希宝儿：回复小云老师 老师，这个不是原题，是老师讲得例子，就是这个问题，如果违约了，按照违约金的比例赔偿还是按照出资培训费赔偿

小云老师：回复希宝儿你好，按照出资培训费比例赔偿

小云老师：回复希宝儿做题违约金只是迷惑条件

怡☆：回复meizi老师 是几个税点的呢

meizi老师：回复怡☆你好 你看看这个《合同法》第一百一十四条规定，当事人可以约定一方违约时根据违约情况向对方支付一定数额的违约金。对于收取的违约金是否要缴税，是否应开具发票？这要区分不同情况来处理。 情形一：合同未履行，经营业务未发生，购买方违约支付违约金 合同未履行时收取违约方的违约金，由于未发生发票管理办法中规定的销售商品、提供服务等经营行为，不应开具发票。发票管理办法第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。发票管理办法实施细则第二十六条规定，未发生经营业务一律不准开具发票。同时，因未发生销售货物、提供劳务或服务等增值税应税行为，无须缴纳增值税。类似的还有因合同未履行，已收取的定金被没收或双倍返还，没收或收到返还一方因未发生经营行为不应开具发票，不缴增值税。定金被没收或双倍返还的一方，由于不能从对方取得发票，可以凭签订的合同、支付凭证或判决书等其他生效的法律文书作为凭证在企业所得税前列支。 例如，甲乙两家企业签订购销合同，约定甲企业向乙企业采购特种钢材一批，后因甲企业经营策略调整，不需要上述特种钢材，合同不能正常履行。经协商，甲企业向乙企业支付违约金5万元。因销售行为未发生，乙企业收到违约金，不应开具发票，不缴增值税。 情形二：合同履行，发生经营业务，购买方违约支付违约金 合同已经履行，购买方因延迟付款等原因，按合同约定向销售方支付一定金额的违约金。这种情况下的违约金，属于增值税暂行条例和《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文附件1）规定的价外费用。增值税暂行条例实施细则第十二条规定，价外费用，包括价外向购买方收取的违约金和赔偿金。根据上述规定，销售方向购买方收取的违约金属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，并开具发票。 《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》（国税发〔1996〕155号）规定，对增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门）向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。 例如，甲乙两家企业签订购销合同，约定甲企业向乙企业采购绿豆一批，乙企业按约定供应了绿豆，而甲企业未能按合同要求及时支付货款，延迟1个月才付清货款。依合同约定，甲企业向乙企业支付违约金10万元。这10万元的违约金就属于价外费用，乙企业应将违约金并入销售额计算缴纳增值税，同时给甲企业开具发票。应当注意的是，违约金计算缴纳增值税时应适用绿豆的税率11%，并换算成不含税金额，增值税销项税额为0.99万元[10÷（1+11%）×11%]。 情形三：合同履行，发生经营业务，销售方违约支付违约金 合同已经履行，销售方或服务提供方因质量不符合规定等原因，按合同约定向购买方支付一定金额的违约金。这种情况下，购买方虽然收到违约金，但其未发生销售商品、提供服务等经营行为，不缴增值税，不应开具发票。 例如，甲企业和乙企业建筑企业签订合同，约定由乙企业为甲企业建造办公楼一栋。后因施工过程中不符合安全要求且建好的楼房质量有瑕疵，按合同约定，乙企业支付给甲企业违约金50万元。 乍一看，合同已履行，支付的违约金属于价外费用，应开具发票，实则不然。判断是否要开具发票需看清是谁支付的违约金。建筑服务是由乙企业提供的，而上述违约金是乙企业支付给甲企业的。正常情况下，甲企业是付款方，而上述情况是甲企业收到了乙企业的违约金。发票管理办法实施细则明确规定，未发生经营业务一律不准开具发票。甲企业未发生销售商品、提供服务等经营业务，不应开具发票，也无须缴纳增值税。当然，甲企业可以从支付给乙的工程款中扣除上述违约金，不一定让乙企业支付。由于性质是一样的，不影响税务处理。

晚风吹过：回复东老师 题库里的这道题是不是答案错了

晚风吹过：回复东老师 答案里有选项A

东老师：回复晚风吹过抱歉啊，做题的这个暂时不太会

木白木易：回复东老师 买卖合同

木白木易：回复东老师 不能按时交付

东老师：回复木白木易这个不需要开票交税的

木白木易：回复东老师 请问哪种情况需要交

木白木易：回复东老师 收到违约金方交企业所得税吗

东老师：回复木白木易业务开始的需要缴纳的，所得税需要交

圆儿嘟嘟呐：回复暖暖老师 不涉及什么价外费用吗 老师

暖暖老师：回复圆儿嘟嘟呐这不是不加，违约金本来就是计入营业外收入

圆儿嘟嘟呐：回复暖暖老师 好的 谢谢老师

暖暖老师：回复圆儿嘟嘟呐不客气，麻烦您给与五星好评

热情的小熊猫：回复meizi老师 因为可以税前扣除，所以不用去管它了是吧？

meizi老师：回复热情的小熊猫嗯是的 你就直接减去计算所得税即可

热情的小熊猫：回复meizi老师 这里不应该是4000－200+100+50+300=4250吗？

meizi老师：回复热情的小熊猫你好 你的违约金是可以税前扣除 所以不会考虑调整 是

Doris：回复邹老师 销售额交什么税？

邹老师：回复Doris增值税，附加税，所得税等

Doris：回复邹老师 那您帮我解读这图片上违约金的意思额

邹老师：回复Doris你好，没有看到你所提到的图片 违约金就是违约了按合同约定支付的款项

999：回复紧张的冬日借银行存款，借原材料/固定资产等(红字)，进项税(红字)