小卡啦米：回复钟老师 那收入喃？

钟老师：回复小卡啦米借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税额

小卡啦米：回复钟老师 应收的二级科目挂自己吗

月半弯：回复晓枫老师 ，1、当购买直接送人时，借：销售费用，贷：现金。这是什么意思

月半弯：回复晓枫老师 怎么一下贷库存商品，一下主营业务收入？

晓枫老师：回复月半弯你购买的时候是不是得支付别人现金或者是银行存款支付，所以贷现金或银行存款，借方直接走费用

月半弯：回复晓枫老师 怎么一下贷库存商品，一下主营业务收入？

月半弯：回复晓枫老师 当购买直接送人时，借：销售费用，贷：现金 这里不需要确认销项税额吗？

晓枫老师：回复月半弯你要视同销售，确认了收入，同时结转成本，所以要贷库存商品，同时确认收入

月半弯：回复晓枫老师 自产的借：销售费用招待费 贷：库存商品 应交税金-应交增值税-销项税

月半弯：回复晓枫老师 借：销售费用，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税—销项税额。

月半弯：回复晓枫老师 两个分录一个贷库存商品，一个贷主营业务收入，为什么？

晓枫老师：回复月半弯自产的视同销售确认增值税但不确认收入，外购的要视同销售，不仅要确认增值税还要确认收入哦

月半弯：回复晓枫老师 为什么呢？

晓枫老师：回复月半弯这就是税法的规定哦。视同销售的情形

月半弯：回复晓枫老师 当购买直接送人时，借：销售费用，贷：现金 这里不需要确认销项税额吗？

晓枫老师：回复月半弯不需要的，这里是直接进费用的，不视同销售

月半弯：回复佟老师 是营业外支出还是销售费用？

佟老师：回复月半弯捐赠是营业外支出，赠送客户是销售费用

月半弯：回复佟老师 上面分录的应交税费-应交增值税(销项税额)可以所得税前扣除吗

佟老师：回复月半弯你好，不可以扣除这个属于价外税

月半弯：回复佟老师 2.由自身承担的增值税销项税额。比如对外捐赠货物的销项税额，在整体捐赠成本没有超过捐赠限额的情况下，随捐赠成本在所得税前扣除。为什么有的说可以扣除？

佟老师：回复月半弯你借方营业外支出已经包含的，你现在问这个销项税额属于价外税，单指这个销项

月半弯：回复佟老师 汇算清缴需要视同销售调整吗？

佟老师：回复月半弯是的，您的理解完全正确

月半弯：回复佟老师 汇算清缴视同销售处理，又调整销售费用，这个怎么理解？

佟老师：回复月半弯其实就是有收入-成本=0，没有产生利润

月半弯：回复佟老师 你是说视同销售调整对所得税没有影响吗？

佟老师：回复月半弯是的，除非你收入和成本有差额

月半弯：回复佟老师 既然已经视同销售了，销售费用为什么还可以税前扣除

佟老师：回复月半弯填表时不是又扣除成本又扣除销售费用的，那不是重复扣除了

月半弯：回复佟老师 汇算清缴是怎么扣除呢

佟老师：回复月半弯第一：在年度汇算清缴申报时，在附表一“收入明细表”第十三行“视同销售收入”填列金额100万元。在年度汇算清缴申报时，在附表二“成本费用明细表”第十二行“视同销售成本”填列金额80万元。 第二：在年度汇算清缴申报时，在附表三“纳税调整项目明细表”第2行“视同销售收入”第3列“调增金额”填写100万元，同时在第21行“视同销售成本”第4列“调减金额”填写80万元，此项视同销售业务，调增应纳税所得额20万元。 第三：企业将外购的资产，用于业务招待、业务宣传、捐赠，按上述项目填报，视同销售收入和成本相同，视同销售业务没有调增或调减所得额。

月半弯：回复佟老师  第三：企业将外购的资产，用于业务招待、业务宣传、捐赠，按上述项目填报，视同销售收入和成本相同，视同销售业务没有调增或调减所得额 这是什么意思，没看懂？

佟老师：回复月半弯就是说如果你相等就没有差异

刘家呐晓谁：回复maize老师 我想知道是哪个文件呀，想看看全文的规定是怎么样的

maize老师：回复刘家呐晓谁海南省国家税务局公告2017年第7号 海南省国家税务局关于收购农产品使用发票有关事项的公告根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）等有关规定，现将收购农产品使用发票有关事项公告如下： 　　一、纳税人向省内从事农业生产的个人收购其自产农产品，可以向主管国税机关申请领用农产品收购发票。 　　二、纳税人在开具农产品收购发票时，应核对从事农业生产的个人的身份证原件，保留复印件备查。复印件应由从事农业生产的个人注明“与原件一致”并签名。 　　三、纳税人应按规定妥善保管向从事农业生产的个人收购自产农产品业务相关的原始凭证以备查验，如从事农业生产的个人身份证复印件、收购农产品的过磅单、入库单、收付款凭证等。 　　四、纳税人向从事农业生产的单位收购自产农产品，应向对方索取农产品销售发票。 　　五、纳税人在开具农产品收购发票和或农产品销售发票时，均应当在发票备注栏注明该从事农业生产的个人或单位的联系方式及所收购农产品的详细生产地址。 　　六、主管国税机关应建立健全税源风险监控制度，加强对农产品收购企业生产经营和相关纳税信息的动态分析，对农产品收购、耗用、销售、资金收付、发票使用等情况进行分析核查。 　　七、本公告自2017年7月1日起执行，《海南省国家税务局关于增值税一般纳税人购进农产品开具收购发票有关问题的公告》（海南省国家税务局公告2016年第4号）同时废止。 　　特此公告。

