资产成本费用类借增贷减 负债所有者权益收入利润类借减贷增

意思是说，账面上的1000，税法只允许你扣750，剩余的250以后年度扣，就形成递延所得税负债

1．进货时会计分录： 　　借：原材料/周转材料—某材料（含税，小规模进项不能抵扣，直接进成本） 　　贷：银行存款（应付账款） 　　注：小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本 　　2．生产时领用材料： 　　借：生产成本—某产品 　　贷：原材料/周转材料—某材料 　　3．生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧 　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本） 　　制造费用—工资/水电费/折旧 　　管理费用—工资/水电费/折旧 　　销售费用—工资/水电费/折旧 　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧 　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本 　　借：生产成本—某产品 　　贷： 制造费用 　　5．产品完工入库： 　　借：库存商品—某产品 　　贷：生产成本—某产品 　　6．销售时： 　　借：应收账款（银行存款） 　　贷：主营业务收入—某产品 　　应交税费—应交增值税 　　7．结转销售成本： 　　借：主营业务成本—某产品100000 　　贷：库存商品—某产品100000 　　8．计提税金及附加， 内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），外资企业不需要计提 　　借：主营业务税金及附加—城市维护建设税 　　—教育费附加 　　贷：应交税费—城市维护建设税 　　—教育费附加

记账凭证又称记账凭单，或分录凭单，是指财会部门根据审核确认无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制、记载经济业务的简要内容，确认会计分录，作为记账直接依据的一种会计凭证。记账凭证种类甚多，格式不一，但其主要作用都在于对原始凭证进行分类、整理，按照复式记账的要求，运用会计科目，编制会计分录，据以登记账簿。是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。在实际工作中，为了便于登记账簿，需要将来自不同的单位、种类繁多、数量庞大、格式大小不一的原始凭证加以归类、整理，填制具有统一格式的记账凭证，确定会计分录并将相关的原始凭证附在记账凭证后面。

你好， 借;税金及附加 贷：银行存款

做吧

您好，会计核算的基础可以采用权责发生制或者收付实现制。

你好，你的具体问题是什么呢

1.计提工资 借：××费用（管理/销售等）     贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）     贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资     贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）         应交税费——应交个人所得税         库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）     贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税     贷：银行存款