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我国负商誉会计处理规定
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 勤奋的豌豆 发表的提问：
会计准则有没有对停工损失如何进行界定和会计处理的规定
生产损失包括了废品损失和停工损失两部分。生产损失核算也是企业成本核算的一部分内容。 停工损失账务处理： (1)发生停工损失费用 借：停工损失;贷：原材料、应付职工薪酬、制造费用等 (2)由过失人或保险公司负担的损失 借：其他应收款;贷：停工损失 (3)结转停工净损失 借：营业外支出(属于自然灾害部分);基本生产成本(本月产品负担的部分);贷：停工损失
76楼
2023-06-26 20:10:33
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
第6题的B选项觉得它是错的，企业处置包含商誉的资产组中的某项经营时，在确定处置损益时，将商誉包括在该处置经营的账面价值中一起转出，剩余的商誉金额，再按比例分摊，而不是从一开始就分摊，
我也同意你的看法，答案是不同的吗？
77楼
2023-06-26 20:38:11
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 孙红秋 发表的提问：
负商誉在抵消分录如何体现
你好，同学。 负商誉就是营业外收入，在合并报表中是放在了长期股权投资成本中抵消的
78楼
2023-06-26 21:05:58
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 怕黑的钢铁侠 发表的提问：
甲公司20X9年度涉及所得税的有关交易或事项如下:20x9年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系20X7年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。 根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，下列说法正确的是() A.商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 B.商誉产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C.商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认 D.商誉产生的应纳税暂时性差异不确认
选择A。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。--属于应税合并，商誉减值，确认递延所得税资产。——————B错误，因为是可抵扣。C错误，要确认的。 商誉初始确认没有差异，所以D错误。 满意的话麻烦给个好评，不满意我接着给你解答，直到你满意为止！人间自有真情在，努力就会有收获！
79楼
2023-06-27 20:28:10
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安妮老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.68
解题: 0w
引用 @ 飞儿 发表的提问：
老师，商誉怎么算，我算的商誉是1000
同学，你好，我算的商誉是3000
80楼
2023-06-27 20:33:49
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Chen老师
职称：注册会计师,经济师
4.98
解题: 0.31w
引用 @ apple 发表的提问：
2020年第一季度，甲公司某重要子公司的医用防护产品开始热销，管理层认为该事项不影响与该子公司相关的商誉的减值测试。A注册会计师检查了期后相关产品的销售情况，认可了管理层的做法, 问题：为什么是恰当呢？
您好，材料中热销不是滞销，说明企业的经营情况良好，所以不考虑减值。
81楼
2023-06-27 20:46:00
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贺汉宾老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.7w
引用 @ 学堂用户q4aqy6 发表的提问：
在确定商誉一年以内，商誉是否可再进行重新确定并调整为无形资产
您好，商誉是不能的，商誉是单独的
82楼
2023-06-27 20:59:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 芝麻开门 发表的提问：
老师，我国企业会计准则规定，公司的交易性金融资产资产负债表日计量时应采用公允价值计量属性吗？
你好，是的
83楼
2023-06-28 19:58:03
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 蜗牛 发表的提问：
增值税会计处理规定从哪里看呢
可以从教材、国税局网站或百度知道，建议可以看看营改增22号文
84楼
2023-06-28 20:21:19
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蜗牛：回复张艳老师 老师国税局网站我找不到，能不能提供下链接
2023-06-28 20:35:38
蜗牛：回复张艳老师 谢谢老师我找到原文了，在财政部网站
2023-06-28 21:02:29
张艳老师：回复蜗牛不客气，您太棒了。祝您学习愉快，工作顺利。
2023-06-28 21:23:37
糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
学堂老师好。甲公司以增发市场价值为6000万元的本公司普通股为对价购入乙公司100%的净资产，假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司原股东选择进行免税处理。购买日，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其计税基础相比较形成应纳税暂时性差异1200万元、可抵扣暂时性差异400万元；购买日，乙公司不包括递延所得税的可辨认资产、负债的公允价值5000万元。乙公司适用的所得税税率为25%。正确的有（　）。 A.确认商誉1000万元 　　B.确认商誉1200万元 　　C.确认因商誉产生的递延所得税负债300万元 　　D.不再进一步确认商誉的所得税影响 为什么不确认商誉啊
