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会计政策变更及差错更正
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 动听的长颈鹿 发表的提问：
您好，我们公司之前是委托代理记账公司记账，现在把凭证都拿回来自己做了，但是2015年的许多帐都做错了，我现在可以把去年的错帐都冲掉么？
你好！可以但是要通过凭证来调整，牵扯损益类科目的通过以前年度损益调整科目
196楼
2023-09-05 18:28:33
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动听的长颈鹿：回复晓海老师 您好，现在公司的几笔入资款被记成了负债，15年9月份以后的帐没记就直接把15年的本年利润结转了，我现在是要把这些账都记在16年一月份么？
2023-09-05 19:14:31
晓海老师：回复动听的长颈鹿你好！可以要注明原因和时间
2023-09-05 19:37:31
森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 南境星辰 发表的提问：
为什么盘盈固定资产要作为一项会计差错更正
同学，你好，因为固定资产的价格都是挺高的，所以就按差错做了，你想一辆汽车说没说没了，说有就有了，是不是有点奇怪，所以是差错。
197楼
2023-09-05 18:53:59
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胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 土豪的夏天 发表的提问：
老师：你好 对于中级会计职称中，政府会计这一章中，有一个判断题：对于属于前期差错的政府补助退回，企业应当按照前期差错更正进行追溯调整。为什么是对的。我认为企业应当按照前期差错更正进行未来适用法进行，请老师讲解，谢谢！
同学你好，重要的会计差错，并且影响了损益，肯定是需要追溯调整的，把错的改成对的，怎么能不管之前的错误，直接用未来适用呢
198楼
2023-09-06 17:30:58
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 苗条的帆布鞋 发表的提问：
投资性房地产后续计量模式的变更属于会计政策变更，公允价值和账面价值的差额为什么调整期初留存收益，而不是只调整年初未分配利润？
因为都包含内啊，没冲突啊，同学
199楼
2023-09-06 17:55:16
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 从容的小刺猬 发表的提问：
行政单位去年会计科目填错了 今天要怎么更正
您好，一般情况下，先把给错误分录红冲，再做正确的分录。
200楼
2023-09-06 18:15:36
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从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 去年的算以前年度的吧 今年要调的话 还是红字冲吗？
2023-09-06 18:53:42
王雁鸣老师：回复从容的小刺猬您好，如果不涉及收入支出的话，或者金额较小的话，可以红冲的，如果涉及收入支出，金额较大的话，可以使用以前年度盈余调整 科目代替收入支出科目，来红冲和做正确分录的。
2023-09-06 19:14:47
从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 比如 去年做的是 借:其他应付款 贷:零余额账户用款额度
2023-09-06 19:41:07
从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 本来是要做 借:经费支出 贷:零余额
2023-09-06 19:59:41
王雁鸣老师：回复从容的小刺猬您好，可以先做，借:其他应付款 ，负数，贷:零余额账户用款额度，负数，再做，借:经费支出，或者以前年度盈余调整， 贷:零余额。
2023-09-06 20:17:29
从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 第一个用负数?不是用红字?
2023-09-06 20:35:17
王雁鸣老师：回复从容的小刺猬您好，负数，就是红字的意思。
2023-09-06 20:46:47
从容的小刺猬：回复王雁鸣老师 好的
2023-09-06 21:08:19
王雁鸣老师：回复从容的小刺猬您好，好的，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-09-06 21:29:44
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ WQY 发表的提问：
在当期期初确定会计政策变更对以前各期累计影响数不切实可行的，应采用未来适用法 确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的，应当从可追溯调整的最早期间期初开始应用变更后的会计政策 不太理解这两句话的时间点
就是说第一句话，你进行追溯调整的时候，之前年度要调整的金额里，就是说不能够确定是多少，这个时候你就没办法调，就用未来适用法。然后第二句话，就是说你之前要调整的那个数据能够知道一部分，那么，你就按照知道的这一部分的最早的时点去调就可以了。
201楼
2023-09-06 18:41:16
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 燕子°o_O 发表的提问：
前期差错怎么更正？
你好，具体是什么差错，正确的应当是？
202楼
2023-09-06 18:51:00
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燕子°o_O：回复邹老师 应收账款2016年结转余额不对，然后有个月销售金额不对，收货款多了15万，导致2017结转金额错误
2023-09-06 19:08:21
邹老师：回复燕子°o_O你好，把销售金额不对的做一笔调整分录
2023-09-06 19:33:40
燕子°o_O：回复邹老师 分录怎么做？那货款多了15万怎么做
