借款额*(1-补偿比例)）