浮：回复刘之寒老师 1441440和15665.93是怎么来的？

刘之寒老师：回复浮1、（收购价款%2B价外补贴%2B烟叶税）*（1-9%）。 2、附列3中有计算公式；实际就是（收购价款%2B价外补贴%2B烟叶税）*1%。

浮：回复刘之寒老师 原材料1441440为什么要包括烟叶税？

刘之寒老师：回复浮烟叶税属于价内税，需要计入计税基础，一并计算进项税和成本。

浮：回复刘之寒老师 银行存款贷了1584000，但实际支出1320000，剩余264000的烟叶税怎么记？

刘之寒老师：回复浮未缴纳的烟叶税可以先挂应交税费中。

浮：回复刘之寒老师 因此分录应该是这样？ 借：原材料　 　 　　1441440 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 142560 贷：银行存款　　　1320000 应交税费-应交烟叶税 264000 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 15665.93 贷：生产成本 15665.93

刘之寒老师：回复浮是的，上述处理正确。

浮：回复刘之寒老师 可以这样修改吗

刘之寒老师：回复浮除了辅导期一般纳税人，正常已无待抵扣进项税额科目。农产品采购时按照9%正常抵扣，实际领用再根据用途确定加计抵扣，这部分还是计入进项税额。

浮：回复刘之寒老师 那这个会计分录应该这样做吗？ 借 应交税费-应交增值税（进项税额）15665.93 借生产成本-烟叶 1425600 贷 原材料-烟叶 1441265.93

刘之寒老师：回复浮借 应交税费-应交增值税（进项税额）15665.93 借 生产成本-烟叶 1409934.07 贷 原材料-烟叶 1425600

浮：回复刘之寒老师 好呢 谢谢老师

刘之寒老师：回复浮不客气，如有问题可再次咨询。

小波：回复文静老师 第一问的结算货款和手续费还有第二问可以解答一下吗

文静老师：回复小波受托方乙公司的账务处理如下： (1)收到甲公司的代销商品时 借：受托代销商品)100,000 贷：受托代销商品款 100,000 (2)实际销售时 借：银行存款 169,500 贷：主营业务收入 150,000 应交税费——应交增值税(销项税额) 19,500 借：主营业务成本 100,000 贷：受托代销商品 100,000 借：受托代销商品款 100,000 贷：应付账款 100,000 (3)按合同协议价将款项付给委托企业时 借：应付账款 100,000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13,000 贷：银行存款113,000

小波：回复文静老师 那个第一问的第三小点结算货款和手续费时咋列呀老师

文静老师：回复小波第一题第三问:借:银行存款113000贷:应收账款 113000，这是视同买断方式，乙方可以自己提价，不是收取手续费方式。

文静老师：回复小波同学，有疑问吗？没有请5分好评哦

小波：回复文静老师 谢谢你哟，没问题了

文静老师：回复小波没有，请给老师好评哦

美丽中华：回复张艳老师 是租的，购买了办公桌，装了墙

美丽中华：回复张艳老师 老师怎么说啊？

张艳老师：回复美丽中华书柜、衣柜、办公柜可以计入管理费用--办公费科目核算。墙裙和门可以计入长期待摊费用--装修费科目核算。 借：管理费用--办公费科 长期待摊费用--装修费 贷：银行存款等

美丽中华：回复张艳老师 老师 长期待摊费用可以分一年摊销吗？还有 我们是快递公司，付快递协会的培训费 9000元，借管理费用 办公费 贷银行存款 对吗

张艳老师：回复美丽中华1、如果是一年内的待摊费用，是要使用“待摊费用”科目核算的 2、分录是对的。 抱歉，回复的晚了。

美丽中华：回复张艳老师 门及墙裙一定要放长期待摊费用吗？ 长期待摊费用分摊期一般几年

张艳老师：回复美丽中华因为您现在的办公楼是租赁的，建议还是放入长期待摊费用科目核算。要与租赁期同步。

美丽中华：回复张艳老师 老师，不知道要租几年呢？房东是私人的，租房协仪一年一

张艳老师：回复美丽中华那您就按一年分摊装修费用，计入“待摊费用”科目核算就可以了。

张艳老师：回复美丽中华那就按一年进行摊销，直接一次计入费用科目，金额有点大，所以建议还是采用摊销的方式处理比较好。

张张张朵：回复冰儿老师 老师，你上面写的我不是很明白，你不是写了应交税费吗？

冰儿老师：回复张张张朵你以这个分录来做 计提时： 借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 缴纳时： 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款