qzuser：回复暖暖老师 没有开票，意思是以未开票收入，确认收入吗？

暖暖老师：回复qzuser是的，属于未开票收入

qzuser：回复暖暖老师 好的，老师，还有个问题，比如销售收入10万，招待费10万，汇算需要调增多少，

qzuser：回复暖暖老师 是调增1万还是5万？

qzuser：回复暖暖老师 这个不怎么明白

暖暖老师：回复qzuser收入的5千分也就是5000.实际发生额的60％是6万 两者中较小者也就是5000调增95000

qzuser：回复暖暖老师 好的，不考虑其他特殊情况，比如季度已交税2，汇算时总收入10，总成本7，费用1，净利润得出是2，而又调增了3，是不是表示汇算时还要补交3，是这样理解的吗？

暖暖老师：回复qzuser是的，是您理解的这个意思

qzuser：回复暖暖老师 反过来，年度净利润为亏损2，调增了3，这时候就只需补交1了，是吗？

暖暖老师：回复qzuser是的，汇算清缴就是这样的

加油努力！！！：回复邹老师 啥时候用成本价 啥时候用销售价格

加油努力！！！：回复邹老师 自产产品发工资及其他情况能帮忙区分一下吗

邹老师：回复加油努力！！！你好 自产产品用于单位自己的工程，按成本价 自产产品捐赠，销项税额需要按售价计算，库存商品还是按成本价 自产产品发工资的账务处理是 借：应付职工薪酬 　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 　　　　贷：库存商品 　　借：生产成本 　　　　管理费用 　　　　销售费用等 　　　　贷：应付职工薪酬

加油努力！！！：回复邹老师 好的谢谢老师

邹老师：回复加油努力！！！不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

翟玥霖：回复文老师 那我增值税申报的时候，在哪里填报呢？

文老师：回复翟玥霖增值税的申报表，不过申报的话，会和您的申报收入不一致，

翟玥霖：回复文老师 是在申报表哪里填列呢？主表吗？

文老师：回复翟玥霖是的，填主表里面的

翟玥霖：回复文老师 那是否需要在应税收入上填写呢？那我所得税申报表与增值税申报表上的数据就会有差异了，对吗？还是可以只填增值税税额，不填应税收入？

文老师：回复翟玥霖所得税汇算清缴的有视同销售的栏次的，或者避免麻烦，您也可以直接就先做收入，再结转成本，这样对利润没有影响，也和所得税和增值税的申报表一致

冰糖雪梨：回复阿文老师 视同销售包括哪几种情况？

阿文老师：回复冰糖雪梨（1）货物交付他人代销； （委托方的处理，视同买断方式下一般在发出商品时确认收入；收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入） （2）销售代销货物； （受托方的处理，按收取的手续费确认收入） （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （不确认收入） （4）将自产、委托加工的货物用于非应税项目； 借：在建工程 　 贷：库存商品 　　 应交税费—应交增值税 （销项税额） （5）将自产、委托加工或购买的货物用于投资； 借：长期股权投资 　 贷：主营业务收入/其他业务收入 　　 应交税费—应交增值税 （销项税额） （6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； 借：应付股利 　 贷：主营业务收入 　 　应交税费—应交增值税 （销项税额） （7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； 借：应付职工薪酬 　 贷：主营业务收入 　　 应交税费—应交增值税（销项税额） 【《企业会计准则讲解》应付职工薪酬处，“企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同”】 （8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 借：营业外支出 　贷：库存商品 　　 应交税费—应交增值税（销项税额） 提示：以上8种情况中，第（3）、（4）、（8）种情况不确认收入，其他的情况都要确认收入。

李思甜：回复邹老师 什么情款下按照呢我分不清了@邹老师:

邹老师：回复李思甜你好，比如自产，委托加工的用于集体福利，个人消费 自产，委托加工，外购的用于分配股利，对外投资，赠送

阿意：回复紫藤老师 不需要做进项税税额转出吗？

紫藤老师：回复阿意不需要做进项税税额转出

阿意：回复紫藤老师 那一般需要做进项税税额转出的有哪些

紫藤老师：回复阿意非正常损失转出：毁损存货尚有部分处理价值转出进项税额；获得保险赔偿的毁损存货转出进项税额；被没收或被强制低价收购的货物转出进项税额；纳税人低价销售商品，按“非正常损失”转出进项税额

黄灿灿：回复页子老师 老师， 免税/非应税在建工程和应税在建工程都是有哪些呢，这些老是分不清楚

页子老师：回复黄灿灿非应税和免税项目:在建工程用于集体福利，个人消费等。