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外币折算损益的会计处理
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
。1、请问老师，计入当期会计损益的“资产处置损益”，会大于税务处理的“投资收益”，在当期企业所得税汇算清缴时应做纳税调，请问这里为什么是调减，老师能否给举个案例说明一下。（依据（国家税务总局公告2021年第17号）会计核算作为固定资产核算的字画计提的折旧虽然不得税前扣除，但是在对外出售时却可以全额扣除购入时的成本。在对外出售时，会计核算是按照处置固定资产进行的，计入当期会计损益的“资产处置损益”，会大于税务处理的“投资收益”，在当期企业所得税汇算清缴时应做纳税调减）
您好，1取得国债利息收入，2
46楼
2023-06-22 20:47:44
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小林老师：回复水中的小鸟您好，因为折旧纳税调增，计税基础大于账面价值
2023-06-22 21:14:35
水中的小鸟：回复小林老师 没有看懂，比如买了2021年12买了一个字画100万，按5年折旧 会计上每年折20，税法上在折旧时不允许扣除，在处置时可以扣成本，比如在2024.12月处置了字画，卖了150万。 请说明一下 这个案例
2023-06-22 21:43:15
小林老师：回复水中的小鸟您好，出售时账面价值40，计税基础100，会计收益110，税法收益50，所以纳税调减
2023-06-22 21:54:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 望仔小姑凉 发表的提问：
主要外币业务的会计处理
你好，具体是外币的什么业务？
47楼
2023-06-22 20:53:45
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冰儿老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 隐形的手表 发表的提问：
外销客户，挂的应收账款，例如：贷方余额12月美金5000.美金折合本位币30000,现在由于以前会计，做账时，汇兑损益1000，做入人民币账户，如果现在想合并在一起，账户处理要怎么做
你好，为什么要合并，汇兑损益是汇率差。
48楼
2023-06-22 21:09:34
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隐形的手表：回复冰儿老师 就是说，一个外销客户，两头挂账，凭证输入的时候，没处理好，做的汇兑损益没做到美金账户，而是做到了另一个账户上
2023-06-22 21:25:39
冰儿老师：回复隐形的手表意思是，应收账款上挂了客户的名，汇兑损益里也挂了？能说清楚些，或你举例说明。
2023-06-22 21:54:47
隐形的手表：回复冰儿老师 １贷：应收账款－外销Ａ挂账　　美金5000,人民币30000 ２贷：应收账款－外销Ａ　1000　 ,两个账户都挂账了，正常的是， 贷：应收账款外销Ａ　　美元5000,人民币　31000,
2023-06-22 22:23:27
冰儿老师：回复隐形的手表这个可以合并，你所说的是不是另一个1000挂到汇兑损益里了，所以要把汇兑损益里的1000转到应收账款这个账户里？
2023-06-22 22:47:47
隐形的手表：回复冰儿老师 是的，如果这个账户已经做了汇兑损益，那这个1000转入这个账户之后，再做一笔汇兑损益。
2023-06-22 23:05:19
冰儿老师：回复隐形的手表这个是可以的。可以将之前的冲回，做一笔正确的。
2023-06-22 23:17:13
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 欣喜的雪碧 发表的提问：
公允价值损益科目”期末该作什么会计处理的？它是损益类账户吗？
公允价值变动损益是损益类科目。期末结转至本年利润。
49楼
2023-06-22 21:17:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 不吃螺蛳粉 发表的提问：
外币结汇汇兑收益与汇兑损失会计分录怎么写
您好 借:银行存款-人民币 财务费用-汇兑收益 借方红字 贷:银行存款-外币账户 借:银行存款-人民币 财务费用-汇兑损失 贷:银行存款-外币账户
50楼
2023-06-23 20:18:55
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不吃螺蛳粉：回复bamboo老师 老师，出口主营业务收入这个金额合同上是美元，是不是要转换为人民币？
2023-06-23 20:46:39
bamboo老师：回复不吃螺蛳粉确认收入的时候要换算为人民币入账
2023-06-23 21:03:00
不吃螺蛳粉：回复bamboo老师 这个主营业务收入是不是就是发票上面人民币金额？
2023-06-23 21:24:36
不吃螺蛳粉：回复bamboo老师 请问一下发票上面汇率是按哪一天的汇率结算？
2023-06-23 21:43:16
bamboo老师：回复不吃螺蛳粉主营业务收入就是发票上面人民币金额 发票上面汇率是按出口当月第一个工作日外币中间价
2023-06-23 22:01:36
不吃螺蛳粉：回复bamboo老师 老师，我们新开的公司。税务说三个月辅助期，11月进项票需要先认证，12月份才可以抵扣，我这个月是不是不能开出口发票，12月份开出口发票，刚好跟进项抵扣？如果我这个月开了，没有进项是不是不行
2023-06-23 22:16:24
bamboo老师：回复不吃螺蛳粉如果这样开具了出口发票 没有进项税额 要缴纳增值税
2023-06-23 22:42:28
不吃螺蛳粉：回复bamboo老师 好的，谢谢老师
2023-06-23 22:56:07
bamboo老师：回复不吃螺蛳粉不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-06-23 23:25:42
黎锦华老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.98
解题: 0.19w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
