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未上市股票期权会计处理
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宋生老师
职称:注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 满天星 发表的提问:
长期股权投资一定是上市公司之间的交易吗?实务中如果是非上市公司是不能用这个科目吗?
您好!可以用的了。这个没规定是上市公司用
16楼
2023-01-08 05:40:35
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满天星:回复宋生老师 好的,那如果有个公司是A,还有一个B,这两个公司法人都是一个人,法人从公司借款,给B公司注资,这个A公司应该走借款,还是长期股权投资?
2023-01-08 06:04:03
宋生老师:回复满天星您好!这个是A公司借款给法人。跟长期股权投资没关系
2023-01-08 06:30:39
满天星:回复宋生老师 好的,谢谢,那我之前按着这做账了,是应该调过来吗?
2023-01-08 06:43:35
宋生老师:回复满天星您好!是的,是应该调过来
2023-01-08 07:07:07
陈诗晗老师
职称:注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问:
投资一个公司,作为长期股权投资,之前是非上市的,今年如果上市,原本持有的股权就会转成限售股,那需要做调整吗?
你好。同学。如果股权金额不变,暂不作处理。
17楼
2023-01-08 06:48:36
全部回复
也許、啲也許:回复陈诗晗老师 那上市之后,股价不是会有变动嘛
2023-01-08 07:18:03
陈诗晗老师:回复也許、啲也許上市这后,变动的时候,你再做处理。
2023-01-08 07:35:10
也許、啲也許:回复陈诗晗老师 对,就是上市的时候要怎么处理?
2023-01-08 07:55:55
陈诗晗老师:回复也許、啲也許之前是 借:长期股权投资 贷:银行存款等 比如上市了股价发生了变动 ,你企业的长期股权投资同样变动 了 那么 借:长期股权投资-其他权益变动 贷:资本公积 如果是成本法则不需要调整
2023-01-08 08:14:05
也許、啲也許:回复陈诗晗老师 原本是持有13万股,78元/股,成本是1014万,入账的时候就是借长投1014万,上市之后,我应该做哪些调整呢?可以举例子教我一下吗?
2023-01-08 08:26:06
也許、啲也許:回复陈诗晗老师 我们一开始都是按成本入账的,之后就没在做任何的调整
2023-01-08 08:55:46
也許、啲也許:回复陈诗晗老师 那怎么判定是按成本还是按权益法呢?
2023-01-08 09:23:43
陈诗晗老师:回复也許、啲也許你持他公司股份比例是多少?
2023-01-08 09:40:33
立峰老师
职称:注册会计师,税务师
4.95
解题: 0.99w
引用 @ 五年 发表的提问:
个人转让上市公司股票,限售股,非上市公司股权是否缴纳增值税?个人所得税怎么处理? 个人收取的上市公司股息,限售股,非上市公司利息是否缴纳增值税?个人所得税怎么处理? 企业转让上市公司股票,限售股,非上市公司股权是否缴纳增值税?企业所得税怎么处理? 企业收取的上市公司股息,限售股,非上市公司利息是否缴纳增值税?企业所得税怎么处理?
