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借款利息的会计处理方式
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 乐观的龙猫 发表的提问：
中天企业要上一新项目需投资2000万元，项目寿命期为5年，预期第一年可获得息计利润360万元， 以后逐年增加100万元，企业所得税税率为25%。项目所需贵金从银行借款，税前 借款年利率为10%。假设你是公司的会计人员，目前有四种计息方式可以选择，从税务角度考虑哪种方式更合适？方案一:复利计息，到期一次还本付息。方案二：复利年金法，每年等额偿还本金和利息527.6万元。方案三：每年等额还本400万元，并且每年支付剩下借款利息。方案四：每年付息，到期还本。要求1能够正确计算各种还款方式下的企业所得税税负。2能够通过比较分析，选择最优的还款方式
你好，正在解答中，请稍候
196楼
2023-09-21 17:30:24
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张壹老师：回复乐观的龙猫你好 方案一利息＝2000*（Ｆ/Ｐ　10%,5)-2000=1221企业税负（360*5%2B100%2B200%2B300%2B400-1221）*25％＝394.75方案二利息＝527.6*5-2000＝638企业税负（360*5%2B100%2B200%2B300%2B400-1184.251）*25％-638＝540.5方案三利息＝2000*10％%2B1600*10％%2B1200*10％%2B800*10％%2B400*10%=600企业税负（360*5%2B100%2B200%2B300%2B400-1184.251）*25％-600＝550方案四利息2000*10％*5＝1000万企业税负（360*5%2B100%2B200%2B300%2B400-1184.251）*25％-2000＝200 最优还款是方案三．
2023-09-21 18:15:23
张壹老师：回复乐观的龙猫你好 方案一 利息＝2000*（Ｆ/Ｐ　10%,5)-2000=1221 企业税负（360*5%2B100%2B200%2B300%2B400-1221）*25％＝394.75 方案二 利息＝527.6*5-2000＝638 企业税负（360*5%2B100%2B200%2B300%2B400-1184.251）*25％-638＝540.5 方案三 利息＝2000*10％%2B1600*10％%2B1200*10％%2B800*10％%2B400*10%=600 企业税负（360*5%2B100%2B200%2B300%2B400-1184.251）*25％-600＝550 方案四 利息2000*10％*5＝1000万 企业税负（360*5%2B100%2B200%2B300%2B400-1184.251）*25％-2000＝200 最优还款是方案三．
2023-09-21 18:32:43
姬绍龙老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
借款利息资本化的计算公式都有哪些？
你好 【解答】一般借款利息费用资本化金额=累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率； 资产支出加权平均数=∑（每笔资产支出金额×该笔资产支出在当期所占用的期数/当期期数） 所占用一般借款的资本化率=所占用一般借款加权平均利率=所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数； 所占用一般借款本金加权平均数=∑（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占用的期数/当期期数）
197楼
2023-09-21 17:58:22
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 春风化雨 发表的提问：
公司和另外一家公司借款 利随本清的 每月计提利息 需要对方开发票吗 账务怎么处理呢
需要对方开具利息发票入账的 借；财务费用等科目 贷；其他应付款 借；其他应付款 贷；银行存款等科目
198楼
2023-09-21 18:04:04
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春风化雨：回复邹老师 那老师增值税在哪体现呢
2023-09-21 18:25:17
邹老师：回复春风化雨你好，这个进项不抵扣，体现在财务费用中
2023-09-21 18:54:46
小婵老师
职称：,中级会计师
4.94
解题: 0.08w
引用 @ 咿呀 发表的提问：
下列关于短期借款的说法中，不正确的是（）A：企业向银行会其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种款项B：短期借款利息按季度支付且数额较大的，采用月末预提方式核算利息C：短期借款利息按月支付且数额不大的，在实际收到时计入当期损益D：短期借款利息属于筹资费用的，计入管理费用
您好，应该是选项D 应计入财务费用
199楼
2023-09-21 18:31:36
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 陈卓莲 发表的提问：
