现实的黑米：回复玲老师 嗯嗯 想请教下是哪条指南或是准则呢。谢谢老师！

玲老师：回复现实的黑米你好 看准则应付职工薪酬这个科目 和生产成本 这个科目的解释

Betty：回复邹老师 我问的是免征的条件以及在文件的第几条的内容里。

邹老师：回复Betty根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）文件的规定，一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

琳：回复答疑陈园老师 工资总额是上年的工资总额的平均数吗

琳：回复答疑陈园老师 我们公司之前的会计是一个数乘以0.008，但是这个数不是工资总额，比工资总额少很多

答疑陈园老师：回复琳这个没有具体的核算基数，只要不超过当年工资总额的2%就行了。

微信用户：回复bamboo老师 那请问老师这个政策咋用呢。会计上还是按期计提折旧，这个税法上优惠政策也不能用啊

bamboo老师：回复微信用户可以的啊 填申报表的时候直接填写就好了

微信用户：回复bamboo老师 那老师填表直接填了说明预缴的企业所得税少了，但是之后还每个月扣折旧费呢，？那之前税法都一次性扣除了，那下次企业所得税申报是怎么弄要加回那些折旧费吗还是怎么弄

bamboo老师：回复微信用户之前税法都一次性扣除了，后面年度汇算清缴的时候企业所得税申报要纳税调增 增加会计计提的折旧金额

微信用户：回复bamboo老师 老师，我有点笨，我还想问细一点 举例比如我刚买，不是按照季度交企业所得税吗，这个时候我已经用了三个月，计提三个月的折旧了，然后第三个月的时候预缴企业所得税的时候，我一下500万报上了。这一季度税前利润和会计利润是不一样的对吧。是这个操作顺序对吧老师？ 下季度预缴呢，我还是按照每月扣除折旧费这么预缴企业所得税对吧。 然后以此类推，直到汇算清缴再把一年的计提折旧调赠不。 然后第二年还继续调增，知道到不再折旧的那年为止才不调增了对不

bamboo老师：回复微信用户这一季度税前利润和会计利润是不一样的 是的  是这个操作顺序 下季度预缴 还是按照每月扣除折旧费这么预缴企业所得税 然后以此类推，直到汇算清缴再把一年的计提折旧调增  第二年还继续调增，不再折旧的那年为止才不调增了 是的

年华似水：回复袁老师 老师 会计制度上面违反的具体那条制度呢

袁老师：回复年华似水这个没有，参照你们财务制度规定吧

星空：回复方亮老师 这个是总承包的，劳务分包呢？专业分包呢

方亮老师：回复星空劳务分包和专业分包应该按照销售额预缴，不能做扣除的。

星空：回复方亮老师 @亮老师:如果专业分包有劳务分包，劳务分包的发票可以扣除吧

方亮老师：回复星空可以扣除的。

庾老师：回复徐晓萍国家税务总局 关于红字增值税发票开具有关问题的公告国家税务总局公告2016年第47号 【字体： 大 中 小】  打印本页    　　为进一步规范纳税人开具增值税发票管理，现将红字发票开具有关问题公告如下： 　　一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： 　　（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 　　购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 　　销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 　　（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 　　（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 　　（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。 　　二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。 　　三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。 　　四、按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）的规定，需要开具红字专用发票的，按照本公告规定执行。 　　五、本公告自2016年8月1日起施行，《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）第四条、附件1、附件2和《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）第五条、附件1、附件2同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。 　　特此公告。 　　 　　附件：开具红字增值税专用发票信息表　　 国家税务总局 2016年7月20日

庾老师：回复徐晓萍第三条规定，您看看

勤劳的帅哥：回复税剑法盾 老师，这个怎么算的能写一下吗？

税剑法盾：回复勤劳的帅哥您好。答案是个税计算20694*5%*50%个税。

勤劳的帅哥：回复税剑法盾 老师，不对

勤劳的帅哥：回复税剑法盾 这几个数据怎么出来的呢？

税剑法盾：回复勤劳的帅哥您好，税务局根据收入核定的。哪里有问题

勤劳的帅哥：回复税剑法盾 意思是这个表不用填吗？

税剑法盾：回复勤劳的帅哥您好，不是。你先提交系统有问题按照系统提示再修改通过！