你好，可以看看这个的
85楼
2023-06-28 20:35:06
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赵高松：回复糖果老师 学堂老师好。等于说，商誉一概不确认递延所得税，对吗
2023-06-28 20:53:07
糖果老师：回复赵高松嗯嗯是的，商誉都是不确认递延所得税的
2023-06-28 21:20:54
崔老师
职称：,注册会计师,税务师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ luckfyy 发表的提问：
我公司现在办理注销，资产负债表上有固定资产，国税专管员让我把固定资产视同销售处理了，那这个的所得税怎么处理啊
没有老师回答吗
86楼
2023-06-28 20:56:59
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崔老师：回复luckfyy在注销时，你需要做注销清算，填报《中华人民共和国企业清算所得税申报表》。你假如按照资产账上的余值作视同销售的话，在该申报表附表一资产处置损益明细表中，账面价值填写账上的资产金额，计税基础、可变现价值或交易价格都填账上的金额，资产处置损益就是o，不用交所得税的
2023-06-28 21:46:40
luckfyy：回复崔老师 那老师，申报表上不用反映这一收入吗？那账务处理应该怎么做
2023-06-28 22:05:09
崔老师：回复luckfyy1.增值税申报表当然要反应。如果没开发票的话，未开具发票收入栏次填写。 2.你是要视同销售分配给股东吧，这样的话，会计分录： 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：利润分配 贷：应付股利 借：应付股利 贷：固定资产清理 应缴税费-应交增值税（销项税额）
2023-06-28 22:23:21
luckfyy：回复崔老师 老师，不分配，从成立至今都没有收入，都是亏损，至今亏损额11万，那这种情况账务处理怎么做
2023-06-28 22:47:44
luckfyy：回复崔老师 老师，如果视同销售分配给股东，那要按20%交个税吗
2023-06-28 23:11:53
崔老师：回复luckfyy不分配的话，你视同销售给谁呢？专管员的意思是不是，你要注销了，这些个固定资产总的要分配吧（就相当于股东把公司剩的这点桌椅板凳分了，不是分利润）或者要处理掉吧？一般我们也不会把资产就放在那里让它烂呀。 根据这个意思，这个账目就的这样处理。你亏损对这个不影响的，跟这个业务是两码事。
2023-06-28 23:40:34
luckfyy：回复崔老师 好的，老师，明白了，那如果分配给股东，要按20%缴个税吗
2023-06-29 00:08:50
崔老师：回复luckfyy按规定来说，是的。但是，视同销售就一定要按照账面价格吗，不一定啊，账上1万的东西，因为公司都黄了，打六折、打三折.......也不是不合理啊。
2023-06-29 00:26:49
luckfyy：回复崔老师 老师，可以直接报废吗
2023-06-29 00:52:02
崔老师：回复luckfyy可以。你这个想法特别赞。好思路啊，赞！！！！优秀的财务人思维！！！！
2023-06-29 01:20:41
luckfyy：回复崔老师 老师，如果按你说的，如果做借：应付股利 贷：固定资产清理 应缴税费_应交增值税（销项税额），这个如果增值税符合按月不超3万免税，这个税的账务处理怎么做呀
2023-06-29 01:31:12
崔老师：回复luckfyy1.借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金-增值税 2.当我们纳税申报的时候，被减免的增值税计入营业外收入 借：应交税金-减免税 贷：营业外收入-减免税
2023-06-29 01:51:48
李老师！
职称：注册会计师,中级会计师
4.90
解题: 0.05w
引用 @ 学员 发表的提问：
成本法下需要调整负商誉吗
你好，成本法不存在确认商誉问题
87楼
2023-07-03 19:15:02
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戴戴老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.01w
引用 @ honey 发表的提问：
老师，商誉怎么计算？商誉计算有公式或技巧吗？
商誉=8000-9000×80%=800万元 商誉也就是初始投资成本超出所占被投资方可辨认净资产公允价值份额的部分。此题先是非同一控制合并，产生800万的商誉，2017年1月1日，集团的A公司从甲的手上取得乙公司的控制权，属于同一控制下的企业合并，之前800万的商誉继续存续，因为不过是控制权由甲变成了A，但是甲和A本来就是一家人，谁来控制都不会影响商誉。
88楼
2023-07-03 19:42:47
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
商誉在资产负债表上显示吗
商誉是在合并资产负债表中体现的
89楼
2023-07-03 20:06:04
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 执拗的笨小孩 发表的提问：
商誉只会在合并报表中提现吗？在个别报表中会出现商誉吗？
你好，商誉只会在合并报表中提现
90楼
2023-07-03 20:26:05
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执拗的笨小孩：回复冉老师 那如果同控下，甲公司是母公司，有A,B两个子公司，子公司A从甲公司手里购买了B公司80%的股权。B公司是甲公司从市场买来的，买的时候包含商誉，那A公司长投的分录怎么写？
2023-07-03 20:38:40
冉老师：回复执拗的笨小孩借长期股权投资 贷银行存款
2023-07-03 21:08:31
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