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交易性金融资产会计分录
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 媛 发表的提问：
交易性金融资产期末处理的分录怎么做
例：假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票，到2007年6月30日(中期报告日)，其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元，高于账面余额的差额为300万元。2007年12月31日，该批股票的公允价值(市价)为每股12元，该批股票的市场价格为1200万元，低于账面余额100万元。 甲公司应作如下会计分录： (1)2007年6月30日，确认该笔股票价值的变动损益 借：交易性金融资产-公允价值变动 3 000 000 贷：公允价值变动损益 3 000 000 同时，在编制中期报告之前将公允价值变动损益结转的“本年利润账户”。 借：公允价值变动损益 3 000 000 贷：本年利润 3 000 000 (2)2007年12月31日确认该批股票的变动损益 借：公允价值变动损益 1 000 000 贷：交易性金融资产-公允价值变动 1 000 000 同时，在编制年度报告之前将公允价值变动损益结转到“本年利润”账户 借：本年利润 1 000 000 贷：公允价值变动损益 1 000 000
136楼
2023-07-19 20:17:59
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 唔 发表的提问：
华夏公司2019年4月15日从二级市场上购入大东公 司的股票300万股作为交易性金融资产，每股20元， 另支付交易费30万。2019年6月30日，每股市价19 元。2019年9月10日，华夏公司将上述股票全部拋 售，每股售价21元(假设不考虑交易费用，单位：万 元） (135)) (1）编制华夏公司2019年4月15日购入股票时的会 计分录； （2）编制华夏公司2019年6月30日持有时，股票价 格发生变动的会计分录， (3）编制华夏公司2019年9月10日对外出售股票时
您好，会计分录如下 1. 借：交易性金融资产-成本6000 投资收益30 贷：银行存款6030 2. 借：公允价值变动损益300 贷：交易性金融资产-公允价值变动300 3. 借：银行存款6300 交易性金融资产-公允价值变动300 贷：交易性金融资产-成本6000 投资收益600
137楼
2023-07-20 19:30:24
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 兴奋的飞鸟 发表的提问：
A企业从证券市场购入b企业的股票，并将其划分为交易性金融资产管理，该股票包含已宣告但尚未领取的股利1000元，以每股五元的价格购入两万股，另外，支付相关交易费用250元已收到，宣告的股利1000元，该股票价格为每股六元a，企业以每股6.6元的价格将其所持有的b企业的股票全部售出，编制会计分录
借交易性金融资产～成本99000 应收股利1000 投资收益250 贷银行存款100250 借交易性金融资产-公允价值变动21000 贷公允价值变动损益21000 借银行存款132000 贷交易性金融资产～成本99000 -公允价值变动21000 投资收益12000
138楼
2023-07-20 19:57:10
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.36w
引用 @ 学堂用户eyfjge 发表的提问：
3甲公司2020年有关对外投资资料如下: (1)4月17日，甲公司从二级市场购入A公司股票50万股，并将其划分为交易性金融资产。购买价款为10元/股，购入时A公司已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元/股另支付相关交易费用4万元。(2）6月5日.A公司宣告发放现金股利0.3元/股。 (3)7月31日，甲公司持有A公司股票的收盘价为12元/股。 (4）8月3日，甲公司将上述股票全部出售，售价为750万元，不考虑相关税费。 要求:根据上述资料，逐笔编制甲公司相关会计分录(答案中的金额单位用万元表示)。
你好需要计算做好了给你
139楼
2023-07-20 20:11:58
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暖暖老师：回复学堂用户eyfjge1借交易性金融资产-成本490 应收股利10 投资收益4 贷其他货币资金504
2023-07-20 20:55:32
暖暖老师：回复学堂用户eyfjge2借应收股利15 贷投资收益15
2023-07-20 21:23:22
暖暖老师：回复学堂用户eyfjge3借交易性金融资产公允价值变动110 贷公允价值变动损益110
2023-07-20 21:48:15
暖暖老师：回复学堂用户eyfjge4借其他货币资金750 贷交易性金融资产-成本490 -公允价值变动110 投资收益150
2023-07-20 21:58:46
页子老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.01w
引用 @ 高大的指甲油 发表的提问：
2. 2018年5月1日，甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票1, 00 000 股，该笔股票投资在购买日的公允价值为10, 00 000 元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利600,，000元)，另支付相关交易费用25，000 元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。请写出下列业务应编制的会计分录: (1) 2018年5月1日，购买A上市公司股票时: (2) 2018年5月1日，支付相关交易费用时: (3)假定2018年5月20日，甲公司收到A上市公司向其发放的现金股利600，000元，并存入银行。假定不考虑相关税费。甲公司应编制的会计分录为: (4)假定2019年3月20日，A上市公司宣告发放2018年现金股利，甲公司按其持有该上市公司股份计算确定的应分得的现金股利为800，000 元。假定不考虑相关税费。甲公司应编制如下会计分录: (5)假定2018年6月30日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为8,600，000元;不考虑相关税费和其他因素。甲公司应编制的会计分录为: (6)假定2018年12月31日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为12，40
