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管理会计中的权益性支出
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 静若繁花～mageline～ 发表的提问：
汇算清缴中职工薪酬支出及纳税调整明细表中第五，各类基本社会保障性缴款，这是填管理费用下面的公司部分的社保吗
你好，如果你们没有设计其他费用的话，是管理费用下单位承担部分。有的单位他可能销售费用底下也有这个科目的数据。
196楼
2023-09-13 18:17:22
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静若繁花～mageline～：回复QQ老师 哦我们就管理人员交社保的，其他没
2023-09-13 18:32:17
QQ老师：回复静若繁花～mageline～你好，那就没有别的了，就是这个科目下的金额。
2023-09-13 18:52:00
静若繁花～mageline～：回复QQ老师 老师，我去年暂估，但是没有发票的部分是填在主表30行的其他那一行吗？
2023-09-13 19:18:06
QQ老师：回复静若繁花～mageline～你好！暂估的什么科目？
2023-09-13 19:42:59
静若繁花～mageline～：回复QQ老师 暂估的成本
2023-09-13 19:59:50
QQ老师：回复静若繁花～mageline～你好！那是可以在其他里面调整的
2023-09-13 20:20:29
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 翌 发表的提问：
资产处置损益在哪个会计科目？资产类？负债类？所有者权益类？收入类？支出类？
你好 资产处置损益属于损益类科目
197楼
2023-09-13 18:33:12
全部回复
翌：回复答疑苏老师 我们科目里不是只有资产类？负债类？所有者权益类？收入类？支出类？我在科目里没找到。
2023-09-13 19:02:19
答疑苏老师：回复翌你好 那你计入收入类科目
2023-09-13 19:24:58
翌：回复答疑苏老师 在收入类新增加这个科目？
2023-09-13 19:49:56
答疑苏老师：回复翌你好 是的 这个增加记贷方 减少记借方 一般都有损益类科目的
2023-09-13 20:03:38
丽丽老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
企业合并以外的长投 （3）投资方通过发行债务性证券（债务性工具）取得长期股权投资的，比照通过发行权益性证券（权益性工具）处理。怎么处理呢
您好， 借：长期股权投资-投资成本 贷：应付债券-成本 应付债券-利息调整(或借方)
198楼
2023-09-13 18:44:59
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 赵小可 发表的提问：
老师，中级会计里成本法转权益法，比如原本持有百分之60现在卖了百分之二十，剩下百分之四十，为什么要按照百分之四十追溯调整，卖掉之前的和卖掉之后的没有任何关系，为啥要用百分之40进行前面的加加减减
你好，这个是因为成本法转权益法（剩下40%了）要追溯调整，就是视同一开始就是权益法核算，然后要把剩余逇40%视同一开始就是权益法核算。
199楼
2023-09-19 17:18:41
全部回复
赵小可：回复小锁老师 这样有什么意义呢老师，都已经处置了，还要把以前的净利润以权益法的形式加上，那都是以前的事情了，不是应该以百分之40以后的日子开始加加减减吗，这是为啥呢老师
2023-09-19 17:34:09
小锁老师：回复赵小可因为会计准则规定的，要追溯调整，视同一开始就是权益法，因为在权益法下好多账务处理成本法下没做。
2023-09-19 18:00:59
赵小可：回复小锁老师 老师能不能帮忙再解释下，我觉得不合理呀
2023-09-19 18:12:26
小锁老师：回复赵小可就是你在权益法下，你的利润分配就要做账，而成本法没有入账，所以长投做账就不平了，所以要补做。
2023-09-19 18:38:36
赵小可：回复小锁老师 可是那是以前的事情呢，处置以后作为权益法利润分配记上不就行了吗？
2023-09-19 18:57:56
赵小可：回复小锁老师 唉，老师，我钻死胡同了，可能还是没明白精髓
2023-09-19 19:14:27
小锁老师：回复赵小可我觉得你学的有点死板了，讲义老师讲的应该比我好，但是不是大白话，其实大白话就是你只有做到权益法，以后抵消分录才能做平，因为准则抵消的时候是按照权益法抵消的。
2023-09-19 19:34:33
赵小可：回复小锁老师 我突然明白了，您看我理解的对不对，因为不管是不是处置了长投，使成本法变成权益法，还是要为抵消进行全程调整为权益法，第一种就是要追溯调整，把剩下的股权以这个比例把以前没加上的都加上，就是以这个比例把前面的调整成权益法，这样才能抵消，就是为了抵消准备的
2023-09-19 19:45:50
小锁老师：回复赵小可对，就是这个意思，为了抵消准备。
2023-09-19 20:12:07
赵小可：回复小锁老师 万分感谢老师‍
2023-09-19 20:34:39
小锁老师：回复赵小可不客气，祝您工作开心顺利。
2023-09-19 20:48:12
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 没有如果 发表的提问：
老师，就业创业管理服务中心失业保险支出的社保费返还做什么会计科目
你好，借；银行存款，贷；其他收益
200楼
2023-09-19 17:46:07
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 爱美USA 发表的提问：
老师，你们好，请帮忙批改图1和图2的会计分录，特别问一下（敬老院捐款0.5万的：营业外支出—非公益性捐赠支出0.5）如何处理？谢谢！！！
你好， 2.计提坏账用信用减值损失 3.借：长投100 贷：银存100 你指的营业外支出如果处理是要处理什么？
201楼
2023-09-19 17:58:51
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爱美USA：回复小云老师 3.收到C公司分红10万该如何处理，敬老院的捐赠0.5万在营业利润该如何处理？
2023-09-19 18:52:57
小云老师：回复爱美USA就是你自己做的那个处理啊，没有写明的就是没错 营业外支出影响利润总额，不影响营业利润
2023-09-19 19:15:47
靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 俊秀的小懒虫 发表的提问：
2019年最新所有者权益表，专项储备计提和支出列哪个。
