荆晶：回复邹老师 总分类账和明细分类账都是吗

邹老师：回复荆晶你好，明细账根据记账凭证登记，总账根据明细账登记

荆晶：回复邹老师 那报表呢

邹老师：回复荆晶你好，报表需要根据总账，明细账情况分析计算编制的

荆晶：回复邹老师 能具体讲下吗

邹老师：回复荆晶你好，比如 货币资金根据总账的库存现金+银行存款+其他货币资金科目余额填写 应付账款＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额 　　应收账款＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额－“坏账准备” 　　预收款项＝“预收账款”明细期末贷方余额＋“应收账款”明细期末贷方余额 　　预付款项＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款”明细期末借方余额（如有坏账准备要减去相应的坏账准备）

荆晶：回复邹老师 只有往来是用明细账到报表吗

邹老师：回复荆晶你好，主要是往来科目需要根据明细账分析填写

荆晶：回复邹老师 哪些科目没有明细账？

邹老师：回复荆晶你好，比如本年利润科目

荆晶：回复邹老师 货币资金也没有吧

邹老师：回复荆晶你好，货币资金不是会计科目，而是资产负债表的账户 库存现金，银行存款，其他货币资金都有明细科目的

荆晶：回复邹老师 没有吧？不是序时账吗

邹老师：回复荆晶你好，你认为没有明细账的地方是？（库存现金，银行存款，其他货币资金都是有明细账的）

荆晶：回复邹老师 库存现金，银行存款不是序时账吗？有序时账还要明细账？

邹老师：回复荆晶你好，有序时账，但是也有明细账 比如其他货币资金有银行汇票存款，银行本票存款，存出投资款等明细科目，就有明细账的 银行存款可能有多个账户，就会有银行存款明细账的

大榴莲888：回复陈俊帆老师 不是吧，老师课上不是这么讲的

陈俊帆老师：回复大榴莲888告诉你吧，没有记帐之前的凭证都叫原始凭证或会计凭证，记账之后，原始凭证就被称为记账凭证了。

陈俊帆老师：回复大榴莲888以后具体做会计工作就知道了，不需要纠结于这些概念性的东西，因为不管是原始凭证记账凭证，会计凭证还是收付款凭证，他都是会计资料而已

大榴莲888：回复陈诗晗老师 为什么一开始登记银行日记账的时候不看原始凭证只看收、付凭证呢？后期如果调整的时候就需要看原始凭证呢？

陈诗晗老师：回复大榴莲888因为你刚开始登帐的时候，不管是你收的钱还是支付的钱，你都是记录了收款凭证和付款凭证的，你直接看就可以给出正确的登记。你后面调账的话，你就分不清他是因为什么原因去调调整的账务，所以说要通过原始凭证的加以区分。

大榴莲888：回复陈诗晗老师 是不是需要调账的时候，说明收、付款凭证可能登记错误，所以需要通过看原始凭证来核对调整账务？

陈诗晗老师：回复大榴莲888是的，理解没问题的哈

黎黎：回复静老师 那总账根据记账凭证登，这是书上写的。那就是根据每一笔业务来登。

黎黎：回复静老师 总的发生额是根据科目汇总表登

静老师：回复黎黎涉及公司业务少的可以根据记账凭证来登记，业务量大的可以根据记账凭证登记科目汇总表，再根据科目汇总表来登记总账

65sdibenxa：回复王雁鸣老师 老师 早上好！ 比如说甲方借用乙方的资质投资一项业务，乙方收到款后，就给丙把款打出去了，乙方需要缴纳什么税金，需要怎样入账？

王雁鸣老师：回复65sdibenxa您好，乙方需要缴纳增值税，增值税附加税，印花税，企业所得税。收到款，借：现金或者银行存款，贷：预收账款，或者主营业务收入，应交税费-应交增值税。给丙方把款打出去时，借；预付账款，贷：现金或者银行存款。

65sdibenxa：回复王雁鸣老师 老师 消防设备零售及维修 参照什么行业学习呢？

王雁鸣老师：回复65sdibenxa您好，参照商贸行业学习，谢谢。

咩咩：回复李老师 那二月份报销的发票到三月份才记账 日期怎么写呢?还有一月到九月份的电费全部在九月份做的凭证 日期全是乱的 怎么办呢 ?以前是核定征收 现在申请为查账征收了 我也刚来 该怎么处理啊?麻烦老师了

李老师：回复咩咩你说的是外帐还是内帐啊

咩咩：回复李老师 内账

李老师：回复咩咩内帐日记帐一般采用流水帐，报销日期和录入凭证日期要一样的 你按实际日期登记日记帐吧

咩咩：回复李老师 老师外账怎么做呢？我有点乱

李老师：回复咩咩外帐按会计凭证日期

咩咩：回复李老师 代账会计凭证上的日期都是每个月最后一天，老师我的日记账总不能全部写最后一天？钱不是我管 公司除了代账会计就是我，要怎么做呢？

李老师：回复咩咩我也有点晕了～你做的是内帐，就按报销日期登记日记流水账 外帐的日记帐外帐会计会根据会计记账凭证做的

李老师：回复咩咩我也有点晕了～你做的是内帐，就按报销日期登记日记流水账 外帐的日记帐外帐会计会根据会计记账凭证做的