亮晶晶：回复陈诗晗老师 然后本年利润再由供销社缴纳企业所得税对吗

陈诗晗老师：回复亮晶晶是的。由供销社统一交纳所得税。

亮晶晶：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复亮晶晶不客气，祝你工作愉快

徐芹：回复袁老师 增值税还是必须就地申报。所得税汇总申报。对嘛？

袁老师：回复徐芹是的啊

“ 时间煮雨”：回复邹老师 这笔借款在外账里，有没有还款期限

邹老师：回复“ 时间煮雨”你好，根据约定的 期限偿还就是了

夜阑珊：回复陈诗晗老师 好的，那分公司的企业所得税在总公司一起交的话，分公司还需要单独做账吗？

陈诗晗老师：回复夜阑珊如果是独立　核算，是需要单独做账的，非独立　就不用了

夜阑珊：回复陈诗晗老师 是否独立核算，是在工商登记时公司自己选的吗？

陈诗晗老师：回复夜阑珊是在税务登记时自己选择，不是工商

夜阑珊：回复陈诗晗老师 那如果是非独立核算，是否需要把分公司的账务放到总公司那边做呢？

陈诗晗老师：回复夜阑珊是的，分独立核算是一起做账

yang：回复朴老师 接待会员、客户用的，和整形机构在一起，不单独核算计入哪里？单独核算怎么核算？

yang：回复朴老师 小俱乐部可能会经常搞一些活动，小吃呀，喝咖啡，赠送小礼品

朴老师：回复yang那你一块核算吧，计入招待费就可以了

岁月 静好：回复王雁鸣老师 总机构做账是借应收帐款贷主营业务收入和应交税费-应交增值税吗？那分支机构卖出去，也是同样的分录吧。在汇缴算业务招待费时，基数是总分公司两次收入之和还是算一次收入？

王雁鸣老师：回复岁月 静好您好，如果分支机械有营业执照的话，总机构做账是，借，应收帐款，贷，主营业务收入，应交税费-应交增值税。分支机构卖出去，借，应收帐款或者现金或者银行存款，贷，主营业务收入，应交税费-应交增值税。在汇缴算业务招待费时，基数是总分公司两次收入之和。否则总机械借：库存商品-分支机构，贷：库存商品-总公司，分支机构，借，应收帐款，或者现金或者银行存款，贷，主营业务收入，应交税费-应交增值税，在汇缴算业务招待费时，基数是总公司算一次收入。

岁月 静好：回复王雁鸣老师 还有个问题，分公司无车，销售员开自己车出差，报加油费，我们入在差旅费里，可以吗？什么情况下要签租车协议？

王雁鸣老师：回复岁月 静好您好，可以的，与住宿费票据一起报销就行，如果单独报销加油费的话，需要签订租车协议的。

岁月 静好：回复王雁鸣老师 出差当天来回，不用住宿，只能单独报，但有出差审批表，这样也要租车协议吗？

王雁鸣老师：回复岁月 静好您好，这样不用租车协议了。

岁月 静好：回复王雁鸣老师 员工在报销中，发现发票找不到，就用其他发票替补，帐还是按原发票性质做帐，单位这边同意报是可以入账的吧？所得税可抵扣这费用吗？

王雁鸣老师：回复岁月 静好您好，是的，可以入账的。所得税也可以抵扣这个费用的。

岁月 静好：回复王雁鸣老师 替票有讲究吗？比如餐饮用交通发票替，购物发票用其他性质发票替，还有如报5月发票，用2月发票替？

王雁鸣老师：回复岁月 静好您好，有讲究的，最好是同类的发票。报5月发票，用2月发票替，没事的。

齐惠老师：回复木水星辰您好： 您提交的问题已收悉，现回复如下： 根据《辽宁省国家税务局关于发布纳税人办理涉税事项需填报的表单表样及纳税人常用文书填写范本的公告》（辽宁省国家税务局公告2011年第3号）中税务登记表的填写说明规定，“登记注册类型”栏：即经济类型，按营业执照的内容填写；不需要领取营业执照的，选择“非企业单位”或者“港、澳、台商企业常驻代表机构及其他”、“外国企业”；如为分支机构，按总机构的经济类型填写。因此，分支机构的登记注册类型应按总机构的经济类型填写。 上述回复仅供参考，具体以法律法规及税务机关规定为准。 欢迎您再次提问！ --------------------------.

Mingli.Shao：回复文老师 问下老师，教育培训机构的基本分录有那些？涉及的会计科目有那些？与其他行业区别是什么

文老师：回复Mingli.Shao学堂里面有培训机构的课程的，你可以详细去看下真帐实操里面的课程，一般的收入成本费用的分录都是差不多的，和其他企业主要的区别是成本的核算，你培训行业的成本主要就是培训老师的工资，还有培训教材的成本，主要分录工资计提是借主营业务成本贷应付职工薪酬，教材的是借主营业务成本贷库存商品。确认收入的是，借应收账款或银行存款，贷主营业务收入 应交税费。

微信用户：回复思顿乔老师 请问老师，非证券业务的投资咨询，股权投资管理属于科技型中小企业吗？做账，报税和一般商贸企业有什么区别吗？

思顿乔老师：回复微信用户您好，账务处理都是一样的。谢谢

思顿乔老师：回复微信用户科技型中小企业申报好处 1、税收减免 通过评价的科技型中小企业将可以享受研发费用税前75％的加计扣除比例，例如100万的研发费用，当年75万的利润免征企业所得税。形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。税收减免额上不封顶。 2021年，将继续延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，并将制造业企业加计扣除比例提高到100%（财政部 税务总局公告2021年第6号）、（财政部 税务总局公告2021年第13号）。 2、亏损弥补年限延长 自2018年1月1日起，当年具备科技型中小企业资格（以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年（财税〔2018〕76号）。 3、政策支持 财政补贴奖励、科技型政策优先支持、研发费用后补助等。 4、高新技术企业培育 科技型中小企业评价指标是从科技人员、研发投入、科技成果三个维度评价，与高新技术企业认定的部分关键指标一致。做科技型中小企业评价可以引导企业认定成为高新技术企业，享受高新技术企业的企业所得税税收减免等优惠政策。 5、吸引人才 科技创业的核心是优秀科技人オ，成为科技型中小企业更有利于企业招募留住人才。 6、创新品牌 科技型中小企业是科技部授予的资质备案，是企业创新能力“认证”标志，能提升企业品牌形象。

阿霞：回复邹老师 选分支机构需要填写总机构信息，会计核算上有什么不同？

邹老师：回复阿霞你好，会计核算上是没有什么不同的