短期借款合同到应付利息时间没有钱付。双方协商利息转成借款。会计分录如何写
您好！借应付利息 贷应付账款。
200楼
2023-09-21 18:48:00
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陈卓莲：回复宋生老师 @宋老师：老师是利息100万又转成短期借款。做成应付账款是否有问题
2023-09-21 19:07:41
宋生老师：回复陈卓莲不好意思。是短期借款。不是应付账款。
2023-09-21 19:18:59
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 学堂用户7b2gtj 发表的提问：
2019年长期借款利息费用，2019年7月1日，该企业为筹集生产经营所需资金，向银行介入8000万元，五年期，每年末计息，次年初付息，到期一次还本，年利率为4%，与实际利率一致，收到的款项已全部充入银行。请问12月31日企业确认利息费用的会计处理正确的是：A借：财务费用160，贷：应付利息160.B借：财务费用320贷：应付利息320，C借：财务费用320，贷：长期借款-应计利息320.D借：财务费用160，贷：长期借款-应计利息160。
你好同学 这个题目应该选择A选项
201楼
2023-10-09 17:11:45
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
方案2的借款利息怎么是32.5？
您好， 借款总额达到600，原来400利率5%，利息20，新增200利率6.25%，利息12.5，合计20＋12.5＝32.5
202楼
2023-10-09 17:33:24
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安详的小蝴蝶：回复王晓老师 那就是说同样更新设备第二方案只要再筹200万，而方案三是要筹600万，这有点说不通。我的理解是在原有的基础上这600万全部是借款，方案三是600万全是股权。
2023-10-09 17:58:52
王晓老师：回复安详的小蝴蝶您好， 您看下方案二描述，有说借款筹资总额达到600万元。 图片里不显示方案三信息，您还有疑惑，可以发过来
2023-10-09 18:09:21
安详的小蝴蝶：回复王晓老师 老师你看下
2023-10-09 18:28:01
王晓老师：回复安详的小蝴蝶您好， 确实是方案二筹资200，方案三筹资600，其实常理应该都筹资600，因为方案二的那句话，所以显得有些别扭。
2023-10-09 18:57:30
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 玩命的未来 发表的提问：
中天公司要上一新项目需投资2000万元，项目寿命期为5年，预期第一年可获得息税前利润360万元，以后逐年增加100万元。项目所需资金从银行借款，借款年利率为10%。假设你是公司会计人员，目前有四种计息方式可供选择，从税务角度考虑哪种方式更适合。方案一：复利计息，到期一次还本付息；方案二：复利年金法，每年等额偿还本金和利息527.6万元；方案三：每年等额还本400万元，并且每年支付剩余借款的利息；方案四：每年付息，到期还本。（1）能够正确计算各种还款方式下的企业所得税税负。（2）能够通过比较分析选择最优的还款方式。
请您稍等，我来看一下题目
203楼
2023-10-09 17:48:54
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舟舟老师：回复玩命的未来方案一税负最小，所以选择方案一
2023-10-09 18:29:32
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 小虹虹 发表的提问：
融资租赁方式购买的固定资产利息怎么处理呢
同学你好 很高兴为你解答 计入财务费用
204楼
2023-10-09 18:14:59
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职称：
解题: 
引用 @ 碧蓝的蚂蚁 发表的提问：
分期付款方式购入固定资产会计处理
借固定资产（按发票金额做账）贷长期应付款（欠款未付部分）贷银行存款（如果是一般纳税人借方还有应交增值税进项税额）
205楼
2023-10-10 17:04:38
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 欢喜的野狼 发表的提问：
统借通还借款利息如何账务处理？
你好！ 可以分别记入各个企业账内 借：财务费用-利息支出 贷：银行存款
206楼
2023-10-10 17:17:59
全部回复
Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 75% 发表的提问：
中天公司要上一新项目需投资2000万元，项目寿命期为5年，预期第一年可获得息税前利润360万元，以后逐年增加100万元。项目所需资金从银行借款，借款年利率为10％，假设你是公司会计人员，日前有四种计息方式可供选择，从税务角度考虑哪种方式更适合，方案一:复利计息，到期一次还本付息 方案二:复利年金法，每年等额偿还本金和利息527.6万元 方案三:每年等额还本400万元，并且每年支付剩余借款的利息 方案四:每年付息，到期还本 任务要求: （1)能够正确计算各种还款方式下的企业所得税税负。(2)能够通过比较分析选择最优的还款方式
