依依：回复。。。 意思是有现值二字的都是考虑了货币时间价值吗？

依依：回复。。。 然后我觉得财管投资管理这章特别难懂难学，老师可以讲一下怎么样更容易搞懂吗？

。。。：回复依依学员，您好。 含有“现值”“折现”字眼的都是考虑时间价值的。 这章学习起来是小点比较多，比较杂，需要多付出点努力哦。先把各期现金流的计算搞清楚，折现的话就用复利现值系数或者年金现值系数（各期净现金流相等）即可。

卍小蜗牛：回复汪晨老师 垫支款只在原始投资时考虑，未来现金流量现值不需要考虑了是吗

汪晨老师：回复卍小蜗牛垫支款的收回是在终结期，未来现金净流量的现值=营业期的现金净流量现值%2B终结期现金净流量的现值

卍小蜗牛：回复汪晨老师 那本题的垫支款10，为什么只在投资期减去，终结期就没加上呢

汪晨老师：回复卍小蜗牛你好，终结期的已经加回，你仔细看，第5年的营业现金净流量是30%2B5%2B10

心若向阳：回复辜老师 如果是年中新建账套的话，是不是就要录入期初数据啊？

辜老师：回复心若向阳现金流也不用录入的，现金流统计的是发生额

萱萱老师：回复Linda二 确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1.收回投资所收到的现金 =(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数) 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2.取得投资收益所收到的现金 =利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数) 3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 4.收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 =(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6.投资所支付的现金 =(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失) 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7.支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。 三 确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1.吸收投资所收到的现金 =(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数) 2.借款收到的现金 =(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数) 3.收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4.偿还债务所支付的现金 =(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息) 5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出 6.支付的其他与筹

萱萱老师：回复Linda一 确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数 3.收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一) 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有关的现金(公式二) =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4.购买商品、接受劳务支付的现金 =〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额) 5.支付给职工以及为职工支付的现金 =“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6.支付的各项税费 =“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7.支付的其他与经营活动有关的现金 =营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、

朴老师：回复abc如果想要取全年某个现金流量的数据，设置公式时的会计期间选择为全年即可，公式格式为：XJLL(,,借,01,,,,全年)

朴老师：回复abc你好，这是Ｔ３的公式哦

也許、啲也許：回复季老师 我说的是CMA课件里面的，我听了课件的，还是没听懂

也許、啲也許：回复季老师 不是说做账，做账里面设置了是自动计算，这个和我问的根本就不是一回事

季老师：回复也許、啲也許哦，建议重新听一下课件。

lala：回复吴月柳 邮箱号码337591202@qq.com 老师还有我们快要审计了，盘点要注意什么

吴月柳：回复lala已经发送　　　　　　　　　　　　　

lala：回复吴月柳 老师，现金流量表中的表外数据怎么来的

吴月柳：回复lala就是除了利润表与资产负责表外的数据