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前期差错更正的会计处理
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赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 包容的金毛 发表的提问：
同学们，我们采购了一批小物件，款项大概200元，可是我当时记入费用里去了，现在货到了我该怎么记账呢？
当月的凭证直接改正，以前月份的凭证，做费用红冲，再做正确有分录。
16楼
2023-01-08 05:40:48
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 负责的金鱼 发表的提问：
你好，请问12月份做账时把60000误成6000，要更正应如何处理呢
在12月份补充记一笔54000的金额。
17楼
2023-01-08 06:53:48
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负责的金鱼：回复罗老师 但是12月份已经结转，货款尚未结算，我在1月做54000补记可以吗
2023-01-08 07:23:27
罗老师：回复负责的金鱼不行，根据重要性，你要在12月调整。
2023-01-08 07:33:27
曹帅老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 0.22w
引用 @ 周纯 发表的提问：
下列关于会计政策变更、会计差错的表述中，正确的有（　）。 A、会计政策变更，确定累积影响数切实可行的，应采用追溯调整法处理 B、非资产负债表日后期间发现前期重要的会计差错，应采用追溯重述法处理 C、资产负债表日后期间发现前期不重要的会计差错，应采用未来适用法处理 D、会计估计变更，影响金额较大的，应采用追溯调整法处理 视频老师的答案AD 我在另外书本上看的是AB 到底是哪个
您好： 我认为是AB。对于D，会计估计变更，没有要求说金额大，就需要采用追溯调整法。会计估计变更应采用未来适用法。
18楼
2023-01-08 07:55:24
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 聪慧的仙人掌 发表的提问：
资产减值准备的估计误差是作为会计估计变更,还是作为会计差错更正处理?为什么呢？
你好，很高兴为你解答 作为会计估计处理
19楼
2023-01-08 09:17:12
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 燕子°o_O 发表的提问：
前期差错怎么更正？
你好，具体是什么差错，正确的应当是？
20楼
2023-01-08 10:40:59
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燕子°o_O：回复邹老师 应收账款2016年结转余额不对，然后有个月销售金额不对，收货款多了15万，导致2017结转金额错误
2023-01-08 10:59:29
邹老师：回复燕子°o_O你好，把销售金额不对的做一笔调整分录
2023-01-08 11:21:05
燕子°o_O：回复邹老师 分录怎么做？那货款多了15万怎么做
2023-01-08 11:41:23
邹老师：回复燕子°o_O借；以前年度损益调整 应交税费 贷；应收账款等科目
2023-01-08 11:59:01
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 着急的发卡 发表的提问：
老师，我刚发现去年12月会计把一笔分录做错了，公司支出了一笔员工培训费用共22800，他直接写的一笔分录 借：应付职工薪酬-职工教育经费22800 贷：银行存款22800。按道理是差一笔计提的分录 借：管理费用22800 贷：应付职工薪酬-22800。。我现在应该如何处理这个呢？
你做借 以前年度损益调整 22800 贷 应付职工薪酬-职工教育经费22800，还有会少交所得税，也要调整所得税费用，借 以前年度损益调整 -22800*所得税税率 贷 应交税费---应交所得税 -22800*所得税税率，如果上年是亏损的，这一步不用做 ，然后把以前年度损益调整结转到利润分配---未分配利润，借 利润分配---未分配利润，贷 以前年度损益调整
21楼
2023-05-30 21:36:28
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着急的发卡：回复文老师 老师，我去年的企业3表已经交给事务所了 也对2014年结账了 现在做这些分录是放在去年12月的凭证里面？您看我能不能这样：现在我补一张计提的记账凭证 借管理费用22800 贷应付职工薪酬-职工教育经费22800 ，
2023-05-30 22:15:13
文老师：回复着急的发卡那你要把2014年的帐反记账，把这凭证添进去以后重新结账
2023-05-30 22:33:36
着急的发卡：回复文老师 那您刚才给我说的那笔分录是做在今天就行？2015.2.15？（我不想再去调整去年的账了 翻来覆去的 况且也已经把数据给了会计师事务所 在今年年初的期初数据也都写好了）
2023-05-30 22:46:19