sennuo：回复李爱文老师 农村合作社属于自产自销？？

李爱文老师：回复sennuo农村合作社视同是自产自销。

sennuo：回复李爱文老师 公司可不可以申请成自产自销？？

sennuo：回复李爱文老师 因为我们要跟对方开票，对方要拿来抵扣增值税，如果我们不免税？有什么好的避税方法吗？

李爱文老师：回复sennuo公司不能申报自产自销，除非自己种地，自己生产，这样可以自产自销部分产品（需要税务备案） 始终是你交税，下家就可以抵税，你不交，下家不得抵。

smile：回复王雁鸣老师 那如果收到专票的话上面虽然税率是0没有税额 也是可以按百分之十抵扣的吧

王雁鸣老师：回复smile您好，收到普通发票吧？收到免税生产者开具的增值税普通发票，也可以按百分之十抵扣的。

晓枫老师：回复月半弯同学，建议如果搞不明白，可以去学习下增值税视同销售的情形，相信你就能理解了

月半弯：回复晓枫老师 借：销售费用招待费 贷：库存商品 应交税金-应交增值税-销项税，这里的应交税费应交增值税销项税额可以所得税前扣除吗？

晓枫老师：回复月半弯可以的，可以税前扣除

月半弯：回复晓枫老师 为什么正常销售的销项税额不能所得税前扣除，这里的可以呢？

晓枫老师：回复月半弯　区分以下不同情况，确定是否可以在企业所得税前扣除： 　　一、增值税进项税方面 　　1.购进货物已经抵扣的增值税进项税额。这部分进项税额因不参与成本和损益的计算，所以不允许在所得税前扣除。 　　2.购置用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产未抵扣的增值税。这部分进项税额应计入与之相对应的购进成本中，随同成本的结转在所得税前扣除。 　　3.出口货物业务中，按税法规定计算的不得免征和抵扣的进项税额。这部分进项税额应转入货物的销售成本，随同销售成本的结转得以在所得税前扣除。 　　4.企业货物发生的损失（如盘亏、毁损、被盗等），因已经不可能用于生产，自然也无法对外销售或是视同销售。根据税法规定，其对应的增值税进项税额不得用于抵扣，应作进项税额转出。另外，损失的货物需要向税务机关申报，并经税务机关认证批准后作为税前列支事项，转出的进项税额也可随财产损失在所得税前扣除。 　　二、增值税销项税方面。 　　1.正常销售货物情况下，向购货方收取的增值税销项税额。这部分销项税额因其不参与成本和损益的计算，不允许在所得税前扣除。 　　2.由自身承担的增值税销项税额。比如对外捐赠货物的销项税额，在整体捐赠成本没有超过捐赠限额的情况下，随捐赠成本在所得税前扣除。  喜

月半弯：回复晓枫老师 汇算清缴需要视同销售调整吗？

晓枫老师：回复月半弯要的，要进行调整的

月半弯：回复晓枫老师 为什么做了视同销售调整，销售费用还可以所得税前扣除

晓枫老师：回复月半弯你那个视同销售的调整表调的是收入，销售费用的的业务招待费调整事项表也要调，调的是招待费

月半弯：回复晓枫老师 既然所得税做了视同销售，会计上的销售费用就不能扣除，哪里不对吗？

晓枫老师：回复月半弯不是的，不是 销售费用不能扣除，而是销售费用里的招待费他的扣除标准是发生额的60%和销售额的千分之五取低数扣除。和视同销售收入调整事项是不同的。是两个不同的调整事项。在汇算清缴的时候这两个调整事项都要填写

李广君：回复家权老师 不管是从农民手上购买或者是从企业上购买农产品，都是按9%抵扣吗？

家权老师：回复李广君只能是农民手中或者农业合作社开的免税发票

李广君：回复家权老师 从企业购进的农产品不能9%抵扣？

家权老师：回复李广君他是从事的自产自销的不是外购开的是免税发票就可以计算抵扣

梁山伯与祝英台：回复meizi老师 企业所得税也免？

meizi老师：回复梁山伯与祝英台 你好； 农业自产自销是免所得税的； 对的  

梁山伯与祝英台：回复meizi老师 思羽老师，政策文件几号？

meizi老师：回复梁山伯与祝英台 你好；     根据新企业所得税法第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： 1、从事农、林、牧、渔业项目的所得 2、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 3、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 4、符合条件的技术转让所得 5、本法第三条第三款规定的所得 其中，第二十七条，第一项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：（1）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2农作物新品种的选育；3中药材的种植，4林木的培育和种植；5牲畜、家禽的饲养；6林产品的采集7灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8远洋捕捞  

梁山伯与祝英台：回复meizi老师 谢谢思羽老师

meizi老师：回复梁山伯与祝英台没事的；  希望能帮到你； 满意请给予评价 

琴琴：回复朴老师 我这个合作社平时做账需要提供给会计什么东西

朴老师：回复琴琴这个就是你们业务往来的单据