杰希老师：回复芳按照估计的东西提折旧，一会多提一会少提，税务局也不干呀

果果：回复立红老师 除了这些还有别的备抵科目吗

立红老师：回复果果同学你好，库存股；长期股权投资减值准备；后面带准备的都是备抵科目；

嗨：回复宸宸老师 收入，费用，损益都影响，利得，损失不影响是吗

宸宸老师：回复嗨您好，利得和损失 有的影响利润，有的不影响利润。 具体要看具体业务的

嗨：回复宸宸老师 利得损失不影响营业利润，但是影响利润总额，是这样吗

宸宸老师：回复嗨您好，你的理解是对的

嗨：回复宸宸老师 如果一项委托代销业务，增值税纳税义务尚未发生，不确认收入是吗

宸宸老师：回复嗨您好是的理解正确

嗨：回复宸宸老师 嗯嗯，谢谢

宸宸老师：回复嗨不客气的祝您工作顺利

嗨：回复宸宸老师 谢谢

宸宸老师：回复嗨不客气的祝您工作顺利

陆：回复陈诗晗老师 我们单位账上有300多万留底税额，可能以后没机会抵扣了，可是现在又占用着资产，所以想计提减值准备 因为以后不能抵扣，也就是说这资产已经没了，可是再账上还占着300万资产

陈诗晗老师：回复陆你这个不属于减值，你这个就是不抵扣的部分，你直接做转出处理就可以了。

李翔（云鹏）：回复小婵老师 比如借：资产减值损失100 贷：减值准备 50 其他综合收益50 ， 转回时 借：减值准备100 贷：资产减值损失100， 这就有差额了？ 如果出售的话差额怎么处理？

小婵老师：回复李翔（云鹏）差额转入投资收益啊

李翔（云鹏）：回复小婵老师 是的，差额是在出售的时候已经在投资收益里了，可是可供出售减值准备这个科目上有余额呀， 我做了一道题， 出售的时候没有结转可供出售减值准备这个科目，我还需要做一下吗？ 借：投资收益50 贷：可供出售减值准备吗

小婵老师：回复李翔（云鹏）你就是出售的时候才结转计入其他综合收益的金额呀

李翔（云鹏）：回复小婵老师 计提时---借：资产减值损失 336.1 贷：可供出售减值准备 195.1 其他综合收益 141 借：资产减值损失去 66 货：可供出售减值准备66 转回时：可供出售减值准备402.1 可供公允价值变动 86.9 贷：资产减值损失 402.1 其他综合收益 86.9 出售时：借：银行存款 1260 可供出售-利调 136.9 贷：可供出售-成本 1250 -公允价值变动86.9 投资收益60 同时： 借：其他综合收益86.9 贷：投资收益处 86.9 ，这是完整的题， 这么下来，减值准备科目是不是有余额？

小婵老师：回复李翔（云鹏）处置的时候你要把减值全部冲掉啊

曾经的哑铃：回复郭老师 我们审计说我们执行会计准则，第一定要提，其实我们旅行社应收款不会很久，但客户量大，所队这账龄数据不好统计

郭老师：回复曾经的哑铃你好，这个不用的，你们没有减值迹象的，这种不用。

郭老师：回复曾经的哑铃如果确实有收不回来的话需要

王宇：回复bamboo老师 第四个 为什么要说单独确认为无形资产呢？

bamboo老师：回复王宇以支付出让金方式取得的土地使用权的确认问题 按照《企业会计准则第5号-无形资产》的有关规定，企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍应作为无形资产核算，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。 下列情况除外:(1)企业外购房屋建筑物所支付的价款中包括土地和建筑物价值，应当对所支付的价款按照合理的方法在地上建筑物与土地使用权之间进行分配;难以合理分配的，应当全部作为固定资产处理。(2)房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本。 以支付出让金方式取得的土地使用权的计量问题 1.初始计量 按照《企业会计准则第5号-无形资产》的有关规定，外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。因此，以支付出让金方式取得的土地使用权，应当以支付的土地出让金、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出，作为土地使用权的成本。