这道题购买日的公允价值应该数据有问题吧？请核对下！
140楼
2023-07-31 19:29:20
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 超级的汉堡 发表的提问：
2.2018年5月1日，甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票1，000，000股，该笔股票投资在购买日的公允价值为10，000，000元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利600，000元），另支付相关交易费用25，000元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。请写出下列业务应编制的会计分录： （1）2018年5月1日，购买A上市公司股票时： （2）2018年5月1日，支付相关交易费用时： （3）假定2018年5月20日，甲公司收到A上市公司向其发放的现金股利600，000元，并存入银行。假定不考虑相关税费。甲公司应编制的会计分录为： （4）假定2019年3月20日，A上市公司宣告发放2018年现金股利，甲公司按其持有该上市公司股份计算确定的应分得的现金股利为800，000元。假定不考虑相关税费。甲公司应编制如下会计分录： （5）假定2018年6月30日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为8，600，000元；不考虑相关税费和其他因素。甲公司应编制的会计分录为： （6）假定2018年12月31日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为12，400，000元。不考虑相关税费
借 交易性金融资产 9940万 投资收益 2.5万 应收股利 60万 贷 其他货币资金 1002.5万 借 银行存款 60万 贷 应收股利 60万 借 应收股利 80万 贷 投资收益 80万 借 公允价值变动损益 9960-8600 贷 交易性金融资产 9960-8600 借 交易性金融资产 12400-8600 贷 公允价值变动损益 12400-8600
141楼
2023-07-31 19:34:34
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超级的汉堡：回复陈诗晗老师 老师，这里有6个问题啊，怎么只有5个会计分录
2023-07-31 20:06:44
陈诗晗老师：回复超级的汉堡1和2是一起的，不存在单独处理。
2023-07-31 20:24:50
超级的汉堡：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师
2023-07-31 20:45:08
陈诗晗老师：回复超级的汉堡不客气，祝你工作愉快。
2023-07-31 21:10:14
大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 呆萌的酒窝 发表的提问：
写出会计分录 甲公司发生如下经济业务： （1）2018年5月1日，甲公司从上交所购入A公司股票1 000 000股，购买日公允价值10 000 000元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利600 000元。另外支付相关交易费用25 000元，甲公司将其划分为交易性金融资产管理和核算。 （2）2018年5月20日，收到A公司派发的现金股利600 000元。 （3）2018年6月30日，该股票的公允价值为8 600 000元。 （4）2018年12月31日，该股票的公允价值为1 2400 000元。 （5）2019年3月20日，A公司宣告2018年现金股利，甲公司分得800 000元。 （6）2019年5月1日，收到A公司派发的现金股利800 000元。 （7）2019年5月30日，甲公司出售所持有的上述股票，价款12 100 000元。
您好，1、购入时， 借：交易性金融资产-成本9400000 借：应收股利600000 借：投资收益25000 贷：银行存款10025000 2、2018年5月20日，收到A公司派发的现金股利600 000元 借：银行存款600000 贷：应收股利600000 3、2018年6月30日，该股票的公允价值为8 600 000元 借：公允价值变动损益800000 贷：交易性金融资产-公允价值变动800000 4、2018年12月31日，该股票的公允价值为1 2400 000元 借：交易性金融资产-公允价值变动3800000 贷：公允价值变动损益3800000 5、2019年3月20日，A公司宣告2018年现金股利，甲公司分得800 000元 借：应收股利800000 贷：投资收益800000 6、2019年5月1日，收到A公司派发的现金股利800 000元 借：银行存款800000 贷：应收股利800000 7、2019年5月30日，甲公司出售所持有的上述股票，价款12 100 000元 借：银行存款12100000 借：投资收益300000 贷：交易性金融资产-成本9400000 贷：交易性金融资产-公允价值变动3000000
142楼
2023-07-31 19:40:49
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.36w
引用 @ 文静的棒棒糖 发表的提问：