你好 计算结果如图 选1
207楼
2023-10-10 17:29:05
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75%：回复Lyle 甲公司是一家手表生产企业,为增值税一般纳税人,本年7月销售高档手表50盒,每盒 价格为1200万元,另外每盒收取包装物程金100万元,以上价格均不含增值税,高档手表的 消费税税率为20 要求: 1区分包装物租金与包装物押金的酒费税税收政策 2、過过比较分析确定合适的的税筹划方案
2023-10-10 18:11:12
75%：回复Lyle 老师我还有一题，您能帮我看看吗？
2023-10-10 18:25:20
Lyle：回复75%你好 建议一题一问哦
2023-10-10 18:46:03
75%：回复Lyle 我没钱了 我就剩这一题了
2023-10-10 19:00:31
Lyle：回复75%你好 我不是专门负责税务的，我主要负责财管
2023-10-10 19:21:16
75%：回复Lyle 好吧，谢谢老师
2023-10-10 19:31:21
Lyle：回复75%不客气，祝学习顺利
2023-10-10 19:57:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 钟灵毓秀 发表的提问：
老师，您好，我做题时短期借款计提利息的会计分录答案是 借：财务费用 贷：预提费用 贷方不是短期借款-应计利息吗？
你好，短期借款计提利息的会计分录，贷方应当是应付利息科目才是的
208楼
2023-10-10 17:48:00
全部回复
钟灵毓秀：回复邹老师 是到期一次还本付息的
2023-10-10 18:04:57
邹老师：回复钟灵毓秀你好，长期借款到期一次还本付息的，计提利息的时候，贷方才是通过长期借款——应计利息核算 短期借款不管是何种付息方式，计提利息贷方都是通过应付利息科目核算的
2023-10-10 18:31:32
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 木雨 发表的提问：
请问老师，跟老板借款，还利息怎么账务处理？
你好 借款，借；银行存款，贷；其他应付款 计提利息，借；财务费用，贷；其他应付款 支付利息，借款，借；其他应付款，贷；银行存款
209楼
2023-10-10 18:11:59
全部回复
木雨：回复邹老师 谢谢老师
2023-10-10 18:23:56
木雨：回复邹老师 老师，老板收利息需要缴纳个人所得税吗？
2023-10-10 18:41:44
邹老师：回复木雨你好，老板收的借款利息需要缴纳个人所得税的
2023-10-10 19:05:03
木雨：回复邹老师 需要账务处理吗？
2023-10-10 19:27:02
邹老师：回复木雨你好，你是指针对老板 的个人所得税，是否需要做账务处理的意思吗？
2023-10-10 19:46:50
木雨：回复邹老师 需要在账面上提现出来吗？
2023-10-10 20:07:29
邹老师：回复木雨你好，这个借款利息的个人所得税是老板个人申报缴纳，不需要在单位账面体现这个借款利息的个人所得税
2023-10-10 20:26:43
木雨：回复邹老师 跟工资申报个税一样操作是吗？
2023-10-10 20:52:52
邹老师：回复木雨你好，申报流程是差不多的，只是具体税目不同（这个是利息个人所得税，而不是工资薪金个人所得税）
2023-10-10 21:14:50
木雨：回复邹老师 老师，还是在自然人电子税务局系统里申报是吗？
2023-10-10 21:44:19
木雨：回复邹老师 老师，利息所得的税率是多少？
2023-10-10 22:09:56
邹老师：回复木雨你好，是的（是在自然人电子税务局系统里申报） 利息个人所得税税率是20%
2023-10-10 22:31:40
木雨：回复邹老师 谢谢老师
2023-10-10 22:54:07
邹老师：回复木雨不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-10-10 23:07:22
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 胡登山 发表的提问：
非经融企业之间的借款利息账务处理？
您好，与从金融企业取得借款利息处理相同。借财务费用贷应付利息。
210楼
2023-10-11 16:49:16
全部回复
胡登山：回复小林老师 我们借钱给别人，是借：其他应收款，贷：财务费用-利息收入吗？
2023-10-11 17:12:44
小林老师：回复胡登山您好，是的，您的理解非常正确。还需要确认计提增值税。
2023-10-11 17:37:43
胡登山：回复小林老师 如果借方科目写应收利息有问题吗？
2023-10-11 18:06:15
小林老师：回复胡登山您好，其实都是一样的，没问题的。
2023-10-11 18:20:39
胡登山：回复小林老师 好的，谢谢！
2023-10-11 18:44:27
小林老师：回复胡登山您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持。
2023-10-11 19:11:24
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