春花秋实：回复佟老师 老师麻烦详细说明哈，不太理解

佟老师：回复春花秋实你好，你不用以前年度损益调整科目不涉及损益，因此调整是当期科目，只影响当年调整当期的利润

春花秋实：回复佟老师 老师您好！也就是说调整21年的账务不涉及到损益的科目，是不影响21年的所有问题，只影响22年当期的利润？

佟老师：回复春花秋实你不涉及损益不影响当年利润的，只是影响资产负债表项目

春花秋实：回复佟老师 21年的未入账不涉及损益类科目的账务处理，在22年补做账，只影响22年当期的资产负债表项目的余额，老师是这样理解的吗？

佟老师：回复春花秋实是的，您的理解是正确的

小妞向前跑：回复文文老师 用软件记账如果用相反的科目冲销的话与红冲有什么区别吗？对资产负债表和利润表有什么影响吗

文文老师：回复小妞向前跑软件可能取不到数，影响利润表与资产负债表的取数

小妞向前跑：回复文文老师 取不到数什么意思啊？比如主营业务成本上学多结转了。这个月冲销时如果用相反的分录冲销了，到时候月末结转到本年利润里这不利润表的数是不变的啊？

文文老师：回复小妞向前跑有的软件设置成，只取主营业务成本借方发生额，相反分录冲销，则贷方发生额不取数。利润表的主营业务成本会偏高。

小妞向前跑：回复文文老师 我就是上个月调整了多结转的销售成本。多结转311.42块钱。然后我用相反分录记的借:库存商品 311.42贷:主营业务成本 311.42。然后我发现利润表的净利润比资产负债表的未分配利润的期末余额比利润表多311.42。咋回事啊

文文老师：回复小妞向前跑冲销主营业务成本，应借：主营业务成本 -311.42

小妞向前跑：回复文文老师 我知道应该红冲。但是我的意思是我用相反的科目冲的。借:库存商品311.42 贷:主营业务成本 311.42 那利润表的净利润的数比资产负债表未分配利润期末数少311.42这是怎么回事啊

文文老师：回复小妞向前跑系统取数规则决定的。

小妞向前跑：回复文文老师 如果按相反的会计分录借:库存商品 311.42 贷:主营业务成本 311.42 。如果期末主营业务成本不自动转到本年利润的话。利润表的净利润是没有增加这311.42元的。那为什么资产负债表里未分配利润的期末数显示出多了这个311.42元呢！这是怎么回事呢

文文老师：回复小妞向前跑这是系统取数规则决定的。不能做相反，否则会影响报表取数。现在的结果就是没有红冲在借方出现的。

价值观：回复方老师 老师，我是去年一些发票没有入账，现在补入账，那分录这么写？

方老师：回复价值观借未分配利润贷其他应付款或银行存款

价值观：回复方老师 老师，贷方，也可以是库存现金是吧

方老师：回复价值观可以，贷方也可以现金。

蓝天白云：回复朴老师 资产减值准备是不是资产的备抵科目 ？ 老师，资产的备低科目你能不能帮我打出来啊？因为备低科目和损益类科目我容易搞晕

朴老师：回复蓝天白云资产的备抵科目有累计折旧、短期投资跌价准备、坏账准备、商品进销差价、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等

向阳而生：回复俞老师 不是的，重述的时候涉及损益的应该换成利润分配，未分配利润。这个科目

俞老师：回复向阳而生如果涉及的话是需要的！ (一)追溯调整法 追溯调整法，是指对某项交易或事项变更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法。 追溯调整法通常由以下步骤构成： 第一步，计算会计政策变更的累积影响数; 第二步，编制相关项目的调整分录; 【提示】会计政策变更涉及损益调整的事项通过“利润分配——未分配利润”科目核算，本期发现前期重要差错和资产负债表日后调整事项涉及损益调整的事项通过“以前年度损益调整”科目核算。 第三步，调整列报前期最早期初财务报表相关项目及其金额; 第四步，附注说明。

向阳而生：回复俞老师 谢谢老师，明白了

俞老师：回复向阳而生不客气，帮忙给个五星好评！

向阳而生：回复俞老师 老师，财务报告那一章，未实现内部交易损益处理，借，营业成本，贷存货，我一点也不理解，听了四遍课件，这一个分录都不理解。抵消分录为啥要增加成本呢。

