你这里内部交易200年，出售150，还有50件抵消。 抵消收入50×5，抵消成本核算50×3，抵消存货50×2 合并报表存货没有减值，个别报表减值50×(5-3.6)，所以这个减值需要抵消。 然后个别报表确认了递延所得税资产70×25%=17.5 合并报表认为的递延所得税为(50×5-50×3)×25%=25 补提递延所得税7.5 你第一个画问好的解析错误了

借：递延所得税负债200 贷：应交税费200

按差额结转，这里是分两次摊销，应按两次结转差异 如我的回答让您满意，请给予好评，期待下次为您服务，谢谢！

计算结果见图片。会计分录如下： 2016年： 借：所得税费用 237.5 借：递延所得税资产 57.5 贷：应交税费-应交企业所得税 250 贷：递延所得税负债 45 2017年： 借：所得税费用 270 贷：应交税费-应交企业所得税 250 贷：递延所得税负债 5 贷：递延所得税资产 15 2018年： 借：所得税费用 212.5 借：递延所得税负债 37.5 贷：应交税费-应交企业所得税 250

你好！什么原因产生的？

四舍五入的差异吗 最后一个月少计提 剩余多少计提多少

你好 不构成固定资产的计税基础，不会产生会税差异的。

同学你好 很高兴为你解答 不属于主要考点 属于考试范围 最近几年都没有出现过

月初在产品定额成本调整的数额，与计入产品成本的定额变动差异之和应为零。对的呢

但最后还需要做一笔结算材料成本差异，最后计算出来这个成本是实际的成本