1.专项储备是一个权益类会计科目和报表科目，适于用执行中国《企业会计准则》的企业. 专项储备是所有者权益类科目的备抵科目。 “专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项下“减：库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映。 企业提取的维简费和其他具有类似性质的费用，比照上述规定处理。 2.专项储备用于核算高危行业企业按照规定提取的安全生产费以及维持简单再生产费用等具有类似性2质的费用1.专项储备是一个权益类会计科目和报表科目，适于用执行中国《企业会计准则》的企业. 专项储备是所有者权益类科目的备抵科目。 “专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项下“减：库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映。 企业提取的维简费和其他具有类似性质的费用，比照上述规定处理。 2.专项储备用于核算高危行业企业按照规定提取的安全生产费以及维持简单再生产费用等具有类似性2质的费用
202楼
2023-09-19 18:19:28
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 空谷幽兰 发表的提问：
老师，职工中午管饭，餐费支出的会计分录怎么写？
借管理费用福利费 贷应付职工薪酬 福利费，借应付职工薪酬 福利费 贷库存现金
203楼
2023-09-19 18:32:58
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ Lisa 发表的提问：
收益性支出与资本性支出的差异是什么？
收益性支出与资本性支出的差异有
204楼
2023-09-20 17:59:53
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Lisa：回复庄老师 有什么？
2023-09-20 18:13:18
庄老师：回复Lisa1、收益性支出计入当期费用科目，而资本性支出之间需要转资，计入固定资产科目，以后按使用年限摊销。 2、收益性支出是给当期带来效益，一般在一年以内；而资本性支出不仅给当期带来效益，也会给以后经营活动带来效益，一般在一年以上。 3、收益性支出与资本性支出在财务上核算过程和方法不同。 4、收益性支出是企业简单再生产经营环节的支出，具有流动性，形成流动资产或当期费用；而资本性支出是企业扩大再生产支出，具有相对固定性，形成固定资产。
2023-09-20 18:25:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 欢喜的鸭子 发表的提问：
将本期发生的收益性支出作为本期费用是否属于权责发生制
你好，将本期发生的收益性支出作为本期费用，是属于权责发生制的
205楼
2023-09-20 18:06:18
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 兔子先森 发表的提问：
公益性捐赠支出结转至下年扣除，会计上是不用做处理的对吗，到下年汇算清缴做纳税调减对吗
是的额，账务上不用做处理的
206楼
2023-09-20 18:29:59
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兔子先森：回复辜老师 那如果上年结转为7万，本年发生7万，限额为12万，需要调增2万，是直接做纳税调增，还是需要先把上年的7万调减后再做调增 2万
2023-09-20 18:55:54
辜老师：回复兔子先森你上年结转7万，是上年超标了7万，那你上年这7万应该纳税调增，今年直接纳税调减5万
2023-09-20 19:07:23
兔子先森：回复辜老师 不是先捐先扣吗
2023-09-20 19:26:25
辜老师：回复兔子先森你上年已经纳税调增了，当年度的先扣除的
2023-09-20 19:42:54
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额；第17页上半部分，答案解析：为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用，不构成长期股权成本。该部分费用应自权益性证券的溢价发行收入中扣除，溢价收入不足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润——冲减留存收益。有点不明白，同一控制下和非同一控制下，筹资费用处理相同吗？分录？
你好，发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用，不构成长期股权成本。该部分费用应自权益性证券的溢价发行收入中扣除，溢价收入不足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润。这个处理在同一控制和非同一控制是一样的，这个就是发行证券的费用，扣掉这个费用才是实际取得的发行款，所以要冲减溢价。
207楼
2023-09-21 17:14:37
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ A注册公司代理记账余蕾蕾 发表的提问：
在实际发生时借记“研发支出—费用化支出”，期末转入当期管理费用---管理费用应计入当其损益吗嘛
你好是的，需要结转到管理费用。
208楼
2023-09-21 17:24:49
全部回复
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 助教讲师 发表的提问：
老师，您好，最后一句应当计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额怎么理解？权益性工具的费用不是应冲“资本公积”吗？
计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额就是法权益性工具冲减资本公积，资本公积不足的冲减留存收益，发债务工具，计入应付债券-利息调整。
209楼
2023-09-21 17:36:08
全部回复
助教讲师：回复孺子牛老师 这里的“初始确认金额”是只对债务工具说的吗？不对“权益工具”吗？
2023-09-21 18:18:40
孺子牛老师：回复助教讲师都是的，都包括的。 计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额就是法权益性工具冲减资本公积，资本公积不足的冲减留存收益，发债务工具，计入初始确认金额就是计入应付债券-利息调整。
2023-09-21 18:47:30
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 尚金生 发表的提问：
按照新政府会计制度，收到人社局转的公益性岗位工资收入和支出财务会计和预算会计怎么做账
你好，同学。 借 银行存款 贷 财政拨款收入 借 资金结存 贷 财政拨款预算收入
210楼
2023-09-21 18:06:02
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