咨询
会计职业道德的内在教育是什么
分享
bamboo老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 浅浅 发表的提问:
如果是在外省2016考的初级会计职称,需要进行继续教育吗?后几年都没进行继续教育,现在有什么补救的方法吗??
您好 需要进行继续教育 可以在今年继续教育开始的时候补前面年度的
106楼
2022-12-28 06:03:44
全部回复
bamboo老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问:
请问在实际工作中,什么情况下才会计提职工教育经费和职工福利费?
您好 发生了职工教育经费 比如员工培训 发生了福利费 比如过节发放礼物
107楼
2022-12-28 06:22:05
全部回复
张艳老师
职称:注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 1139752311 发表的提问:
会计从业是在内地考的,今年想在新疆考会计初级 可以么 会计从业资格证去年和今年的继续教育都没完成
等下月报名时,看一下吧,看当地是否查验继续教育的情况,一般情况下应该是没有问题,可以报考的。
108楼
2022-12-28 06:35:59
全部回复
袁老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小涂 发表的提问:
V公司要求某会计师事务所在出具审计报告的同时提供内部控制审核报告。为此,双方另行签订了业务约定书,是否对职业道德基本原则产生不利影响,
影响独立性
109楼
2022-12-29 06:01:28
全部回复
吕老师
职称:,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 懒洋洋 发表的提问:
这道题职工教育经费,为什么不是65-58.9=6.1,来调增呢?
允许扣除的限额是58.9,本年发生45,差额58.9-45=13.9万元才是可以税前扣除以前年度结转的部分,要调减13.9万元。
110楼
2022-12-29 06:09:10
全部回复
懒洋洋:回复吕老师 这里是先扣今年再考虑上年结转吗?
2022-12-29 06:36:57
吕老师:回复懒洋洋先扣除今年再考虑今年的。
2022-12-29 07:02:17
吕老师:回复懒洋洋先扣除今年再考虑结转的。
2022-12-29 07:17:37
bamboo老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 虚幻的毛巾 发表的提问:
职工教育费是什么?是职工要缴纳还是企业给职工的
您好 职工教育经费是指企业按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用,是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。 是为了职工教育而发生的
111楼
2022-12-29 06:21:42
全部回复
轶尘老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问:
职工教育经费扣除比例不是8%吗,这道题为什么是2.5%?
你好 现在所有的企业都是按照8%扣除了 这个题目可能是老题目
112楼
2022-12-29 06:32:59
全部回复
文静老师
职称:高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ B-Y 发表的提问:
职业道德中的廉洁自律具体表示
同学,你好 廉洁自律是指 (1)树立正确的人生观和价值观。 (2)公私分明、不贪不占。 (3)遵纪守法,一身正气。
113楼
2023-01-03 05:08:04
全部回复
QQ老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 发表的提问:
为什么要计提工会经费及职工教育经费?
1.关于工会经费: 根据《中华人民共和国工会法》第四十二条规定,建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费是工会经费的来源之一。因此,建立了工会组织的企业均需按规定提取和拨缴工会经费。虽然《工会法》本身并未直接规定哪些企业必须建立工会,事实上也有很多企业(尤其是非公企业)未建立工会组织,但如果是上市公司或拟上市公司(含其子公司),未建立工会组织将表明其对社会责任的履行可能不充分,需考虑潜在的不利影响。 另外,有些地方的工会经费统一由地方税务机关征收;有些地方(如大连、郑州等地)规定未建立工会组织的企业也需要按同样的标准缴纳“工会筹备金”等,这都使得这些地方的工会经费的缴纳具有一定的强制性。在考虑是否需计提工会经费时,也需要考虑该因素的影响。 如果在咨询律师和本地县级以上工会组织以后,认为该企业确实并不是必须成立工会,并且当地的工会经费缴纳的强制性不高,当地的同类企业也普遍未设立工会和未缴纳工会经费的,则该企业也可以不计提和缴纳工会经费,但我们需要在底稿中记录对于为何同意企业不计提工会经费的相关考虑,并获取相关的证据。 2.关于职工教育经费 根据自2008年1月1日起实施的《中华人民共和国就业促进法》第六十七条规定:“违反本法规定,企业未按照国家规定提取职工教育经费,或者挪用职工教育经费的,由劳动行政部门责令改正,并依法给予处罚”。因此不按规定计提和使用职工教育经费是存在法律上的风险的。 职工教育经费在性质上类似于《企业会计准则解释第3号》所规范的安全生产费和维简费,其提取额都只是表明了可用于特定用途的资金额度,但提取时并未指明具体用途,因此严格来说并不符合《企业会计准则——基本准则》对于“负债”这一会计要素的定义。