鹏鹏考会计：回复邹老师 现在就是没有没有调查清楚啊，月底做账，如何做呢，有余额，记在哪里呢？

鹏鹏考会计：回复邹老师 月底结账了，需要做到报表哪里？

邹老师：回复鹏鹏考会计你好，盘亏的原料，结转的处理是 借：营业外支出，其他应收款，贷：待处理财产损益

鹏鹏考会计：回复邹老师 晕，老师，我讲的不明白么，实操，结账了，也还没有调查清楚到底怎么回事，现在还挂着余额了，没法做分录，我能结账么？报表记在哪个项目？

邹老师：回复鹏鹏考会计你好，盘亏的原料，结转的处理是 借：营业外支出，其他应收款，贷：待处理财产损益 盘亏材料，就是这样做盘亏批准之后的账务处理啊 是针对这个回复有什么疑问吗 报表计入营业外支出，其他应收款等科目核算

鹏鹏考会计：回复邹老师 现在处理意见还没下来了，而且也没弄清楚到底是怎么回事？，没法结转待处理这个科目？

邹老师：回复鹏鹏考会计你好，如果没有最终定下来，就不需要做结转处理。 先通过待处理财产损益科目挂账，定下来了再做相应的账务处理

鹏鹏考会计：回复邹老师 是，先放着，我报税的报表填在哪里么？

邹老师：回复鹏鹏考会计你好，在月底之前需要把待处理财产损益科目余额结平才是的  待处理财产损益只是个过渡科目，不应当有期末余额的 

无花果：回复bamboo老师 这两个科目是借减贷加吗

bamboo老师：回复无花果以前年度损益调整 在借方表示调整增加的亏损或减少的利润 资产处置损益借方表示收益的减少（即损失的增加）

1454776085：回复bamboo老师 所有损益类科目都结转到本年利润么？

bamboo老师：回复1454776085对的 所有损益类科目都结转到本年利润

?：回复邹老师 老师，这个有不同的分类吗

邹老师：回复?你好，有的，有费用，有收入 比如费用冲减，计入贷方正数，或者借方负数 比如收入冲减，计入借方正数，或者贷方负数 

?：回复邹老师 我是冲减管理费用，这个管理费用应该是在借方然后做红字负数吧

邹老师：回复?你好，冲减管理费用，计入贷方正数，或者借方负数 这两种方式都是可以的 

?：回复邹老师 为什么这个管理费用冲减两种方式都可以呢

邹老师：回复?你好 冲减管理费用，计入贷方正数，或者借方负数 贷方正数与借方负数是一样的结果，所以都是可以的啊

?：回复邹老师 我记得有的科目只有负数这种方式

邹老师：回复?你好，麻烦提供一下具体是哪个科目 ，以及依据，谢谢了 

?：回复邹老师 财务费用好像只能在借方负数

邹老师：回复?你好，财务费用冲销，可以是借方负数，也可以是贷方正数啊

?：回复邹老师 还有就是在做结转进销项税的时候，进项税额大于销项税额，那么应交增值税-转出未交增值税是放在借方吗，还是贷方红字负数

邹老师：回复?你好，进项税额大于销项税额，那么应交增值税-转出未交增值税是放在借方正数

?：回复邹老师 我看之前有人做在贷方负数

邹老师：回复?你好，那就是个人处理方式了 借方正数与贷方负数，处理方式不同，结果是一样的 

?：回复邹老师 老师，这个转出未交增值税科目期末余额一般是多少才是正确的，我想检查一下这个科目分录做的对不对

邹老师：回复?你好，如果是有留抵税额，转出未交增值税科目期末余额与增值税申报表的留抵税额一致，说明就是正确的 

?：回复邹老师 我们有的时候进项票多，可能会留到后面留抵，那我是跟进项票对上还是跟留抵税额对上

邹老师：回复?你好，如果是有留抵税额，转出未交增值税科目期末余额 与  增值税申报表的留抵税额一致

平：回复玲老师 企业会计制度没有这个科目怎么办？

平：回复玲老师 加计抵减的税额计入其他收益？

玲老师：回复平是的 记在其他收益科目 没有可以记营业外收入

平：回复玲老师 记入补贴收入可以吗

玲老师：回复平你好 明细科目是可以的

潘潘 ???? ????：回复王超老师 老师讲的是结转损益前固定资产清理科目倒挤，我是否可以理解为固定资产转入清理，发生清理费即借损贷益

王超老师：回复潘潘 ???? ????这个固定资产清理是资产类科目，发生的清理费也是进入到固定资产清理的， 你可以理解为政策g清理是一个过渡科目的