ZB：回复陈诗晗老师 我没有启用预付预收的情况下，把服务类型公司的预付款放在其他应付款的借方，这需要重分类吗

陈诗晗老师：回复ZB不需要，没涉及预付预收只是对于应收应付重分类，其他应收其他应付不涉及重分类。

ZB：回复陈诗晗老师 那我的报表中点击重分类跟不点击重分类，其他应收应付的余额有变化

陈诗晗老师：回复ZB你是什么财务 软件，同学。

ZB：回复陈诗晗老师 咱们会计学堂的记帐软件

陈诗晗老师：回复ZB快账的吗 快账的这里是需要重分类的。 你按重分类的处理。

ZB：回复陈诗晗老师 为什么它就需要，其他软件就不需要是吗

ZB：回复陈诗晗老师 我用用友软件中也是重分类跟不重分类的余额是不同的

陈诗晗老师：回复ZB要看你是用的哪个版本的。 准则里面的规定，其他应收款和其他应付款是不重分类的。 但是不管是不是重分类，对最后的财务报表数据没有实质性的影响，只影响资产和负债。

ZB：回复陈诗晗老师 我接下来要长期用的软件是用友T6 ,它有供应链，所以需要重分类是要重新设置的，可以只设置应收应付，也可以设置应收应付跟其他应收其他应付，请问老师我该是怎么选择才对？如果说影响资产跟负债，那是怎么选择对小企业有利

陈诗晗老师：回复ZB我建议是以准则为准，不设置其他应收款和其他应付款。

ZB：回复陈诗晗老师 怎么说没有实质影响而影响资产跟负债呢

陈诗晗老师：回复ZB这里是两个 往来科目数据的变化。 只会影响偿债比率、产权比率、权益乘数。 不会影响其他的。 实际工作中，很多企业并没有去分析这些比例。所以说，也不是那么受关注。

ZB：回复陈诗晗老师 那如果报表中的其他应付款是负数的，这种请款需要重分类吗

陈诗晗老师：回复ZB也不重分类。 如果你不重分类，不管是正数还是负数都不重分类。 准则里面的重分类，只是对应收应付预收预付，并没有规定其他应收和其他应付

ZB：回复陈诗晗老师 老师，那为什么现在的软件都是其他应收应付都做重分类呢

陈诗晗老师：回复ZB这个我没办法回复你原因。 软件的设置主要是为了迎合各消费者。 有的企业需要重分类。

ZB：回复陈诗晗老师 比如怎么样的企业就要重分类？想知道不重分类是不是比较正规呢？还是有什么好处吗

陈诗晗老师：回复ZB如果你按准则处理，那么这里是不重分类。和准则更贴近。 有的企业可能会经常借贷，那么可能会要求计算其偿债能力等，重分类和不重分类，会影响其比率

ZB：回复陈诗晗老师 老师，能告诉我怎么样的影响偿债比率、产权比率、权益乘数？在需要计算偿债能力时，是否时重分类更合适呢

陈诗晗老师：回复ZB这个要看你的实际情况 ，如果 你企业并不是经常借贷是不需要重分类的。 比如你产权比例=负债/所有者权益 资产负债率=负债/资产 如果你重分类和不重分类 ，资产和负债金额 有变化。

所谓了，后来：回复石老师 往来重分类

石老师：回复所谓了，后来具体是哪个科目、什么事项？

陈诗晗老师：回复sisi52122会计科目 可以理解为是会计要素更具体的分类。 这里是一致的，你是指哪里不匹配

sisi52122：回复陈诗晗老师 六大会计要素 资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润

sisi52122：回复陈诗晗老师 根据反映经济内容分类的分别是 资产类科目 负债类科目 所有者权益类科目 共同类科目 成本类科目 损益类科目

陈诗晗老师：回复sisi52122成本类是归在资产类大要素里面，损益 类就是收入类和费用类。

sisi52122：回复陈诗晗老师 这样的啊，成本类科目是归在资产要素里面的我倒不理解了

陈诗晗老师：回复sisi52122这个成本是指生产成本类，比如生产成本，制造费用，车间里面发生的成本，总的来讲还是属于你的资产

纯洁：回复QQ老师 你对2020年初级会计新教材一窍不通。

QQ老师：回复纯洁你好！合同有许多种，你没有说明具体合同，商品采购还是建筑合同？你太书本话了，而且你给的调减也太少了，

纯洁：回复QQ老师 在收入新准则下，合同取得成本，就是一个单独的会计科目，你是会计初级职称答疑老师吗?

QQ老师：回复纯洁你好！这里是答题公海，根据财会(2017)22号的规定(财政部关于修订印发《企业会计准则第14号--收入》的通知)，企业为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，应当作为合同履约成本确认为一项资产: 所以这是一项资产类科目 (一)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本; (二)该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源; (三)该成本预期能够收回。

辣辣：回复陈老师Fairy 小企业不想设置那么麻烦

陈老师Fairy：回复辣辣那就二级科目用部门，三级用对应的对方公司即可

成就的芝麻：回复maize老师 老师，会计科目设置的原则有哪些?

maize老师：回复成就的芝麻这个是准则本来就定好了，也不是我们自己设置的

紫藤老师：回复顾里在负债及所有者权益类会计账户中，负债及所有者权益增加记录在账户的贷方，负债及所有者权益减少记录在账户的借方，余额的方向与记录增加的方向一致，因此，负债及所有者权益类会计账户的期末余额一般在贷方。 “资产=负债 所有者权益”会计等式，决定了负债及所有者权益类账户的结构与资产类账户的结构正好相反，其贷方登记负债及所有者权益的增加额，借方登记负债及所有者权益的减少额。同样，负债及所有者权益的余额，一般应为贷方余额。负债及所有者权益类会计账户期末余额的计算公式： 贷方期末余额=贷方期初余额 贷方本期发生额-借方本期发生额

紫藤老师：回复顾里成本类账户的结构与资产类账户的结构一致，其内部关系也相同。即成本列账户的借方等级成本的增加额，贷方登记成本的减少额，期末余额一般在借方。成本类会计账户的期末余额计算公式如下： 借方期末余额=借方期初余额 借方本期发生额-贷方本期发生额

紫藤老师：回复顾里）收入类会计账户的结构。收入的增加将导致企业利润的增加，利润在未分配之前可以将其看作是所有者权益的增加。因此，收入类会计账户的结构与所有者权益类会计账户的结构类似。即收入的增加记录在账户的贷方，收入的减少记录在账户的借方，期末本期发生的收入增加额减去本期发生的减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末无余额。 （2）费用类会计账户的结构。费用类会计账户的结构与资产类会计账户的机构基本相同，即费用的增加记录在账户的借方，费用的减少记录在账户的贷方，期末本期发生的费用增加额减去本期发生的费用减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末一般无余额

lotus：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复lotus不客气，祝你工作愉快

lotus：回复陈诗晗老师 准确的说，审计做的调整分录借贷方是直接用的报表科目就是重分类之后的科目，但是会计实际调账的时候要用原会计科目，因为审计原理是调表不调账的。这样理解对吗？老师

陈诗晗老师：回复lotus是的。同学。实际调整是按之前的调整。 但是你现在审计，人家是已经做好的账，你达不到完全 重来，所以只能是调表不调账处理。