繁荣的镜子：回复蒋飞老师 可是 我刚忘记计提 把所得税报了 这个附加税我能下个月做缴纳附加的时候再计提吗 还是现在计提 把所得税更正申报

蒋飞老师：回复繁荣的镜子可以下个月补充计提的。没有跨年没有影响的

努力前行：回复meizi老师 我也是这么做的，但我在电子税务局填 完财务报表，点检查，提示税金及附加不能小于（归属于这科目）之和，

meizi老师：回复努力前行你好 你分录是对的啊

婷婷：回复邹老师 为什么不是经过税金及附加

邹老师：回复婷婷你好，你问的是缴纳城建税，所以是应交税费 如果是计提，分录是，借；税金及附加 贷；应交税费——城建税

6班 Ponyo：回复赵海龙老师 那需要计提吗

赵海龙老师：回复6班 Ponyo需要计提的。 增值税不需要计提。

6班 Ponyo：回复赵海龙老师 计提的分录怎么写？

赵海龙老师：回复6班 Ponyo借税金及附加 贷应交税费应交印花税 应交城市维护建设税

微笑的香菇：回复宇飞老师 我前面没有计提城建税

微笑的香菇：回复宇飞老师 是不是要先计提？因为申报的时候才发现要缴纳，当时就直接缴纳了

微笑的香菇：回复宇飞老师 对了，老师，我们是小规模纳税人，前面给客户开了增值税专用发票，税费是之前在税务局开了，直接就缴纳了，我当时做账的时候，做进收入了，然后季度不满30万，我又全部结转到营业外收入，这样做是不是有问题？

宇飞老师：回复微笑的香菇是啊，没有计提的话要补计提，借：税金及附加 -城建税 贷：应交税费-应交城市维护建设税； 你这边如果是带开了专票那么要缴纳增值税，是不免税的，要按照不含税金额作为收入，季度不满30万，这部分也是没办法免得，因为你都交了嘛

微笑的香菇：回复宇飞老师 缴纳的时候是老板去交的钱，贷：其他应付款哈？

宇飞老师：回复微笑的香菇是啊，用其他应付款挂账。

微笑的香菇：回复宇飞老师 新公司11月份成立，老公司的人员从11月份全部调到新公司，前期因工作繁忙，行政人员没有变更社保信息，导致社保11-12月没有缴纳，社保局说要由老公司代缴完这两个月，才能变更到新公司，这种情况，我应该怎么做账？分录是怎么样的呢

微笑的香菇：回复宇飞老师 我已经琢磨了很久了，还是没整清楚，麻烦老师帮我理一下

微笑的香菇：回复宇飞老师 这种情况，我是不是要做往来账？因为钱是打到老公司，老公司来代缴社保，但是分录这些我总觉得不对头，我理不清楚

宇飞老师：回复微笑的香菇因为社保仍然是老公司缴纳，所以社保单位部分就由老公司自行去承担了，因为从社保缴费单上不会体现你们新公司的名字。如果工资是新公司发，那么代扣下来的个人部分也需要付给老公司，因为他帮新公司也垫付了个人的部分，所以只要借：其他应付款-代扣社保 贷：其他应付款-老公司 等到实际支付的时候借：其他应付款-老公司 贷:银行存款

微笑的香菇：回复宇飞老师 人员在新公司，社保应该由老公司承担涩，因为老公司没有钱了，只能由新公司承担

微笑的香菇：回复宇飞老师 由新公司承担，打错字普洱

微笑的香菇：回复宇飞老师 人员从11月份全部转到新公司，所有费用都应该由新公司承担，老板也是让新公司出钱交社保，只是由老公司代缴而已

微笑的香菇：回复宇飞老师 只是这中间的分录我有点绕，理不清楚

宇飞老师：回复微笑的香菇是这样，人员社保由老公司代缴，那么社保凭证上面是不是显示老公司的人员，如果要执意由新公司承担，那么应该提供有关的说明文件附在后面，表明老公司缴纳的这个社保其实是新公司的，在这个基础上那么其实就全部是代垫款了。和正常处理一样呀 计提单位部分 借：管理费用（假设是管理费用）-社保 贷：应付职工薪酬-社保 缴纳社保时候 借：应付职工薪酬-社保 其他应付款-代扣个人社保部分（此前这个分录发工资的收在贷方扣下来了,这边帮员工交了） 贷：其他应付款-老公司（个人和单位社保的合计数）

宇飞老师：回复微笑的香菇人员社保由老公司代缴，那么社保凭证上面是不是显示老公司的名称，也就是交款人，这个要做一个说明，然后才可以作为新公司费用。

微笑的香菇：回复宇飞老师 相关文件，说明都有，董事会开会决定由新公司承担，老公司代缴

微笑的香菇：回复宇飞老师 这些分录前，应该有一笔老公司挂账分录吧？总的一笔？

宇飞老师：回复微笑的香菇老公司层面做账就是 借:其他应收款 贷银行存款，这个在老公司账上反映，新公司就是上面处理。

微笑的香菇：回复宇飞老师 能看到照片吗？我刚刚写的分录，这个分录对吗？

宇飞老师：回复微笑的香菇对的，这么处理是正确的。

邹老师：回复爱笑的流沙借；营业税金及附加 贷；应交税费-城建税