文老师：回复着急的发卡是的，我第一次说的是做在2015年，牛相当于是事后调整2014年的帐
2023-05-30 23:13:58
着急的发卡：回复文老师 哦哦 。这样当然是最好了，不用去拆已经装订好的凭证，不用去修改已经写好的期初数据。还有个疑问就是，在去年12月应付职工薪酬-职工教育经费明细下期末余额为-22800（本来该期末余额应该是平的），我把调整的分录放在15年的2月 会不会影响企业所得税汇算清缴？我已经把以前做的企业三表都给会计师事务所做审计报告的数据了
2023-05-30 23:28:53
文老师：回复着急的发卡应付职工薪酬-职工教育经费是平的？可能处理有误，不应该是平的，因为你没有计提，就不应是平的，不会正好有一笔计提的是22800，你把明细账再好好看一下。会影响汇算清缴的。
2023-05-30 23:53:50
着急的发卡：回复文老师 我的意思是应付职工薪酬-职工教育经费这个科目上是-22800.。。老师，我回家后看了下书，问题1、按照您给我说的那样在2月做一笔凭证后，要把2015年资产负债表的期初数据调整，还要对2014年12月的期末数据做调整，是这样吗？2、如果是这样，我修改的凭证并没有出现在2014年里边，却对报表做了修改，凭证和报表不就对不上了吗？
2023-05-31 00:22:57
着急的发卡：回复文老师 书上说调整2015年资产负债表期初数据，并且调整2014年12月利润表的期末数据
2023-05-31 00:48:11
文老师：回复着急的发卡调整2015年的资产负债表的期初数，也就是调整2014年的期末数，调整报表期初数的目的是为了以后凭证和报表一致，你不是做在同一期间，肯定是有一处是不能一致的。
2023-05-31 01:13:54
欧老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.2w
引用 @ 深海 发表的提问：
如不正确，简要说明理由，并编制更正有关会计差错的会计分录(有关会计差错更正按当期差错处理，不要求编制结转损益的会计分录)。 【答案】 会计处理不正确。 理由：持有待售的无形资产从划归为持有待售之日起不应摊销，应按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
应先提减值，原值减值之后再摊销
22楼
2023-05-30 21:48:54
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 张馨维cathy 发表的提问：
如题，会计处理错误，报表已经报送，下个月差错更正嘛？
你好！ 可以下月更正 这样处理符合规定
23楼
2023-05-30 21:56:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 搞怪的裙子 发表的提问：
企业年终清查发现账外机器一台，估计原值20000，八成新，经批准，做前期差错更正处理，前期盈余公积提足，会计分录怎么做
你好 借：固定资产 贷：以前年度损益调整
24楼
2023-05-31 21:20:13
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搞怪的裙子：回复邹老师 后期处理怎么做会计分录呀
2023-05-31 21:43:06
邹老师：回复搞怪的裙子你好 借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润 
2023-05-31 21:54:38
搞怪的裙子：回复邹老师 那应交税费要写成一个分录吗
2023-05-31 22:07:48
邹老师：回复搞怪的裙子你好，是导致补交了所得税吗 
2023-05-31 22:21:55
搞怪的裙子：回复邹老师 不是哦，是因为仪器以前没有登入账簿，以至于前期没有交税
2023-05-31 22:43:45
搞怪的裙子：回复邹老师 所以我想请问一下老师这个应交税费和已提足的盈余公积怎么做会计分录才会借贷相等
2023-05-31 23:04:34
邹老师：回复搞怪的裙子你好，既然没有导致补交了所得税，只需要这样做分录啊 借：固定资产，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润  这两个分录，是借贷相等的啊
2023-05-31 23:18:45
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ @ 发表的提问：
请教老师，什么是前期差错更正原则？为什么固定资产盘盈使用的是前期差错更正原则
同学你好 前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响，以及存货、固定资产盘盈等。
25楼
2023-05-31 21:46:08
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@：回复朴老师 为什么只强调了盘盈
2023-05-31 21:59:50
朴老师：回复@后面说了等 盘亏也是可以的
2023-05-31 22:12:30
@：回复朴老师 但是固定资产的盘亏是进入待处理财产损溢，而别的资产盘盈盘亏都是进入待处理财产损溢
2023-05-31 22:42:24
朴老师：回复@是 都是计入待处理财产损溢的
2023-05-31 23:09:12