但考虑到此类经费的余额一般较小(低于审计可容忍误差),并且如果不提取又会存在如上所述的法律风险,因此实务中都应当是按规定比例计提的,其余额反映在“应付职工薪酬”科目中。 3.关于工会经费和职工教育经费余额能否确认递延所得税资产的问题 (1)工会经费 《企业所得税法实施条例》第四十一条规定:“企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除”。即工会经费的税前扣除应满足以下条件:必须是实际缴纳数才能在税前扣除;税前扣除额不能超过税法规定的限额,超限额部分不能向以后年度结转扣除;必须凭规定的税前扣除凭据方可税前扣除。 根据税法的上述规定,以及《企业会计准则第18号——所得税》第十三条对确认递延所得税资产应满足的条件的一般规定,企业确认与“应付职工薪酬——工会经费”余额相对应的递延所得税资产,应同时满足以下条件: ①“应付职工薪酬—-工会经费”的期末余额必须有具体的使用计划,一般应当在下一年度初拨缴给工会。 ②预计下一年度将产生足够的应纳税所得额,并且下一年度的工会经费拨缴额(包括本年度计提,将在下一年度拨缴的金额在内)将不会超过下一年度工资薪金总额的2%。 ③预计在拨缴时将可获取符合税法规定要求的税前扣除凭证。根据《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告[2010]24号)的规定,自2010年7月1日起,企业拨缴的职工工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。根据《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告[2011]30号)的规定,自2010年1月1日起,在委托税务机关代收工会经费的地区,企业拨缴的工会经费,也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。 (2)职工教育经费 《企业所得税法实施条例》第四十二条规定:“除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除”。 根据税法的上述规定,以及《企业会计准则第18号——所得税》第十三条对确认递延所得税资产应满足的条件的一般规定,企业确认与职工教育经费相关的递延所得税资产,应遵循下列原则: ①“应付职工薪酬——职工教育经费”的期末余额中,除已有明确、具体的使用计划的部分以外,其余部分不应确认递延所得税资产。这是因为:“应付职工薪酬——职工教育经费”期末余额中无明确使用计划的部分,无法确定相关的暂时性差异的转回时间,也就无法确定预计转回的年度能否产生足够的应纳税所得额。 ②本年度发生的职工教育经费列支范围内的支出超过本年度的税前列支限额,按税法规定可结转以后年度扣除的部分,能否确认递延所得税资产,可参照前面“所得税会计的相关问题”之问题11(可结转以后年度扣除的广告费、业务宣传费能否确认递延所得税资产)所述的相关原则予以考虑。
114楼
2023-01-03 05:18:08
全部回复
易:回复QQ老师 不发可不可以?
2023-01-03 05:32:44
QQ老师:回复你好!可以的,但是额米有发生所得税前不可以抵扣费用
2023-01-03 05:50:38
易:回复QQ老师 啥意思 有错别字
2023-01-03 06:17:19
QQ老师:回复你好!可以的,但是没有发生所得税前不可以抵扣费用
2023-01-03 06:36:26
易:回复QQ老师 计提了必须要发放吗?
2023-01-03 06:53:49
QQ老师:回复你好!不一定,但是不发放的不可以所得税前抵扣
2023-01-03 07:16:31
易:回复QQ老师 发放是发给谁啊?
2023-01-03 07:36:50
QQ老师:回复你好!不是发放,是实际支出就像福利费一样,派遣员工去培训(非学历教育)就是教育经费;公司工会组织活动的支出
2023-01-03 08:02:19
易:回复QQ老师 扣除标准是多少?
2023-01-03 08:15:47
QQ老师:回复一般企业:   企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。   企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。   职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
2023-01-03 08:45:00
易:回复QQ老师 计提的时候按照扣除的标准计提吗 然后用多少税前扣除多少?
2023-01-03 09:14:07
QQ老师:回复你好!是的,不超过标准的部分可以抵扣(要有合规发票)
2023-01-03 09:35:18
易:回复QQ老师 工会经费计提了2% 但是没用完 怎么处理 分录怎么做
2023-01-03 09:47:15
QQ老师:回复不用做分录,汇算清缴调整利润就可以
2023-01-03 10:16:34
易:回复QQ老师 那为什么还要计提呢?
2023-01-03 10:30:43
QQ老师:回复你好!税务要求,你们可以不计提教育经费;工会经费要上交税务局,你可以百度一下相关税法文件学习一下
2023-01-03 10:57:24
玲老师
职称:会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 孙雅勋 发表的提问:
在线教育企业的成本会计经验主要工作内容有哪些
您好,成本会计主要是核算成本服务行业的成本,主要是人工费,房租折旧等等,
115楼
2023-01-03 05:29:25
全部回复
玲老师
职称:会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ Justin 发表的提问:
考完初级会计后要继续教育,你知道是什么时候吗?