同学你好 同学你好 个人转让上市公司股票,限售股,非上市公司股权是否缴纳增值税?个人所得税怎么处理? 答:个人转让股权不交增值税。 转让上市公司股票补交所得税,其他两种缴纳。
18楼
2023-01-08 08:03:59
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立峰老师:回复五年个人收取的上市公司股息,限售股,非上市公司利息是否缴纳增值税?个人所得税怎么处理? 答:收到股息不缴纳增值税。 个人所得税: 个人从发售和转让得到的上市公司的股票,持仓期限超过1年的,股利收益所得暂时不用缴纳个税,个人从发售和转让市场中得到的上市公司的股票,持仓期限在1个月以内(含1个月)的,其股利收益所得会全部计入应纳税所得额中;持有股票在1个月以上至1年时间的,股利收益所得可以暂时依据50%的比例计入应纳税所得额;以上所得统一用20%的增值税率计征个人所得税。以上就是个人取得股息红利所得怎么纳个人所得税相关内容。
2023-01-08 08:53:30
立峰老师:回复五年对个人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息红利与解禁后取得的股息红利个人所得税政策有所不同: 1.解禁前取得的股息红利。解禁前取得的股息红利,按照《财政部、国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2012〕85号)的规定,计算缴纳个人所得税,即解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税,实际税负相当于10%。 2.解禁后取得的股息红利。解禁后取得的股息红利,在2015年9月8日以前按照《财政部、国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2012〕85号)规定计算缴纳个人所得税,即自解禁日起计算,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的,暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。解禁后取得的股息红利,自2015年9月8日起按照《财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)的规定,计算缴纳个人所得税,即自解禁日起计算,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税;持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
2023-01-08 09:11:52
立峰老师:回复五年个人取得非上市公司股息20%的个人所得税
2023-01-08 09:36:09
立峰老师:回复五年企业转让上市公司股票,限售股,非上市公司股权是否缴纳增值税?企业所得税怎么处理? 企业收取的上市公司股息,限售股,非上市公司利息是否缴纳增值税?企业所得税怎么处理? 答:企业转让金融商品就是上市公司股票、限售股股票交增值税,转让普通股不交纳增值税。 企业所得税按转让收益缴税。
2023-01-08 10:01:00
立峰老师:回复五年企业收取的上市公司股息,限售股,非上市公司利息是否缴纳增值税?企业所得税怎么处理? 答:企业收取股息不交纳增值税。 1、股息收入是需要缴纳企业所得税的,但并不是所有的股息收入都需要缴纳企业所得税。 2、如果居民企业所得为来源于外国的、在中国境内设立有机构和场所的非居民企业的所得来源于中国境外的,如果是在中国境外已经缴过税了的,可以在当期的应缴税额里抵免,具体抵免的限额应该是按照我国《企业所得税》规定的应缴税额,如果在境外缴纳税额超过了抵免限额的话,按照规定,在之后的五年内,每一年抵免了在我国的应缴税额后的余额可以向以后的年度结转使用。 3、如果居民企业分得的股息和红利收益是从其控制的外国企业(直接控制或间接控制)那里分得的,但是该收益来源于中国境内的,外国企业于境内已经缴纳的税额中有该所得要承担的那部分,则可以用来抵免居民企业境外所得税税额。 4、法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》 第二十六条 企业的下列收入为免税收入: (一)国债利息收入; (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益; (三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益; (四)符合条件的非营利组织的收入
2023-01-08 10:29:28
立峰老师:回复五年有问题可以接着问 如满意可以五星评价哈
2023-01-08 10:57:24
小洪老师
职称:CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 有梦想的小矮人 发表的提问:
非上市企业股票期权如何行权?
你好,这个由投行作为中介人或者请经纪人来行权
19楼
2023-01-08 09:17:16
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辜老师
职称:注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 左岸 发表的提问:
会计能不能用企业的资金,为企业购买上市公司的股票?
这个是公司高层决定的,如果公司决定购买,企业是可以购买上市公司的股票,会计不能决定的
20楼
2023-01-08 10:42:59
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问:
关于长期股权投资涉及股本的会计计处理
在对企业通过增发权益性证券获得长期股权投资时,借方为长期股权投资,贷方为股本。不明白为什么投资方的股本增加了,在初级会计中我们都知道,股本贷方的增加,一般是企业作为被投资方,获得所有者对企业的资本输入,而在获得长期股权这里,企业是作为投资方,而不是被投资方,为什么股本也是增加呢。那么股本的增加,应该怎样理解呢,是不是是不应单纯理解为所有者对该企业投资所享有的权益,还表示该企业作为投资方,作为其他企业的所有者所享有的权益?
