^ ^：回复暖暖老师 这个银行承兑汇票是什么意思呢？

暖暖老师：回复^ ^我们销货方收到的是应收票据

^ ^：回复暖暖老师 个人累计收入40000累计减除费用20000累计代扣三险一金合计8892那累计应纳所得税额怎么算呢？

暖暖老师：回复^ ^应纳税所得额的计算40000-20000-8892

^ ^：回复暖暖老师 那累计应扣缴税额呢？

暖暖老师：回复^ ^应纳税所得额的计算40000-20000-8892=11108 11108*3%=333.24

^ ^：回复暖暖老师 请问企业用转账缴了社会保险费基本养老保险18506.40 基本失业保险771.10 基本医疗保险6554.35 基本工伤保险539.77 怎么写呢？

暖暖老师：回复^ ^保险费因为人员所在部门不同科目也不同呀

^ ^：回复暖暖老师 就是总共的 只给了企业缴纳四险的银行账单

暖暖老师：回复^ ^借管理费用 贷银行存款

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

wl：回复江老师 后来发生的材料修理费用怎么做分录？

江老师：回复wl借：预计负债 贷：原材料

wl：回复江老师 材料是新买回来的

wl：回复江老师 怎么就一下贷了？

江老师：回复wl借：原材料 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款）

wl：回复江老师 如果实际一直没有发生修理，

wl：回复江老师 那怎么消除预计负债？

江老师：回复wl没有发生修理，在企业所得税年报时这个无票的预计负债的销售费用，属于无票的费用调增