雨未央、人 先 殇：回复紫藤老师 也不用写的太明确呗？

紫藤老师：回复雨未央、人 先 殇需要写的详细一点的

吴月柳：回复Ｌ Ｌ你好，计入营业外收入

Ｌ Ｌ：回复吴月柳 老师，还有给企业环保补助款的？？？还是给村里的拨款，公款私用了？？偷偷地回答，嘻嘻嘻。偷偷的知道，哈哈哈

Ｌ Ｌ：回复吴月柳 怎么刚才有个人过来说应该计入专项应付款呢

吴月柳：回复Ｌ Ｌ有没规定说专款专用？有的话就是专项应付款

心清地净：回复董老师 董老师，您好，请问借方明细科目是什么呢？谢谢

董老师：回复心清地净商品和服务费用，再明细可以写其他补贴或者其他支出

319800380：回复邹老师 老师 那现在这个协会给体育局开票的时候 税率填的3% 税钱也交了 现在能退回来吗？

邹老师：回复319800380你好，如果是补助，是不需要开具发票的

飘渺宫：回复bamboo老师 老师，稳岗补贴属于政府补助吗？

bamboo老师：回复飘渺宫稳岗补贴属于政府补助

紫藤老师：回复conger实际收到专项拨款时 借：银行存款 贷：专项应付款—**项目 拨款使用时 借：在建工程 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 项目完成后，形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用 拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的 借：专项应付款—**项目 贷：银行存款

conger：回复紫藤老师 不建工程，只是会用这笔钱购买一些设施，比如固定资产，如何会计分录；还有安装服务，如何会计分录；

紫藤老师：回复conger那你直接计入固定资产

conger：回复紫藤老师 这种专项资金购买的固定资产不用计提折旧吧

紫藤老师：回复conger专项资金购买的固定资产不用计提折旧

conger：回复紫藤老师 您看这样对吧？收到专项资金时 借：银行存款 300000 贷：专项应付款-同城配项目 300000 1、后续支出购买固定资产 ： 借：固定资产 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷： 资本公积-**专项资金 2、后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：资本公积-**专项资金

紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的

conger：回复紫藤老师 我在软件上试了，不行 后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：管理费用150000

紫藤老师：回复conger未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用

conger：回复紫藤老师 还有一个问题哦，这30万专项资金，其中25万是从别的公司买固定资产，安装服务花销了，还有5万的后期维护是由我们公司开票做为我们公司的一个收入了，这个会计分录怎么做合适呢

紫藤老师：回复conger借 银行存款 5 贷 营业外收入5

conger：回复紫藤老师 就这样直接分录了，不用在做同时结转专项资金了是吧

紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的

conger：回复紫藤老师 还有最后一个问题哦，专项资金不能形成资产的费用化支出，帐务处理怎么做合适呢

紫藤老师：回复conger形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用

conger：回复紫藤老师 未形成资产的部分是不是就要缴纳企业所得税呢

紫藤老师：回复conger冲掉了管理费用，缴纳企业所得税

conger：回复紫藤老师 专项资金只能用做来购买固定资产吗？才能形成资产吗？专项资金用做管理费用不行吗？

紫藤老师：回复conger专项资金一般只能用做来购买固定资产

紫藤老师：回复conger因为这是专款专用的

天天向上：回复邹老师 是15年度的

邹老师：回复天天向上你好，跨年的就通过以前年度损益调整或递延收益核算