21楼
2023-05-30 21:18:58
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邹老师:回复爱笑的流沙投资方一般是 借;长期股权投资 贷;银行存款 被投资方一般是 借;银行存款 贷;实收资本
2023-05-30 21:29:12
淑女老师
职称:中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 大将军BYJZT  发表的提问:
如果我们公司买一个公司(这个公司并不是上市公),这叫股权转让吗?
股权转让,是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人,使他人取得股权的民事法律行为。
22楼
2023-05-30 21:28:30
全部回复
沐子老师
职称:中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ 七秒记忆 发表的提问:
股权转让要交什么税?不是上市公司
你好,股权转让需要缴纳印花税,如果有增值的,需要缴纳个人所得税,平价转让只需缴纳印花税
23楼
2023-05-30 21:38:57
全部回复
七秒记忆:回复沐子老师 交增值税吗
2023-05-30 21:56:11
七秒记忆:回复沐子老师 公司对公司转让
2023-05-30 22:22:21
沐子老师:回复七秒记忆那就是需要缴纳印花税和企业所得税
2023-05-30 22:35:35
罗老师
职称:中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 胡小依 发表的提问:
请问各位老师:如何估算非上市公司的股权价值(粗略估算即可)?
根据公司的净资产为基础,结合和行业现状(属于朝阳还是夕阳行业)
24楼
2023-05-30 21:50:01
全部回复
李老师2
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问:
转让上市公司股权应缴哪些税
我公司很多年前投资了一个公司,目前仍是这个公司的股东。去年这家公司上市了,我们到二级市场上转让了部分股票,也可以说是部分股份。请问,此项行为除交易所交扣的税,还涉及什么税?有没有筹划的空间?应如何筹划。涉及相关文件号
25楼
2023-05-30 21:56:59
全部回复
轶尘老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 暖暖2025 发表的提问:
公司没有上市,而分配给优秀员工股权有什么用?
非上市公司的股权激励也是很有经济效益的 员工可以根据享有的股权来分配企业的净资产以及享有企业的分红
26楼
2023-05-31 21:37:23
全部回复
venus老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 慕小暖的小小梦想 发表的提问:
怎么理解认股权证可以约束上市公司的才败德行为
采用认股权证进行融资,融资的实现是缓期分批实现的,上市公司及其大zd股东的利益和投资者是否在到期之前执行认股权证密切相关,因此,在认股权证有效期间,上市公司管理层及其大股东任何有损公回司价值的行为,都可能降低上市公司的股价,从而降低投资者执行认股权证的可能性,这将损害上市公司管理层及其大股东的利益。因此,认股权证将有效约束上市公司的败德行为,并激励他们更加努力地提升上市公司的市场价值。
27楼
2023-05-31 21:50:05
全部回复
慕小暖的小小梦想:回复venus老师 可以用生活例子解释嘛。这个教材上有。我也看了
2023-05-31 22:31:13
venus老师:回复慕小暖的小小梦想这边没有例子呢 同学,上市公司的例子也不贴合实际,能理解就行
2023-05-31 22:46:43
王雁鸣老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 坚定的季节 发表的提问:
上市对股权分配有什么要求吗
您好,对于股份有限公司,无论是新设还是由有限公司改制而来,通常而言,其股权架构设置一般遵循以下原则和方式处理。     一、发起人符合法定人数。     必须说明的一点是,股份公司的“原始股东”有不同于有限公司的特殊称谓,即“发起人”。根据《公司法》第七十八条:“设立股份有限公司,应当有二人以上二百人以下为发起人,其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。”     由此可见,设立或者改制股份公司,首先必须有二人以上二百人以下的发起人。     二、股权比例设置的基本原则。     1、大股东控制原则。     一般而言,公司发起创始人希望掌控公司的日常运营和决策。但股份公司普遍股权分散,尤其是在持续的融资过程中,股份将会逐步稀释。     《公司法》第一百零三条:“股东出席股东大会会议,所持每一股份有一表决权。