风儿：回复venus老师 好的谢谢

venus老师：回复风儿不用客气祝你生活愉快

Q^_^Z^_^H：回复吴月柳 具体分录有哪些

吴月柳：回复Q^_^Z^_^H这就是结转损益的分录

往昔：回复老刘 好的，谢谢老师

老刘：回复往昔感谢您对会计学堂的支持

布丁：回复马老师 成本会计科目要每月结转？

马老师：回复布丁你们是什么行业的？？

布丁：回复马老师 建筑行业

马老师：回复布丁成本类科目根据你工程进度 是竣工以后结转 而不是每个月

姝瑶：回复李爱文老师 开出的发票，应交未交的增值税是不是记，贷应交税费就可以了，不需要结转？下个月缴纳后再如何做分录？

李爱文老师：回复姝瑶一、本月结转未交增值税 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 二、下月缴增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

姝瑶：回复李爱文老师 老师，我是小规模，没有进项销项

李爱文老师：回复姝瑶如果是小规模，不用结转，直接按“应交税费——应交增值税”科目的贷方进行缴税或减免税就行

W：回复韦老师 这些是不是财务软件自动结转的？

韦老师：回复W是的，你点结转损益就自动结转的。

袹℡上火因雨遥：回复邹老师 是每个月的月底进行结转吗？

邹老师：回复袹℡上火因雨遥你好，是的，月底做损益结转的

袹℡上火因雨遥：回复邹老师 可不可以几个月累计起来一起结转？

邹老师：回复袹℡上火因雨遥你好，不可以，需要按月结转的

袹℡上火因雨遥：回复邹老师 我要在哪里可以看到损益类科目有余额？

邹老师：回复袹℡上火因雨遥你好，你可以看损益科目明细账

袹℡上火因雨遥：回复邹老师 好的，我先看一下

邹老师：回复袹℡上火因雨遥祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

袹℡上火因雨遥：回复邹老师 老师，凭证没有审核就看不到吗

邹老师：回复袹℡上火因雨遥你好，录入了凭证就可以看的到的

偷回忆的人：回复方亮老师 我是建筑类的呢？有那些要结转，比如.能举例不？

方亮老师：回复偷回忆的人需要结转合同结算、合同履约成本科目，您参考一下： 【例 68】2×18 年 1 月 1 日，甲建筑公司与乙公司签订一项大型设备建造工程合同，根据双方合同，该工程的造价为 6 300 万元，工程期限为 1 年半，甲公司负责工程的施工及全面管理，乙公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每半年与甲公司结算一次；预计 2×l9 年 6 月 30 日竣工；预计可能发生的总成本为 4 000 万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，甲公司采用成本法确定履约进度，增值税税率为 10%，不考虑其他相关因素。 2×18 年 6 月 30 日，工程累计实际发生成本 1 500 万元，甲公司与乙公司结算合同价款 2 500万元，甲公司实际收到价款 2 000 万元；2×18 年 12 月 31 日，工程累计实际发生成本 3 000 万元，甲公司与乙公司结算合同价款 1 100 万元，甲公司实际收到价款 1 000 万元；2×19 年 6 月30 日，工程累计实际发生成本 4100 万元，乙公司与甲公司结算了合同竣工价款 2 700 万元，并支付剩余工程款 3 300 万元。上述价款均不含增值税额。假定甲公司与乙公司结算时即发生增值税纳税义务，乙公司在实际支付工程价款的同时支付其对应的增值税款。甲公司的账务处理为： (1) 2×18 年 1 月 1 日至 6 月 30 日实际发生工程成本时。 借：合同履约成本 15 000 000 贷：原材料、应付职工薪酬等 15 000 000 (2) 2×l8 年 6 月 30 曰。 履约进度=15 000 000÷40 000 000=37.5% 合同收入=63 000 000×37.5%=23625000(元） 借：合同结算——收入结转 23 625 000 贷：主营业务收入 23 650 000 借：主营业务成本 15 000 000 贷：合同履约成本 15 000 000 借：应收账款 27 500 000 贷：合同结算——价款结算 25 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2 500 000 借：银行存款 22 000 000 贷：应收账款 22 000 000 当日，“合同结算”科目的余额为贷方 137.5 万元（2 500 - 2 362.5)，表明甲公司已经与客户结算但尚未履行履约义务的金额为 137.5 万元，由于甲公司预计该部分履约义务将在 2x18 年内完成，因此，应在资产负债表中作为合同负债列示。 (3) 2×18 年 7 月 1 日至 12 月 31 日实际发生工程成本时。 借：合同履约成本 15 000 000 贷：原材料、应付职工薪酬等 15 000 000 (4) 2×18 年 12 月 31 日。 履约进度=30 000 000÷40 000 000=75% 合同收入=63 000 000×75% - 23 625 000=23 625 000(元） 借：合同结算——收入结转 23 625 000 贷：主营业务收入 23 650 000 借：主营业务成本 15 000 000 贷：合同履约成本 15 000 000 借：应收账款 12 100 000 贷：合同结算——价款结算 11 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 100 000 借：银行存款 11 000 000 贷：应收账款 11 000 000 当日，“合同结算”科目的余额为借方 1 125(2 362.5 - 1 100 - 137.5)万元，表明甲公司已经履行履约义务但尚未与客户结算的金额为 1 125 万元，由于该部分金额将在 2×19 年内结算， 因此，应在资产负债表中作为合同资产列示。 (5) 2×19 年 1 月 1 曰至 6 月 30 日实际发生工程成本时。 借：合同履约成本 11 000 000 贷：原材料、应付职工薪酬等 11 000 000 (6) 2×l9 年 6 月 30 日。 由于当日该工程已竣工决算，其履约进度为 100%。 合同收入=63 000 000 - 23 625 000 - 23 625 000=15 750 000（元） 借：合同结算—— 收入结转 15 750 000 贷：主营业务收入 15 750 000 借：主营业务成本 10 000 000 贷：合同履约成本 10 000 000 借：应收账款 29 700 000 贷：合同结算——价款结算 27 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2 700 000 借：银行存款 36 300 000 贷：应收账款 36 300 000 当日，“合同结算”科目的余额为零（1 125 + 1 575 - 2 700)。

外向的帅哥：回复青椒老师 损益类科目有哪些？

青椒老师：回复外向的帅哥损益类费用科目包括以下几个：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、投资收益、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失。

张文华：回复立红老师 损益类所有科目都需要结转是吧

张文华：回复立红老师 采购原材料到库存商品售卖收入到利润，会计分录怎么做？

立红老师：回复张文华你好，借：原材料 贷：银行存款 借：生产成本 贷：原材料 借：库存商品 贷：生产成本