你好,一般是从次年开始教育,各地有差异,按你当地规定
116楼
2023-01-03 05:56:48
全部回复
宋生老师
职称:注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.31w
引用 @ 王大 发表的提问:
工会经费 和职工教育经费 是做什么用的
你好!是公司工会活动和员工教育配需的时候花的
117楼
2023-01-03 06:23:59
全部回复
王大 :回复宋生老师 老师你好,那我需要几个月计提一次,计提怎么做账
2023-01-03 06:42:56
宋生老师:回复王大 你好!你发生的时候直接支付就可以了。不用计提
2023-01-03 07:05:04
王大 :回复宋生老师 @宋老师:发生的时候 是什么时候
2023-01-03 07:20:13
宋生老师:回复王大 你好!计入管理费用-职工教育经费/工会经费
2023-01-03 07:40:43
王大 :回复宋生老师 @宋老师:老师你好,是不是一年一做这个费用呢 还是领导说什么时候做 就什么时候做
2023-01-03 08:01:04
宋生老师:回复王大 你好!发生就做,没发生就不做
2023-01-03 08:21:37
吴月柳
职称:会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 发表的提问:
老师,会计证继续教育的费用是不是记在管理费用-职工教育经费里面呢?谢谢!
是的
118楼
2023-01-04 05:45:51
全部回复
真:回复吴月柳 非税收入定额收据是合法凭证吗?老师
2023-01-04 06:15:47
吴月柳:回复上传图片来看看
2023-01-04 06:33:03
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ carol. 发表的提问:
企业会计和教育培训学校的会计在会计处理上有什么区别
你好 企业会涉及购买材料,领用加工,完工入库,销售产品 而 教育培训学校,是提供相应服务,成本是相关人员工资,没有产品生产
119楼
2023-01-04 05:56:51
全部回复
carol.:回复邹老师 购买材料,领用加工,完工入库,销售产品,这四笔的会计分录怎么做,老师可以给我写一下吗
2023-01-04 06:15:32
邹老师:回复carol.你好 购买材料,借:原材料,贷:银行存款等科目 领用加工,借:生产成本,贷:原材料 完工入库,借:库存商品,贷:生产成本 销售产品 借:应收账款等科目 ,贷:主营业务收入 ,  应交税费—应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本  , 贷:库存商品
2023-01-04 06:30:30
郭老师
职称:初级会计师
4.99
解题: 71.1w
引用 @ Calm 发表的提问:
什么时候计提工会经费,职工教育经费,职工福利费,是发放工资后计提,还是缴完五险一金,什么时候缴交工会经费,职工教育经费,职工福利费,是当月计提当月缴交的吗,具体分录是怎样的
你好,工会经费你有这个税种,认定吗 按季度还是按年的。
120楼
2023-01-04 06:21:00
全部回复
Calm:回复郭老师 刚成立的公司还没认定,什么时候需要认定呢
2023-01-04 06:34:30
郭老师:回复Calm你去税务局登记的时候再认定 其他的发放之后就可以计提 借xx费用贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷银行
2023-01-04 06:48:01
Calm:回复郭老师 是工资发放之后计提吗,什么时候缴交呢,是当月计提当月缴交吗
2023-01-04 07:17:59
Calm:回复郭老师 如果有税种是还要在电子税务局报税是按季度报的吧
2023-01-04 07:39:40
郭老师:回复Calm有发生的时候计提 发下去福利费计提就可以
2023-01-04 07:51:51
Calm:回复郭老师 什么时候缴交呢
2023-01-04 08:09:05
Calm:回复郭老师 计提之前 必须发放完工资是吗
2023-01-04 08:39:05
郭老师:回复Calm你说的是福利费还是教育经费吗
2023-01-04 09:03:25
Calm:回复郭老师 我说的是工会经费,福利费,教育经费,这三个费分别什么时候计提,什么时候缴交,是不是当月计提当月缴交
2023-01-04 09:25:49
郭老师:回复Calm分别是缴纳的次月 发下去 实际发生的当月
2023-01-04 09:46:18
郭老师:回复Calm福利费是发给职工 教育经费是出去培训的
2023-01-04 10:00:58
Calm:回复郭老师 对计提和缴交说的不清楚,不太理解,工会经费是什么时候需要计提缴交
2023-01-04 10:13:55
郭老师:回复Calm计提是支付工会经费当月 发生福利费和教育经费的当月
2023-01-04 10:41:07
郭老师:回复Calm缴纳只有工会经费缴纳 其他的都是支付 这两个又不是税款
2023-01-04 10:51:07
Calm:回复郭老师 工会经费,职工教育经费,福利费都是当月发生当月支付,并且是先支付完的当月,再计提当月是吗,支付与计提顺序这样对不对,还是发生当月先计提再支付
2023-01-04 11:09:25
郭老师:回复Calm是的 没有顺序 你可以先计提 后支付 也可以先支付后计提
2023-01-04 11:20:18

微信扫码做题

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×