冉老师：回复怡然的红酒计提工资 借管理费用工资 贷应付职工薪酬工资

冉老师：回复怡然的红酒计提单位社保 借管理费用社保 贷应付职工薪酬社保

冉老师：回复怡然的红酒发放工资 借应付职工薪酬工资 贷银行存款 其他应付款社保

冉老师：回复怡然的红酒缴纳社保 借应付职工薪酬社保 其他应付款社保 贷银行存款

怡然的红酒：回复冉老师 我看到有的分录个人社保是其他应收款

怡然的红酒：回复冉老师 这个不太懂

冉老师：回复怡然的红酒这个其他应收款，其他应付款都可以，具体看企业习惯 就是个人承担的部分的

怡然的红酒：回复冉老师 两个会计科目都可以吗，老师，可以说一下在什么情况下用其他应收应付吗

冉老师：回复怡然的红酒两个科目都可以。看习惯用哪个科目，没有规定一定用哪个的

怡然的红酒：回复冉老师 我还以为有规定呢

冉老师：回复怡然的红酒这个没有的，学员，这个很实务的

李涛：回复王超老师 社保部分呢

王超老师：回复李涛你看一下分录，已经体现了

爱可乐啊：回复maize老师 请计提社保和公积金的分录呢

maize老师：回复爱可乐啊上面有，借xx费用 社保，贷应付职工薪酬 社保/公积金，计提公司，个人部分其他应付款下面是的 请看图

樱花雨：回复张艳老师 计提工资时单位社保和个人承担部分的总额吗？

张艳老师：回复樱花雨计提工资就是计提当月的应付工资总数。单位负担的社保部分是单独计提的。

悦：回复庄老师 在计提社保的时候，都转入应付职工薪酬里了不是吗？

庄老师：回复悦你好，不是的，这个是公司承担的，这个是个人承担的，

悦：回复庄老师 那计提工资，和社保的会计分录做的也不对是么？

庄老师：回复悦你好，计提没有错误，是可以这样处理，

悦：回复庄老师 可是我计提的时候已经把社保公司承担的部分和个人承担部分全部计入应付职工薪酬了

庄老师：回复悦计提的时候已经把社保公司承担的部分和个人承担部分全部计入应付职工薪酬－－工资是没有错的，

悦：回复庄老师 我说的是计提社保的会计分录，社保公司承担和个人承担都计入应付职工薪酬，社保费了！

庄老师：回复悦社保公司承担要计入应付职工薪酬－－社保费，个人承担要计入应付职工薪酬－－工资，

庄老师：回复悦你好，参考一下， 3、计提 （1）计提工资总额 借：管理费用/销售费用-职工薪酬-工资 10000 贷：应付职工薪酬-工资 10000 （2）计提公司承担社保 借：管理费用/销售费用-社保 2000 贷：应付职工薪酬-社保 2000 （3）计提公司承担公积金 借：管理费用/销售费用-公积金 2000 贷：应付职工薪酬-公积金 2000 4、发放 （1）发放工资 借：应付职工薪酬-工资 10000 贷：银行存款 6500 其他应付款-个人承担社保 1000 其他应付款-个人承担公积金 2000 应交税费-个人所得税 500 （2）缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 2000 其他应付款-个人承担社保 1000 贷：银行存款 3000 （3）缴纳公积金 借：应付职工薪酬-公积金 2000 其他应付款-个人承担公积金 2000 贷：银行存款 4000 （4）缴纳个税 借：应交税费-个人所得税 500 贷：银行存款 500

小林老师：回复素鸢-Ting您好，借成本费用，贷应付职工薪酬～工资，借应付职工薪酬～工资，贷其他应付款～个人社保公积金

沛艳：回复maize老师 老师，你好。社保（个人部分）用的会计科目怎么是其他应付款而不是用“其他应收款”科目呢？怎样区分其他应收款和其他应付款科目？这两个科目怎么运用？

maize老师：回复沛艳都可以，其他应收款的话，就是你先付了社保，然后要再跟职工收取的，所以用其他应收款。 其他应付款的话就是，你先把职工这个钱扣下来了，以后再去交社保，所以用其他应付款。

沛艳：回复maize老师 老师，你好。工资分录是不是只能写五险一金在里面，工资分录可以有厂牌押金，房租等费用吗？

maize老师：回复沛艳这个做借应付职工薪酬 贷其他应收款/其他应付款-厂牌押金，房租/水电费，