刘老师：回复聪慧的机器猫主要会计分录举例 　　1、签订建造合同后，收到客户支付的工程预付款 　　借：银行存款 　　　贷：预收账款 　　2、工程施工过程中，发生相关合同成本 　　借：工程施工（生产成本）－工程项目 　　　　或工程施工－间接费用 　　　　贷：应付职工薪酬、库存材料、累计折旧等 　　期末根据人工分配法或直接费用分配法把“工程施工－间接费用”分摊到各工程项目中。 　　3、收到客户工程验工计价单 　　借：应收账款 　　　贷：工程结算 　　4、收到客户拨付工程款 　　借：银行存款 　　　贷：应收账款 　　5、资产负债表日确认合同收入和支出 　　借：营业成本 　　　　工程施工——毛利 　　　贷：营业收入 　　6、如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为当期费用 　　借：预计合同损失 　　　贷： 预计损失准备 　　7、工程竣工结算 　　借：工程结算 　　借或贷：工程施工－合同毛利 　　　贷：工程施工－工程项目

猜：回复宋生老师 我指的是“工程施工”核算，选哪个制度或核算办法

宋生老师：回复猜您好！如果是要这个，就按工程施工企业会计制度了。

猜：回复宋生老师 建造合同准则怎样选择

猜：回复宋生老师 建造合同准则怎样选择 对于小企业，用建造合同准则好呢？还是不用好，怎样选择能简化些

宋生老师：回复猜你好!不用建造合同准则，用小企业会计制度就是最简单了。

清草：回复朴老师 需要成品入库数核算什么？

朴老师：回复清草同学你好这个就是金额

清草：回复朴老师 没明白你啥意思

朴老师：回复清草同学你好 入库数乘以单价核算的就是成本

清草：回复朴老师 你说的是销售结转成本吧？

朴老师：回复清草同学你好 入库的总金额就是入库数量乘以单价

清草：回复朴老师 你说的是借：库存商品 代：生产成本

朴老师：回复清草同学你好 自己生产的是这样

清草：回复朴老师 不是知自己生产的呢？比如？

朴老师：回复清草同学你好 那就直接按照发票金额计入库存商品

易骐昊：回复袁老师 企业购买的一些用于工程的工具、材料等是否可以直接计入合同成本科目，还是必须先计入低值易耗原材料，然后再领用什么的？

袁老师：回复易骐昊可以直接计入的

平常心：回复言岩老师 具体那些科目应挂上项目核算

平常心：回复言岩老师 算了，你也没用过，用友项目核算模块，你也回答不出来，谢

言岩老师：回复平常心工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算）) （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） 　　（5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 　　 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 　　 差旅费（项目/部门核算）) 　　 财产保险费（项目/部门核算） 　　 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 　　 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 　　 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 （二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部门/设备核算） 　　 折旧费（部门/设备核算） 　　 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款; 　　 3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。 　　（四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。 　　 4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。 　　（五）工程结算 （往来单位/项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项

平常心：回复言岩老师 抱歉，，您没回答我，，我发错了，，，抱歉

言岩老师：回复平常心你好。是什么意思呢。

平常心：回复言岩老师 您回答的非常好，，谢

言岩老师：回复平常心你好，不客气的。祝你工作愉快

平常心：回复言岩老师 我没用合同成本，，

言岩老师：回复平常心你好。合同成本是工程施工下设置的二级科目。

平常心：回复言岩老师 老师∵我只用了“工程施工“、主营业务收入、主营业务成本，（没用工程结算），，上面三科目都要挂项目核算吗？，还有应收账款、应付账款挂项目核算吗

平常心：回复言岩老师 没用合同成本，小工程多，工期也

言岩老师：回复平常心你好。这个看自己公司的需求了，不是必须的。辅助核算都是自己决定是否使用的。

平常心：回复言岩老师 但工程核算要用，用友软件项目核算模块那些科目要挂项目核算呢？

言岩老师：回复平常心你好。一般就是上面的那些科目设置辅助核算。核算分部门核算 客户核算 项目核算。基本上设置的都是 部门、客户。公司分好多项目，这些项目名称就可以设置到部门核算模块中的。用友中的那个项目核算，不能设置自己想要的这些核算。

熊映红：回复朴老师 设置不了啊

朴老师：回复熊映红你要在建帐套的时候设置的，已经开始用的不能

熊映红：回复朴老师 是在建账套的时候啊，我还没有结束初始化呢

朴老师：回复熊映红你这个是期初吗？什么软件

立峰老师：回复smile?现场经费是指施工准备、组织施工生产和管理所需费用。 现场经费的特点 现场经费的特点有以下几个方面。 (1)它是为施工管理所发生而又不便直接计算在某一单位工程上的费用。 (2)它不是直接消耗在工程实体上的费用，但又必须采取费率的形式分摊到每个单位工程上去。 (3)现场经费和间接费定额是构成工程造价的重要局部。它具有法令性和综合性特点，在当前，各建立单位不能因工程条件的不同，而改变取费标准。 现场经费的内容 现场经费的内容包括： 1．临时设施费 施工企业为进展建筑工程施工所必需的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。 临时设施包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。 临时设施费用内容包括：临时设施的搭设、维修、撤除费或摊销费。 2．现场管理费 施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，包括： (1)现场管理人员的根本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费等。 (2)办公费是指现场管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水、电、烧水和集体取暖(包括现场临时宿舍取暖)用煤等费用。 (3)差旅交通费职工因公出差期间的旅费、住勤补贴费、市内交通费和误餐补贴费、职工探亲路费、劳动力招募费、职工离退休和退职一次性路费、工伤人员就医路费、工地转移费以及现场使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费。 (4)固定资产使用费现场管理及试验部门使用的属于固定资产的设备、仪器等的折旧、大修理、维修费或租赁费等。 (5)工具用具使用费现场管理使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。 (6)保险费施工管理用财产、车辆保险，高空、井下、海上作业等特殊工种平安保险等。 (7)工程保修费工程竣工交付使用后，在规定保修期内的修理费用。 (8)工程排污费施工现场按有关规定交纳的排污费用。 (9)其他费用在施工管理中发生的不属于上述内容的其他费用。

zaihua：回复宋生老师 @宋老师：谢谢！

宋生老师：回复zaihua你好！不客气。

玲：回复郭老师 他不是工程类，是制造类，然后接一个项目生产完工，现在的问题是我们是需要提前保价，如果这个项目50万需要3个月完工，那么工人成本如何核算呢

郭老师：回复玲一般工程很少有一个月完工的，这期间的工程人员工资都是成本，你核算的时候都要加上

玲：回复郭老师 我是制造业的

郭老师：回复玲第一个月生产，第二个月不生的吗

玲：回复郭老师 对项目大的话工人都要加班的，项目小工人闲的

郭老师：回复玲当月有生产的记到成本，不生产的月份闲置的不做到成本，记管理费用