潘潘：回复玲老师 计提呢？公司承担个税的金额应计入什么科目

潘潘：回复玲老师 24300是实发数

玲老师：回复潘潘1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:银行存款 公司负担 个人部分不能税前扣除 汇算时做纳税调整就可以 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

潘潘：回复玲老师 那请问老师，在个税申报系统里是按24300申报还是要把税款加进去后再申报?

玲老师：回复潘潘个税收入按应发工资金额申报

Pluto：回复董老师 小规模不可以抵扣的，三家公司是合作关系 能不能给中间的公司服务费这种避免缴税，或者a和b合伙成立公司 利润分成避税。

董老师：回复PlutoA把B吸收合并然后再卖给C就可以了。中介公司也要收税。到工商和税务做个股权变更，让A收购B。

平安：回复meizi老师 没做减资备案，就要按原来的交

meizi老师：回复平安你好 印花税是按你实际的投资款收到的金额来交纳。如果你要减资的话 你就去做减资备案 备案成功了 就按你减资后 以后实际收到的款来交纳印花税就行。

平安：回复meizi老师 好的，谢谢

meizi老师：回复平安不客气 满意请给予评价

内向的糖豆：回复东老师 可按10000作个算式出来吗

东老师：回复内向的糖豆这个我身边已经把公式给你列出来了呀。

小财务：回复立红老师 所以那说法是错误的，应该是说减少利润。对不

立红老师：回复小财务你好，是的，不是减少收入。

Amy：回复宋生老师 他们工资没有扣个人所得税的

宋生老师：回复Amy您好！外帐上面你只能这么做。公司不能代替员工交税。你一定要交，也只能增加员工工资，使得交税后工资达到那么多。

Amy：回复宋生老师 我外帐是这样做了，我想问内帐怎么做？

宋生老师：回复Amy您好！内帐可以随便点，自己清楚就行。比如他工资8000，交税200.借：管理费用8200 贷：应付职工薪酬 8000 应交税费-代付个人所得税。

轩艺：回复郭老师 好的谢谢老师

郭老师：回复轩艺不用客气的 应该的

轩艺：回复郭老师 老会计说她的做法是合理合法的，正确的，我不知道该说什么了

郭老师：回复轩艺说不通了 个人负担的社保是工资扣出来的 工资属于费用 如果不交社保这个钱就应该给个人发下去了

轩艺：回复郭老师 老师，社保局扣社保款是当月扣当月的，而发工资是当月发上个月的，这账务处理到底是怎样的

郭老师：回复轩艺你可以发七月份的工资的时候扣除个人负担的社保也扣除的七月份 或者是当月发的是六月份的工资，扣除七月份的社保，提前扣或者是当月扣都可以。

轩艺：回复郭老师 老师，我觉得我们这个老会计个人所得税算的也不对，个税正确的算法应该是怎么样的

郭老师：回复轩艺本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额 累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。 其中：累计基本减除费用，按照5000元/月乘以当前月份数计算。 工资个税的 根据年累计收入算

轩艺：回复郭老师 老师，举个例子吧，如果基础工资4500元.奖金600元.3个月提成3911元. 满勤奖100元，请问扣除的个人所得税是多少呢

郭老师：回复轩艺这个不能单看一个月的 前面几个月的也得考虑进去 你看这个 2019年1-6月，员工每个月工资18000元，三险一金每月扣除3200元，累计基本减除费用（按照5000元/月乘以当前月份数计算），不考虑其他情况，子女教育费、赡养老人等专项附加扣除每月2500元， 每一个月应纳个税=（18000-5000-3200-2500）*3% 第二个月（18000*2-10000-6400-5000）*3%-第一个月预缴

轩艺：回复郭老师 五险一金每个月扣除3200是指的个人部分吗？

郭老师：回复轩艺是的 是个人负担的部分的

轩艺：回复郭老师 18000里面包含了奖金或者提成吗？

郭老师：回复轩艺包含了 包含了所有的收入的

轩艺：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复轩艺不用客气的 应该的

丹丹：回复玲老师 具体怎样弄了么

玲老师：回复丹丹进入单位自然人税收管理系统扣缴客户端，人员信息采集模块，输入需要变更人员的名字，点击查询，点开后界面有非正常跟正常，点击非正常 

不忘初心：回复朴老师 谢谢老师！

朴老师：回复不忘初心不用客气，满意请给五星好评，谢谢