浅唱兮语：回复王雁鸣老师 那如果以前的会计做的账有问题，新任的财务负责人有没有责任啊？

王雁鸣老师：回复浅唱兮语您好，一般情况下，是没有责任的。

浅笑如夏：回复meizi老师 怎么算虚开发票。。他们虚开，我不参与呢

meizi老师：回复浅笑如夏你好 你不是开票人的话 就不会 。就是比如你卖的A 开票开B 。 与你实际业务不一致 就算虚开的一种。

优优通信：回复宋生老师 以前是个体工商户，小规模纳税人，。这个月申请了一般纳税人，还是个体工商户。我需要开进一些专用发票对吧。那其他普通发票或者费用发票要开进来吗？做账要用吗？有必要开吗？@宋老师:

宋生老师：回复优优通信您好！是的，要抵扣就要专用发票。其他的也可以拿进来。

优优通信：回复宋生老师 可是代理会计好像说那些没用，他说的也模糊，不给我说明白，问他什么都得不到满意的答案，郁闷，那我就是所有开销只要能开发票的就开？例如水电费，邮费，餐饮费，差旅费……是吗？@宋老师:

宋生老师：回复优优通信您好！是这样的，你要抵扣就要专用发票，其他的发票也有用，但是抵扣不了。 对于你来说，只要有发票都拿着。

优优通信：回复宋生老师 好的，还有一个，今年会计从业资格证暂停考试，那以前，后半年有考试吗？大约是几月份？我在浙江宁波。如果有那我现在可以多学习一下，一旦下半年回复考试，我就可以马上报名了！@宋老师:

宋生老师：回复优优通信您好！实际上之前每个省不同。有的地方一年好几次，有的地方一年一次。至于浙江的，我确实不清楚了。

1+1=3的小幸福：回复bamboo老师 我现在发现一个问题，我终于明白了老师说的一句话，有些人做了一辈子的财务其实只是年龄大，，其实意义上来说根本不算财务，我们公司的岗位更奇葩，我马上要离职了，内账会计是财务主管了，财务经理还是财务经理，新招来了一个内账会计的朋友还是亲戚，这三个人全部是非专业人士，账务18年还没结账乱七八糟，就是说白了都是财务专员处理会计最基本的事，老板又不重视财务只重视业绩，你说这样公司我要不要做下去，我有中级职称。

bamboo老师：回复1+1=3的小幸福老板不重视财务只重视业绩 这样的公司您做下去没有发展前途 早点离开去别的单位发展吧

1+1=3的小幸福：回复bamboo老师 内账会计95年的做过很多年出纳非专业毕业的，我提了离职她升为了会计主管，财务经理还是财务经理4618年账都还没有结，季度财务报表税务局都是估计的数字，我就负责增值税和个税附加税，季度那些我不负责因为他没结账我估计不来，新招来一个出纳完全生手中专。

1+1=3的小幸福：回复bamboo老师 所以呢被财务经理搞的团团转，每天就负责安排资金一些杂事基本的事，我做账也不要我结账，

bamboo老师：回复1+1=3的小幸福这样混乱的单位您还能待下去啊 而且不重视专业财务人士 任由非专业人士乱来 如果待遇好 我可能还会留下来不做财务负责人随意混工资 如果待遇不好 没有发展前景 也不能学到什么 早就走人了

小万老师：回复幽默的画板没要求必须考初级才行

伶俐的铃铛：回复玲老师 是不是先进项认证，会计科目是应交税费-应交增值税-进项税额，那月末的时候没抵扣的进项税要做什么会计分录呢？

伶俐的铃铛：回复玲老师 打个比方，本月无销项，进项100，那这月末认证的进项该怎么做会计分录？

玲老师：回复伶俐的铃铛把认证的进项转到应交税费转出，未交增值税这个科目。

伶俐的铃铛：回复玲老师 可否给个具体的分录？谢谢老师？

玲老师：回复伶俐的铃铛结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

伶俐的铃铛：回复玲老师 我刚才的例子是哪项？

玲老师：回复伶俐的铃铛就是第一个进项多的那个分录

伶俐的铃铛：回复玲老师 打个比方，本月无销项，进项100，那这月末认证的进项该怎么做会计分录？借：应交税费——未交增值税100 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税100

伶俐的铃铛：回复玲老师 是不是这样？

玲老师：回复伶俐的铃铛好，这是结转到最后一步的分录是对的

伶俐的铃铛：回复玲老师 那还有哪一步？

玲老师：回复伶俐的铃铛还有借应交税费转出多交增值税贷，应交税费应交增值税进项税额，是把进项这个科目结转平

伶俐的铃铛：回复玲老师 打个比方，本月无销项，进项100，那这月末认证的进项该怎么做会计分录？ 1、借：应交税费—应交增值税-转出未交增值税100 贷：应交税费——应交增值税（进项）100 2、借：应交税费——未交增值税100 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税100

伶俐的铃铛：回复玲老师 老师，是这样的吧？

玲老师：回复伶俐的铃铛你好，是的，您的分录是正确的，

伶俐的铃铛：回复玲老师 谢谢老师，麻烦你了

玲老师：回复伶俐的铃铛你好，不客气，祝您工作学习愉快

青春不打烊：回复吴月柳 不是出纳不做账吗，

吴月柳：回复青春不打烊有的公司出纳做现金及银行存款的凭证。

青春不打烊：回复吴月柳 什么意思呢，但是几乎每次业务都涉及到货币了呀

吴月柳：回复青春不打烊就是大企业分模块软件做账的，所以出纳模块的凭证由出纳负责做凭证，总账会计只负责核对

清风徐来：回复许老师 为员工购买的商业险也没有发票只有回单呢?如果有发票呢?

清风徐来：回复许老师 你说的企业所得税是汇算清缴吧调增吧

许老师：回复清风徐来这个的话 都是一样的 记入管理费用 有发票 可以税前扣除 没有 不能税前扣除

清风徐来：回复许老师 现在她商业险没有发票做了费用，我年底做汇算时候是不是要调增

许老师：回复清风徐来嗯嗯 这个的话 要调增哦