1.2019年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元购入某公司发行的债券(含已到付息期但尚未领取的债券利息20000元)，另发生交易费用30000元。该债券面值1000 000元，剩余期限为3年，票面利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下： (1)2019年1月6日，收到该债券2018年下半年利息20000元。 (2)2019年6月30日，该债券的公允价值为900000元(不含利息)。 (3)2019年7月6日，收到该债券2019年上半年利息。 (4)2019年12月31日，该债券的公允价值为1050000元(不含利息)。 (5)2020年1月6日，收到该债券2019年下半年利息。 (6)2020年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1200 000元(含1季度利息10000元)。 要求：根据上述经济业务编制相关会计分录(假定不考虑其他因素)。
借交易性金融资产-成本1000000 应收利息20000 投资收益30000 贷其他货币资金1050000
143楼
2023-07-31 19:57:15
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暖暖老师：回复文静的棒棒糖1借其他货币资金20000 贷应收利息20000
2023-07-31 20:25:17
暖暖老师：回复文静的棒棒糖2借公允价值变动损益100000 贷交易性金融资产公允价值变动100000
2023-07-31 20:46:55
暖暖老师：回复文静的棒棒糖3借应收利息20000 贷投资收益20000
2023-07-31 21:07:59
暖暖老师：回复文静的棒棒糖4借交易性金融资产公允价值变动150000 贷公允价值变动损益150000
2023-07-31 21:27:50
暖暖老师：回复文静的棒棒糖5借其他货币资金20000 贷应收利息20000
2023-07-31 21:38:20
暖暖老师：回复文静的棒棒糖6借其他货币资金1200000 贷应收利息10000 交易性金融资产-成本1000000 -公允价值变动50000 投资收益60000
2023-07-31 21:51:28
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ ゆ 柚子  发表的提问：
2018年5月13日，甲公司支付价款1080000元从二级市场购入乙公司发行的股票100000股，每股价格10.80元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.50元），另支付交易费用1000元。甲公司将持有的乙公司股权划分为交易性金融资产，且持有乙公司股权后对其无重大影响。甲公司其他相关资料如下： （1）5月23日，收到乙公司发放的现金股利； （2）6月30日，乙公司股票价格涨到每股13元； （3）8月15日，将持有的乙公司股票全部售出，每股售价15元。 要求：（1）5月13日，购入乙公司股票时会计分录。（2）5月23日，收到乙公司发放的现 金股利会计分录。（3）6月30日，确认股票价格变动的会计分录（4）8月15日，乙公司 股票全部售出时的会计分录。
借：交易性金融资产 -成本 1030000 应收股利 50000 投资收益 1000 贷：银行存款 1081000 借：银行存款 50000 贷：应收股利 50000 借：交易性金融资产-公允价值变动 270000 贷：公允价值变动损益 270000 借：银行存款 1500000 贷：交易性金融资产-成本 1030000 -公允价值变动 270000 投资收益200000
144楼
2023-07-31 20:08:58
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 学堂用户u3beu9 发表的提问：
1甲公司2月1日委托证券公司购入乙公司股票,支付购买价款1600万元,另支付相 关交易费用10万元。甲公司将购入股票划分为交易性金融资产。3月31日,乙公司股票 的公允价值为1500万元;4月30日,乙公司宣告发放现金股利40万元:5月31日, 甲公司收到乙公司发放的现金股利40万元;6月30日,乙公司股票的公允价值为1800 万元;7月1日,甲公司将所持乙公司的股票全部出售,售价2000万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,编制甲公司相关会计分录。
同学你好 1 借，交易性金融资产一成本1600 借，投资收益10 贷，其他货币资金1610 2 借，公允价值变动损益100 贷，交易性金融资产一公变100 3 借，应收股利40 贷，投资收益40 4 借，其他货币资金40 贷，应收股利40 5 借，交易性金融资产一公变300 贷，公允价值变动损益300 6 借，其他货币资金2000 贷，交易性金融资产一成本1600 贷，交易性金融资产一公变200 贷，投资收益200
145楼
2023-08-01 19:02:30
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.36w
引用 @ 感动的发箍 发表的提问：
四、实务题 1. 2019年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020 000元购入某公司发行的债券(含已到付息期但尚未领取的债券利息20000元)，另发生交易费用30 000元。该债券面值1 000000元，剩余期限为3年，票面利率为4%，每半年付息- -次， 甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下: (1) 2019年1月6日，收到该债券2018年下半年利息20000元。 (2) 2019年6月30日，该债券的公允价值为900 000元(不含利息)。 (3) 2019年7月6日，收到该债券2019年上半年利息。 (4) 2019年12月31日，该债券的公允价值为1050000元(不含利息)。 (5) 2020年1 月6日，收到该债券2019年下半年利息。 (6) 2020年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1 20000元(含1季度利息10000元)。 要求:根据上述经济业务编制相关会计分录(假定不考虑其他因素)。
借交易性金融资产-成本1000000 应收股利20000 投资收益30000 贷其他货币资金1050000