2023-09-06 19:44:45
邹老师：回复燕子°o_O借；以前年度损益调整 应交税费 贷；应收账款等科目
2023-09-06 20:08:50
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 布丁 发表的提问：
调账是差错更正吗？
调账一般是差错更正。
203楼
2023-09-07 17:51:56
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 帝都小强 发表的提问：
这个B不是政策变更吗
你好！不是的，这个需要记忆一下的
204楼
2023-09-07 18:00:12
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
去年的财政补助收入会计分录错了，今年怎么更正？
你好，你当时错误的分录是？
205楼
2023-09-07 18:19:51
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暗香疏影：回复邹老师 借:银行存款50000 贷:应收账款50000
2023-09-07 18:44:56
邹老师：回复暗香疏影借；应收账款 贷；以前年度损益调整——营业外收入 你好，做这个调整分录
2023-09-07 18:57:34
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 时间的彼岸 发表的提问：
老师好，18年有差旅费2000多以前会计记错了，我要把它更正过来，怎么写分录？老会计让我直接更正，可以吗？
你好 怎么记账错误了 你是明细科目做错了吗
206楼
2023-09-07 18:44:39
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时间的彼岸：回复meizi老师 是差旅费的金额算错了
2023-09-07 19:10:58
meizi老师：回复时间的彼岸你好 你现在直接更正就影响2020年的差异了。 你需要走以前年度损益调整来做的
2023-09-07 19:36:18
时间的彼岸：回复meizi老师 是18年的差旅费错了，我现在正在重做19年12月份的账，18年是亏损的，分录怎么写？
2023-09-07 19:48:22
meizi老师：回复时间的彼岸你好 差异有多大 比如实际差旅费多少 你做了多少 导致了差异多少 。 因为如果你走了以前年度损益调整 会影响你们报表勾稽关系的。
2023-09-07 20:07:09
时间的彼岸：回复meizi老师 差旅费实际是8247.3元，少记了2585.75元
2023-09-07 20:24:39
meizi老师：回复时间的彼岸你好 那你就补做即可 因为发票是18年 你就走 借以前年度损益调整 贷银行存款或者其他应付款 借未分配利润贷以前年度损益调整
2023-09-07 20:49:43
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 淑女范、 发表的提问：
咨询老师一个问题，在一段时间內履行的建造合同按照履约进度确认收入属于会计政策变更还是会计估计变更？
你好，这个属于会计估计变更。
207楼
2023-09-07 18:53:58
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师，日后事项的更正，和差错更正和什么区别？谢谢您。
日后事项不调整报告年度的期初数，差错更正需要调整报告年度的期初数。 差错更正追溯调表时，资产负债表调当年的年初数，利润表调上年数 资产负债表日后追溯调表时，资产负债表调报告年度年末数，利润表调报告年度当年数
208楼
2023-09-11 17:29:07
全部回复
朱：回复王超老师 差错更正包括在日后事项里吗？谢谢老师。
2023-09-11 17:57:23
王超老师：回复朱他们两个是互相关联的关系，不是包含的关系。差错更正简单的说，是前面账务处理出问题了，但是日后事项，可能是其他事情，比如，诉讼是当年的事情，到了今年才发行这个事情
2023-09-11 18:25:14
朱：回复王超老师 需要调整的时候，都需要通过“以前年度损益调整”吗？谢谢王老师。
2023-09-11 18:36:18
王超老师：回复朱大部分情况下都是 因为以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。有一些比较小的差错，比如固定资产少计提折旧100元，那么直接是 借：管理费用 100 贷：累计折旧 100
2023-09-11 18:55:34
刘文坚老师
职称：注册会计师,税务师,厦大硕士毕业
4.12
解题: 0.13w
引用 @ 笨小孩 发表的提问：
会计政策一直在变，会计学堂的学员学的东西是更新的还是之前的
会计学堂是内容是按会计政策不断在更新。像去年营改增，我们就对全部课程进行了更新升级，这次普票开票要有税号我们也在第一时间在进行更新
209楼
2023-09-11 17:58:19
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笨小孩：回复刘文坚老师 更新的这些在哪儿呢？那我现在从头开始学习会不会存在信息滞后的问题
2023-09-11 18:22:12
刘文坚老师：回复笨小孩@928*044:你直接学习就可以了，现在你看到的都按最新政策来的，旧的课程我们会下架
2023-09-11 18:47:29
笨小孩：回复刘文坚老师 会计学堂里更新的东西我们在哪儿看呢？比如最近的普票开票要求税号的，等等其他的我们在哪儿能够看到呢？
2023-09-11 19:00:36
刘文坚老师：回复笨小孩我们直接更新内容了，你在学习时就会看到。我们是实时同步更新的，系统会自动更新。如果像营改增这种大的变化我们才会出通知，其他小变化我们直接就更新内容了
2023-09-11 19:29:19
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 懵懂的酒窝 发表的提问：
会计政策更改后，现在怎么下推更改前的会计凭证，金蝶K3。
你好同学，不让改从前的凭证，只能冲红再重新做一个同学。
210楼
2023-09-11 18:04:52
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