天天向上：回复宋生老师 工资总额的定义是什么？是最后把保险扣除后的把所有费用扣除后的实发工资？

宋生老师：回复天天向上你好！不是的。是应发工资的金额。不是实发

天天向上：回复宋生老师 啊，那就意味着缴的越多哦，什么都包含着

宋生老师：回复天天向上你好！是的。是交的越多。

天天向上：回复宋生老师 那残保金的缴费依据和分录呢？

宋生老师：回复天天向上你好！应缴纳的保障金=(单位上年度在职职工总数×1．5%（上海市为1.6%）－已安排残疾职工人数)×本地区上年度职工年平均工资。

绿草：回复meizi老师 老师，这家企业亏损了

meizi老师：回复绿草你好 亏损了是利润亏了。 但是你水利基金是看你的收入来交纳的。 你有收入就要缴纳的

dqdqwrf：回复马老师 老师，规模上大一点的企业和小点的企业是不是程序上都差不多

马老师：回复dqdqwrf是的 核算程序 方法基本都是一样的

通过2020cpa考试：回复陈丹老师 那老师您看一下2019年初级会计实务这本书表达的是错的嘛

通过2020cpa考试：回复陈丹老师 老师解答一下书写错了吗

陈丹老师：回复通过2020cpa考试您好 书上没写错哈； 持续经营是折旧的首要前提，没有持续经营，会计分期也无从谈起哈

通过2020cpa考试：回复陈丹老师 好的 谢谢老师 我爱你❤️

陈丹老师：回复通过2020cpa考试嘿嘿，感谢 只要心中有爱，总会遍地花开；祝您逢考必过，万事如意

Debbie：回复晓海老师 那水利基金有零申报之说吗

晓海老师：回复Debbie你好，如果主税种交不到那附加税也交不到。比如当月你们增值税如果不交的话也就不会交附加也就没有水利基金。

Debbie：回复晓海老师 那工会经费是现在还有计提的吗？好像没这政策了

晓海老师：回复Debbie你好，现在应付福利费和工会经费不用计提了，实际发生时直接填写就可以。只要不超过标准就可以。

Debbie：回复晓海老师 工会经费每月按月工资总额计提交一次吗？税率多少

晓海老师：回复Debbie计提的2%工会经费全部计入管理费用的，不管是通过地税上缴还是直接划拨给公司工会 也就是说，你交的40%最终也是计入管理费用。 例如10万元工资总额，需计提2%=2000元 这2000元有40%上缴工会，其他60%直接划拨公司工会使用，做分录如下： 借：管理费用 2000 贷：应交税费-工会经费 800 贷：其他应付款-工会经费 1200 缴纳税款时： 借：应交税费-工会经费 800 贷：银行存款 划拨给工会时： 借：其他应付款-工会经费 1200 贷：银行存款 1200 按规定，上缴工会800元部分，上级工会应该划拨回工会账户。划拨时不需要公司做账务处理，而直接由工会财务做收款处理。

丹：回复蒋飞老师 在试用期期间还未完善成本核算，结转计提的数据还是无依据，那么处于试用期这个阶段我要承担责任吗？

蒋飞老师：回复丹你好！ 你按规定做就可以了，一般没事的。 有事也是老板承担。 法律规定，法定代表人对公司的账务的真实性、完整性承担责任的

安娜：回复郭老师 好像是按年申报、如果是按年，那就一年的工资总额是么

郭老师：回复安娜你好，对的

唐梅：回复老刘 土建主体的成

唐梅：回复老刘 土建主体的成

老刘：回复唐梅从从会计的角度来说，主要是人工，材料，机械，其他直接费

charles：回复东老师 不能扣减个人部分的社保是吗

东老师：回复charles对，不能扣减的就是你计提的工资金额。