Jessica：回复朴老师 我现在有金融资产损失，记在什么科目

朴老师：回复Jessica同学你好 持有至到期投资、贷款和应收款项减值的账务处理

安晴：回复邹老师 老师，减值时，股票和债券的会计分录是一样的？

邹老师：回复安晴你好，都是一样 的

安晴：回复邹老师 那转回时，股票和债券用的科目一个是“其他综合收益”，一个是“资产减值损失”，岂不是借贷不平衡了？

邹老师：回复安晴你好，这个就是准则规定对股票，债券减值，转回的不同地方

왕영：回复陈诗晗老师 但是这道题当中公司在2021年12月31日时，甲公司了解到乙公司面临重大财务困难，认定该贷款已发生减值，不是属于真实的减值吗？

陈诗晗老师：回复왕영不属于你，后面说的是确认预期减值损失。

逗比先森：回复邹老师 如果是暂时性下跌就应该是 借 可供出售金融资产-公允变动 贷 其他综合收益 是吧

邹老师：回复逗比先森

你好，是相反分录           

甜思思：回复陈诗晗老师 那为什么是要➕ 损失，➖ 收益啊

陈诗晗老师：回复甜思思这也是属于金融损益 ，所以要考虑进去

甜思思：回复陈诗晗老师 不是，我的意思是，为啥不是➖ 收益➕ 损失？

陈诗晗老师：回复甜思思你这里是计算利息支出，不是计算利息收益，所以是%2B损失 -收益

玛雅文化：回复文文老师 这个如何理解

文文老师：回复玛雅文化这是最新的教材内容吗

玛雅文化：回复文文老师 是了

文文老师：回复玛雅文化好的，我再去查下相关税法资料

玛雅文化：回复文文老师 好的，

文文老师：回复玛雅文化《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号文）规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 该买入价并没有明确是否含 已宣告尚未发放的现金股利，意味着可以不扣除。 感谢，我也更新了知识。

玛雅文化：回复文文老师 好吧，谢谢

文文老师：回复玛雅文化不用谢谢。共同进步。

大老师：回复魔幻的哈密瓜，数据线同学你好，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资是不用计提减值的，他是以公允价值确定调整每年的账面余额的

魔幻的哈密瓜，数据线：回复大老师 老师，但我上一道题说这个是应该计提减值准备的，以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产不应该计提呀

大老师：回复魔幻的哈密瓜，数据线这个金融工具里有债务工具和权益工具。 你可以这样想，以公允价值计量了，那么它的增减变动就可以通过公允价值变动去反应，如果有减值，应该从哪里提？ 那么，公允价值变动计入了其他综合收益，什么是其他综合收益？引用张志凤老师的话“直接计入所有者权益，但又与所有者投入无关，还不影响利润”，债务工具最终处理时，要将之前计入其他综合收益的转投资收益，权益工具作为指定这种特殊事项，是不让影响损益的，直接转留存收益。 但是资产减值损失是影响利润的。 所以，如果要提减值准备，对于债务工具，肯定是从其他综合收益提，并且计入当期损益，而且并不影响金融资产的账面价值！对于权益工具，指定本身就很严格，如果能计提减值是不是违背了将其他综合收益直接转留存收益这一设置初衷呢？ 同学你大概是跟新准则前的“可供出售金融资产”搞混了，之前的可供出售金融资产公允价值变动也是计入其他综合收益，如果出现较大幅度下降并且认为该下降不是暂时的，可以提减值准备。

魔幻的哈密瓜，数据线：回复大老师 好的谢谢老师

大老师：回复魔幻的哈密瓜，数据线不客气同学，祝你学习工作顺利

是丽丽呀：回复舟舟老师 资本公积1068是怎么来的？我算出来不一样

舟舟老师：回复是丽丽呀①丁公司“长期股权投资”的入账成本＝基于最终控制方甲公司认定的当日乙公司的账面净资产（2200＋500－40）2860万元×80%%2B240（2000-2200*0.8）＝2368（万元）。 　　②会计分录如下： 　　借：长期股权投资　　　　　　　　　　　2368 　　　　累计摊销　　　　　　　　　　　　　 100 　　　　贷：无形资产　　　　　　　　　　　　　　1400 　　　　　　资本公积——资本溢价　　　　　　　　 1068