146楼
2023-08-01 19:23:03
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暖暖老师：回复感动的发箍1、借其他货币资金20000 到应收股利20000
2023-08-01 19:47:30
暖暖老师：回复感动的发箍2、借公允价值变动损益100000 贷交易性金融资产-公允价值100000
2023-08-01 19:59:07
暖暖老师：回复感动的发箍3、借应收股利20000 贷投资收益20000
2023-08-01 20:14:56
暖暖老师：回复感动的发箍借其他货币资金20000 到应收股利20000
2023-08-01 20:33:30
暖暖老师：回复感动的发箍4、借交易性金融资产-公允价值变动150000 贷公允价值变动损益150000
2023-08-01 20:53:17
暖暖老师：回复感动的发箍5、借应收股利20000 贷投资收益20000
2023-08-01 21:07:09
暖暖老师：回复感动的发箍借其他货币资金20000 到应收股利20000
2023-08-01 21:19:50
暖暖老师：回复感动的发箍6、借其他货币资金110000 应收股利10000 贷交易性金融资产-成本1000000 交易性金融资产-公允价值50000 投资收益150000
2023-08-01 21:30:52
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 兴奋的飞鸟 发表的提问：
A企业从证券市场购入b企业的股票，并将其划分为交易性金融资产管理，该股票包含已宣告但尚未领取的股利1000元，以每股五元的价格购入两万股，另外，支付相关交易费用250元已收到，宣告的股利1000元，该股票价格为每股六元a，企业以每股6.6元的价格将其所持有的b企业的股票全部售出，编制会计分录
借交易性金融资产～成本99000 应收股利1000 投资收益250 贷银行存款100250 借交易性金融资产-公允价值变动21000 贷公允价值变动损益21000 借银行存款132000 贷交易性金融资产～成本99000 -公允价值变动21000 投资收益12000
147楼
2023-08-01 19:48:00
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 自然的棉花糖 发表的提问：
20X9年3月1日,长江公司从股票市场上购入 A 公司股票20000股作为交易性金融资产,每股买价10元,另支付交易费用1000元,款项以存入证券公司投资款支付。要求:编制购入股票时的会计分录
你好，借：交易性金融资产200000 投资收益1000 贷：其他货币资金201000
148楼
2023-08-02 18:25:06
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球球老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.12w
引用 @ 美丽*心情 发表的提问：
老师您好，我司购买的理财产品购买时计入交易性金融资产，借：交易性金融资产 贷：银行存款 每月计提的理财利息会计分录，借：应收利息 贷：投资收益 收到利息时，借：银行存款 贷：应收利息 出售时，借：银行存款 贷：交易性金融资产 1、老师以上分录对吗？如果不对，麻烦帮忙写下正确的会计分录。 2、下面这个分录什么时间能用？ 借：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额） 贷：公允价值变动损益
您好，首先第一部分的分录没有问题；另外，借：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额） 贷：公允价值变动损益是在理财产品公允价值上升的时候做的，比如，你的股票买入2元，涨价到3元，公允价值上涨1元，但时由于还没出售，收益未实现，不能计入投资收益。
149楼
2023-08-02 18:51:05
全部回复
美丽*心情：回复球球老师 每月计提的理财利息会计分录，借：应收利息 贷：投资收益 老师这个分录对吗？ 我们买的是银行的理财产品 只会有理财利息，以下分录是不是不会涉及？ 借：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额） 贷：公允价值变动损益
2023-08-02 19:21:22
球球老师：回复美丽*心情借：应收利息 贷：投资收益是对的。如果只有理财利息，借：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额） 贷：公允价值变动损益这个分录就涉及不到了
2023-08-02 19:43:56
Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 震动的冰棍 发表的提问：
2018年1月8日，A公司购入B公司2017年1月1日发行的债券，面值100万元票面利率为5%，利息按年支付。A公司将其划分为交易性金融资产，支付价款106万元（其中包含已到付息日尚未领取的利息5万元》，另支付交易费用1万元，2018日2月8日A公司收到购入时包含利息5万元。2018年6月30日，该债券的公允价值为97万元，2018年12月31日，该债券的市价为107万元，2019年2月8日，收到公司支付债券利息5万元。2019年3月23日A公司出售全部该债券，实际收到10万元。要求：编制A公司会计分录。
2018年1月8日 借：交易性金融资产——成本 101 应收利息 5 投资收益 1 贷：银行存款 107 2018日2月8日 借：银行存款 5 贷：应收利息 5 2018年6月30日 借：公允价值变动损益 4 贷：交易性金融资产——公允价值变动 4 2018年12月31日 借：交易性金融资产——公允价值变动 10 贷：公允价值变动损益 10 2019年2月8日 借：应收利息 5 贷：投资收益 5 借：银行存款 5 贷：应收利息 5 2019年3月23日 借：银行存款 10 投资收益 97 贷：交易性金融资产——成本 101 ——公允价值变动 6
150楼
2023-08-02 19:04:17
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