@：回复朴老师 固定资产的盘盈就是进入以前年度损益调整，并且，账面价值时重置成本
2023-05-31 23:20:58
朴老师：回复@涉及损益的才计入以前年度损益调整
2023-05-31 23:46:06
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ Leo 发表的提问：
求这道题的详细解答过程，尤其是前期会计差错更正的分录不会做
①借：周转材料-低值易耗品6000 贷：固定资产6000 借：累计折旧600 贷：管理费用600 借：管理费用3000 贷：周转材料-低值易耗品3000 ②借：管理费用1000 贷：累计摊销1000 ③借：预收账款300000 贷：主营业务收入300000 借：主营业务成本250000 贷：库存商品250000 2017年底发现的会计差错对20×8年度资产负债表中资产总额的影响额=6000-6000+600-3000-1000-250000=-253400(元) (4)2017年底发现的会计差错对20×8年度利润表中净利润的影响额=(600-3000-1000+300000-250000)×(1-25%)=34950(元)
26楼
2023-05-31 21:56:59
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职称：
解题: 
引用 @ 魁梧的白开水 发表的提问：
前期差错更正方法有哪些
前期差错更正方法有追溯重述法、未来适用法。
27楼
2023-06-05 21:24:25
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 刘建 发表的提问：
2×16年12月31日，甲公司将1000 万元库存商品出售给实际控制人丙公司，并由丙公司承担甲公司1800万元长期借款。甲公司确认债务重组收益800万元。 要求：根据资料，逐项判断甲公司会计处理是否正确；如不正确，简要说明理由，并编制更正有关差错的会计分录(有关会计差错更正按当期差错处理，不要求编制结转损益的会计分录)。
调整分录 借：营业外收入800 贷：资本公积800
28楼
2023-06-05 21:38:48
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 李艳芬 发表的提问：
老师，前期差错更正怎么操作啊？
你好，前期差错通过以前年度损益调整进行处理 涉及损益的通过以前年度损益 不涉及损益的可以通过红字更正法处理
29楼
2023-06-05 21:44:59
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李艳芬：回复赵海龙老师 报表怎么处理呢
2023-06-05 22:32:15
李艳芬：回复赵海龙老师 现在做凭证，生成的报表在当月，以前的报表也是错的啊
2023-06-05 22:55:54
赵海龙老师：回复李艳芬报表怎么处理呢 通过以前年度损益调整的，就会影响到报表的期末数也就是今年的期初数
2023-06-05 23:14:16
李艳芬：回复赵海龙老师 对啊，就是说这报表怎么弄呢？1月份已经申报完了
2023-06-05 23:40:17
赵海龙老师：回复李艳芬不影响的，2月份也可以发现以前年度的差错的，三月也可以的，只要发现及时更正就可以了
2023-06-06 00:04:12
李艳芬：回复赵海龙老师 具体怎么操作呢，是编制新的凭证吗
2023-06-06 00:30:18
赵海龙老师：回复李艳芬对，编制一笔凭证分录就可以。然后报表要调期初数
2023-06-06 00:49:28
李艳芬：回复赵海龙老师 编制新的凭证怎么会影响年初的报表金额呢
2023-06-06 01:13:19
赵海龙老师：回复李艳芬通过以前年度损益调整处理之后就影响到未分配利润了。
2023-06-06 01:30:56
李艳芬：回复赵海龙老师 资产负债表呢
2023-06-06 01:42:52
赵海龙老师：回复李艳芬未分配利润就在资产负债表里面的所有者权益下面里面就有的
2023-06-06 01:59:27
李艳芬：回复赵海龙老师 做完分录只会形成之后新的报表，怎么会影响年初的报表呢
2023-06-06 02:24:18
李艳芬：回复赵海龙老师 做分录的时候在摘要栏写前期差错更正吗？
2023-06-06 02:44:53
赵海龙老师：回复李艳芬你调整的就是期初的数据，通过以前年度损益处理的，差错更正还有一些追溯调整都是这样的。建议你学习下会计差错更正的会计准则。
2023-06-06 03:01:28
李艳芬：回复赵海龙老师 那这些凭证做在哪呢？旁记吗？
2023-06-06 03:30:36
赵海龙老师：回复李艳芬就在账面上处理了啊，做一笔分录就处理了呀。你是哪里有差错
2023-06-06 03:45:38
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 璡可 发表的提问：
调整以前年度损益的账务处理，这样做对不对借：开发间接费用/办公费/折旧费 贷：以前年度损益调整/前期差错更正借：以前年度损益调整/前期差错更正 贷：利润分配/未分配利润
你这是以前年度的费用进了在建成本？如果是那样的话，凭证是对的
30楼
2023-06-06 20:53:53
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