永莹yoyi：回复武老师 就多了个出口退税吗？老师，出口退税需要计提吗？还是收到直接做账？记入哪个科目，对于出口退税记入哪个科目，明细科目是什么

武老师：回复永莹yoyi基本就是这个，主要是应交税费应交增值税三级科目，你可以找一下税务师的可能，上面有的

柳葉飛青：回复朴老师 老师能不能讲一下流程

朴老师：回复柳葉飛青进口缴纳的进口增值税可以抵扣，出口的可以退税，前提是要收集齐单证，不全的不能退税的，要做内销。 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税）

柳葉飛青：回复朴老师 老师确认外销货物的收入时，这个主营业务收入时含税价还是不含税价

朴老师：回复柳葉飛青你好， 这个是不含税的

柳葉飛青：回复朴老师 抵扣退税需要收集那些单证，在哪里去申报退税呢

朴老师：回复柳葉飛青一、税收（出口货物）专用缴款书和税收出口货物完税分割单； 　　二、增值税专用发票抵扣联； 　　三、出口货物外销发票； 　　四、出口货物销售明细账； 　　五、报关单（出口退税专用联） 　　六、出口货物退税汇总申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表； 　　七、预审疑点反馈表。 　

柳葉飛青：回复朴老师 销项税不用确认计算吗

朴老师：回复柳葉飛青这个是要退税的，计算的

柳葉飛青：回复朴老师 老师能不能举个实际业务案例。

朴老师：回复柳葉飛青https://wenku.baidu.com/view/75b5650fcd84b9d528ea81c758f5f61fb73628a3.html 你好，可以看下这个哦

钱来也：回复bamboo老师 这个关税我们是付给货代的，入账时需要哪些资料？

bamboo老师：回复钱来也关税应该有完税凭证的啊 一般需要银行回单 委托付款协议 等

钱来也：回复bamboo老师

钱来也：回复bamboo老师 所以我也不知道，到底有没有这个凭证？

bamboo老师：回复钱来也关税交了正常有缴款单的啊 那交给谁了 都没有凭据？您觉得合适么？

钱来也：回复bamboo老师 我觉得没有凭证不合适，但是上个老师的回答让我懵了，所以不知道怎么这个国外海关的关税凭证到底是个什么样的

bamboo老师：回复钱来也那您货代给您怎么说的

钱来也：回复bamboo老师 我的货代付款给对方货代，由对方货代去缴纳关税，给了一个Entry Summary就说是缴款单，一个章都没有

bamboo老师：回复钱来也这是支付的国外的关税 不是国内的？

钱来也：回复bamboo老师 DDP出口，当然是国外的关税

bamboo老师：回复钱来也那是国外的关税 没有国内的关税缴款书 只能用货代提供的Entry Summary然后跟报关单复印件一起入账 最好货代给写个代付关税说明一起

钱来也：回复bamboo老师 谢谢

bamboo老师：回复钱来也不客气哈 欢迎有疑问继续提问

韩：回复邹老师 没有规定的吗？自己觉得哪个好就选哪个吗？

邹老师：回复韩你好，这个是没有一个统一规定某种类型的企业应当选择哪个制度的 是根据单位核算情况选择

K146260507925：回复郭老师 上亿资产的

K146260507925：回复郭老师 上亿资产的

K146260507925：回复郭老师 上亿资产的

郭老师：回复K146260507925企业会计准则。

K146260507925：回复郭老师 好的

郭老师：回复K146260507925不用客气的。

碧菡：回复邹老师 请问，次月申报增值税报表附表二栏次26，27填写进出口发票的数据对吗？27项目是，期末已认证相符但未申报抵扣，是什么意思？另 外需要在哪里抵扣吗？

邹老师：回复碧菡你好，认证抵扣了是填写附表二的本期认证相符本期抵扣栏次 如果没有内销，就没有抵扣内销的销项税额的

碧菡：回复邹老师 老师，你好。 没有内销，只有外销产生，所以没有发生申报抵扣，对吗？

邹老师：回复碧菡你好，是认证抵扣了，只是没有税额可供抵扣而已

碧菡：回复邹老师 老师，你好。 好的，谢谢

邹老师：回复碧菡不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

黄警：回复文老师 我们从老挝进了批龙血树脂

文老师：回复黄警进口的是借原材料或库存商品 进项税额贷应付账款 银行存款等

黄警：回复文老师 老师我想请问一下小微企业和一般纳税人的会计分录分别怎么

黄警：回复文老师 小规模企业关税是不可以低扣的，缴纳的关税能不能进入库存商品？

文老师：回复黄警小微企业也可以是一般纳税人，上面写的就是一般纳税人的分录， 小规模纳税人的是借原材料或库存商品 贷应付账款 银行存款等

黄警：回复文老师 借：库存商品一龙血树脂 借：库存商品一关税 货：银行存款（应付账款） 这样出对不

文老师：回复黄警关税也一起计入库存商品--龙血树脂，不要分开

黄警：回复文老师 好的

文老师：回复黄警OK，有问题欢迎前来咨询，