股东大会作出决议,必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。但是,股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。”     由此可见,对于实际控制问题,一般会涉及两个比较关键的持股比例问题:     (1)持股51%:因为“股东大会作出决议,必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。”此处虽然规定为“出席会议的”,但为确保决议有效通过,作为实际控制人,一般持股要在51%以上。     (2)持股67%:即持股三分之二以上。因为对于公司重大事项(修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式)的通过,“必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过”。     因此,如果发起创始人意欲掌控股份公司全部经营决策活动,其持股比例应高于三分之二(绝对控股),或者至少高于二分之一(相对控股)。     2、小股东发言原则。     该原则是对于小股东而言的,即当小股东持有(或合计持有)相应比例的表决权时,其可以提出相应要求:     (1)持股10%的股东享有会议召开请求权:根据《公司法》第一百条规定,单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东有权请求召开股东大会。     (2)持股3%的股东享有提案权:根据《公司法》第一百零二条规定,单独或者合计持有公司百分之三以上股份的股东,可以在股东大会召开十日前提出临时提案并书面提交董事会。     三、持股主体的一般安排。     对于股份公司而言,其持股主体一般为创始发起人、外部投资人和员工持股主体。对于创始发起人无需多言,主要要讲一下外部投资人的引入和员工持股主体设置问题。     1、外部投资人的引入。     外部投资人有多种类型,有一般的自然人和法人,也有专业的投资机构如PE、VC等。     (1)入股方式:     可以肯定的是,外部投资人的引入,一般均采用增资扩股方式进行,而非股权转让。理由是,股权转让相当于原始股东“套现”,投资人投入的资金未用于公司运营,而是落入原始股东的口袋,外部投资人当然不愿意这样。     (2)公司估值:     一般外部投资人入股公司均是采用“溢价入股”方式,即按双方商定的公司估值来计算投入资金及所占股权比例。     2、员工持股主体设置。     员工对股份公司持股分为直接持股和间接持股两种方式。其中,直接持股是指以员工个人名义直接在股份公司持股;而间接持股则是指员工通过持有其他主体(其他主体持有股份公司股权)股权的方式间接持有股份公司的股权。     员工所持股权的来源,可以是创始人股东转让,也可以是员工持股主体增资入股方式取得,视公司情况而定。     通常而言,通过特殊设立的公司,来安排员工间接持股的模式较为普遍。一般做法是核心员工出资设立一个特殊目的公司,通过受让原始股东股权或对股份公司增资扩股,使该特殊设立的公司成为股份公司的股东。     四、需要注意的特别问题。     1、发起人的限售期。     根据《公司法》第一百四十一条:“发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起一年内不得转让。”     2、净资产   如果采用有限公司改制方式,公司经审计的净资产一般应不低于公司注册资本,否则需要履行相关减资程序。
28楼
2023-05-31 21:56:59
全部回复
半勺老师
职称:注册会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 求知探索 发表的提问:
老师:战略融资与股权融资区别是什么?分别是处在上市那一步?
您好! 我的理解是这样的: 战略融资是战略融资,是指接受投资者的投资进而融到资金,但是企业需要付出一定的资金回报或者资源回报。是比较新型的融资方式。投资方不以财务收益为目标的融资,而是以产业协同或其它目标做为目标。 股权融资的范畴更广,以股权的性质融资都是股权融资。 战略融资方式一般是早期融资阶段使用,在一级市场使用,股权融资则在上市前和上市后都可以使用,一级二级市场均可使用。
29楼
2023-06-05 20:34:35
全部回复
王瑞老师
职称:中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 能干的期待 发表的提问:
若 A 公司在 2020 年成功上市,B、C 公司、D 公司在解禁后通过二级市场减持 A 公司 股权,请简述三位股东的涉税义务。
你好,股权转让涉及股权转让收益,涩及公司企业所得税
30楼
2023-06-05 21:04:24
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