注会（会计）：怎么通俗点理解外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额相等，不产生外币资本折算差额，看不懂这句话
如果入资时采用约定汇率，而约定利率又和当日即期汇率不同，比如约定汇率是0.1，而当日即期汇率是0.2，那么就会发生入账的实收资本与相应的货币性项目之间有差额，要记入外币资本折算差额，这里规定了实收资本和相应货币性项目都采用当日即期汇率，所以不会有外币资本折算差额
51楼
2023-06-23 20:36:57
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胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 华 发表的提问：
月底如何结转汇兑损益，也就是外币核算
同学你好 请问是什么科目的汇兑损益
52楼
2023-06-23 21:02:53
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华：回复胡芳芳老师 就是双币核算
2023-06-23 21:31:20
华：回复胡芳芳老师 欧元和人民币之间的汇兑损益
2023-06-23 21:42:56
胡芳芳老师：回复华不同的科目处理不一样 是外币货币性科目还是非货币
2023-06-23 21:56:51
华：回复胡芳芳老师 进口企业，欧元和人民币之间的换算，月底结转汇兑损益
2023-06-23 22:18:47
华：回复胡芳芳老师 外币货币
2023-06-23 22:39:52
胡芳芳老师：回复华银行存款 要根据外币金额*（本月月末汇率-上月月末汇率），和原来账上的相比，增加了就是汇兑收益 借银行存款 贷财务费用
2023-06-23 22:55:02
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 李某某 发表的提问：
小企业会计准则下的固定资产盘盈：借：固定资产 贷：待处理财产损益 借：待处理财产损益 贷：营业外收入 是这样处理的吗？
您好！可以的。
53楼
2023-06-23 21:14:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ V 发表的提问：
外币的收入，需要在月底结算汇兑损益么
同学你好 是的，需要月底结算的
54楼
2023-06-24 20:10:48
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V：回复朴老师 如果结损益的话，那纳税申报表里面的免抵退收入，填结了汇兑的还是填没结汇兑的
2023-06-24 20:32:50
朴老师：回复V同学你好 是汇兑后的哦
2023-06-24 20:46:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 哈尼 发表的提问：
为什么我们之前会计在资产折旧里面做的待处理资产损益
你好，折旧通常是这样核算 借；管理费用等科目 贷；累计折旧 才是的 不涉及待处理财产损益的
55楼
2023-06-24 20:40:41
全部回复
哈尼：回复邹老师 那请问老师什么情况下做的待处理资产损益
2023-06-24 21:07:06
邹老师：回复哈尼你好，有盘盈或盘亏的情况下
2023-06-24 21:21:08
哈尼：回复邹老师 谢谢老师
2023-06-24 21:47:04
邹老师：回复哈尼不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-06-24 22:01:15
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 务实的航空 发表的提问：
老师，汇兑损益试算表里的外币余额和本币余额不对怎么修改
你好，学员，要找出不对的原因，然后做调整分录的
56楼
2023-06-24 20:56:00
全部回复
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ ..ꫛꫀ娜? 发表的提问：
老师，待处理财产损益-原材料在现金流量附表中选哪个？会计分录:借:营业外支出 贷:待处理损益
你好，转帐凭证不需要指定现金流量。
57楼
2023-06-24 21:14:59
全部回复
王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 伶俐的黑夜 发表的提问：
《小企业会计准则》对汇兑损益处理为收益计“营业外收入”，损失为“财务费用”，原因是？
谨慎性原则，损失作为经营利润的减项，收益作为利得，不作为经营利润的一部分
58楼
2023-06-25 20:20:04
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 唐羽 发表的提问：
老师，汇兑损益 银行外币科目如何记账，结算时不用填写汇率和外币额，直接填写人民币收益或损失额，还有财务费用-汇兑损益即可？
借：银行存款——人民币户 借：财务费用——汇兑损益 贷：银行存款——外币户
59楼
2023-06-25 20:41:06
全部回复
唐羽：回复江老师 外币户直接支付货款了，核算完人民币金额
2023-06-25 21:00:36
江老师：回复唐羽收款时 借：银行存款——外币户 借：财务费用——汇兑损益 贷：应收账款——XX国外客户
2023-06-25 21:28:03
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ YL 发表的提问：
外资企业，外币折算，如何计算是否产生汇兑损失呢人民币折算为港币1.是当天折算时的人民币中间价汇率吗，还是什么时间的中间价汇率呢，2，是按照人民银行的中间价汇率？
您好，１、一般按月底或者年底的人民币中间价汇率来折算的。２、是中国银行的中间价汇率即可。
60楼
2023-06-25 21:03:02
全部回复
YL：回复王雁鸣老师 好的，老师 1.是不是母公司都需要编制合并财务报表呢2.如果母公司是外企，编制年报的时候是要将子公司的财报进行合并的吗
2023-06-25 21:28:13
王雁鸣老师：回复YL您好，1，母公司都需要编制合并报表的。2，如果母公司是外企，编制年报的时候，要将子公司的财报进行合并的。
2023-06-25 21:45:47
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