阳光：回复maize老师 那要是摊销完了，还怎么做分录？

maize老师：回复阳光不做分录，没有处置不做

阳光：回复maize老师 如果处置呢？怎么做分录？

maize老师：回复阳光借：银行存款 累计摊销 贷：无形资产 应交税费—应交增值税（销项税额） 贷方：营业外收入—非流动资产处置利得 借方：营业外支出—非流动资产处置损失

阳光：回复maize老师 你这个我还是不太理解，可以再详细些介绍说明吗？

阳光：回复maize老师 你可以分开写，然后详细介绍下吗？我理解

maize老师：回复阳光就卖的时候就做借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方） 贷无形资产 销项税额， 看最后这个差额， 不平用营业外支出或者是营业外收入填平

阳光：回复maize老师 营业外支出或者营业外收入放在贷方吗？

阳光：回复maize老师 不好理解，伱分录可以分开写吗？

maize老师：回复阳光借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方）营业外支出 贷无形资产 销项税额 或者是借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方） 贷无形资产 销项税额 营业外收入

阳光：回复maize老师 借无形资产 贷银行，这个第一步应该有进项税额吗？

maize老师：回复阳光你取得是专票才有进项税额

阳光：回复maize老师 借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方）营业外支出 贷无形资产 销项税额 ——老师，您这个是营业外支出，为什么还有销项税额，不理解？不应该有销项税额吧？

maize老师：回复阳光你出售就有销项税额，和你销售商品是一样道理

阳光：回复maize老师 出售借方是营业外支出啊，是亏钱呵，怎么会有销项税额？

阳光：回复maize老师 营业外收入可以理解有销项税额，营业外支出怎么会有销项税额？

maize老师：回复阳光和你固定资产销售是一样的啊，你销售出去开发票，不管现在是卖100还是1万都有销项税额啊，

阳光：回复maize老师 但是是亏钱啊？

阳光：回复maize老师 亏钱不交税吧？

maize老师：回复阳光需要交，增值税不看亏损

阳光：回复maize老师 好的，只有企业所得税亏了就不交是吗？

maize老师：回复阳光是的，你这个营业外支出可以税前扣除

生动的帽子：回复暖暖老师 好的老师

暖暖老师：回复生动的帽子1借无形资产300 应缴税费应交增值税进项18 贷银行存款318

暖暖老师：回复生动的帽子2计算2019年12月31日无形资产摊销金额； 300/120=2.5

暖暖老师：回复生动的帽子3借管理费用2.5 贷累计摊销2.5

暖暖老师：回复生动的帽子4计算2021年12月31日该无形资产的账面价值 300-2.5-300/10*2=237.5

暖暖老师：回复生动的帽子5发生减值237.5-190=47.5 借资产减值损失47.5 贷无形资产减值准备47.5

暖暖老师：回复生动的帽子(6)计算该无形资产出售的净损益 200-（300-62.5-47.5-190/95*6）=22

暖暖老师：回复生动的帽子7借银行存款212 累计摊销79.5 无形资产减值准备47.5 贷无形资产300 应缴税费应交增值税销项税12 资产处置损益22

罗罗罗老师：回复想要什么就有什么努力学习的小天使你好: 借：银行存款 无形资产减值准备 累计摊销 贷：无形资产 应交税费-应交增值税(销项税额） 资产处置损益（可借可贷）

梅：回复陈诗晗老师 资产处置损益是多少呢？老师

陈诗晗老师：回复梅你自己计算一下，倒挤出来 的 130+30-13-100

梅：回复陈诗晗老师 懂了，谢谢老师

陈诗晗老师：回复梅不客气，祝你学习愉快

圆 光（晶晶）：回复文文老师 应交税费——应交增值税-销项 应该怎么计算呢

文文老师：回复圆 光（晶晶）增值税=按出售金额/1.06*6%

cindy：回复家权老师 转让专利权是出租无形资产还是出售？

家权老师：回复cindy转让专利权是出租无形资产是出售，

cindy：回复家权老师 老师你的回答啥意思，出租还出售

家权老师：回复cindy转让专利权不是出租；无形资产是出售

cindy：回复家权老师 专利权不就属于无形资产吗？老师你的回答不理解啥意思，还有出售不是用资产处置损益吗？怎么会有营业外收入支出

家权老师：回复cindy意思就是出售无形资产的哈。小企业会计准则，处置固定资产就是使用营业外收入

菊韵余香：回复陈静老师 就是出售一条生产线产能置换的收益

陈静老师：回复菊韵余香你好，可以参照这个分录来做的。

菊韵余香：回复陈静老师 累计摊销（已计提的累计摊销） 无形资产减值准备（已计提的减值准备）这些都没有 数，就是有个收入得数

菊韵余香：回复陈静老师 无形资产（账面余额）也没有

陈静老师：回复菊韵余香你好，没有的会计科目不入

纤语：回复王超老师 b个人的60万不用做吗

王超老师：回复纤语你这个是另外给的，而且又没有真金白银的给的

纤语：回复王超老师 公司这样做的意义是什么呀，能详细说明吗

王超老师：回复纤语这个是要问股东会的啊，要开你们的会议纪要的

纤语：回复王超老师 是公司有利润了是按股权奖励及个人出资额之和给员工b分利润吗

王超老师：回复纤语这个股权激励不是给股东的吗 不是给员工的

纤语：回复王超老师 但实收资本不体现员工b的无形资产占比，是这样吗

纤语：回复王超老师 b既是员工也是股东，是我说的上面那个意思吗

王超老师：回复纤语实收资本是实收资本，无形资产是无形资产啊，是两个不同的科目的

纤语：回复王超老师 我知道是两个不同科目，我问的不是科目问题

王超老师：回复纤语是的，实收资本是不体现无形资产的

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯年累计摊销300/10=30 215年12月31日该无形资产的账面净值300-30/12-30*4=177.5 可收回金额为142万 账面净值142

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x15年12月31日该无形资产计提减值准备的会计分录 177.5-142=35.5 借 资产减值损失35.5 贷 无形资产减值准备35.5

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x16年12月31日该无形资产的账面净值118 142/（120-49）=2 12*2=24 142-24=118

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x16年12月31日不调整该无形资产减值准备 没有减值

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x17年3月31日该无形资产的账面净值。 142/（120-49）*15=30 142-21-30=91

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯该无形资产出售形成的净损益130-91=39

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯借 银行存款 130 借 无形资产减值准备35.5 借 累计摊销300+93-130-35.5=227.5 贷 无形资产300 贷 资产处置损益39

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 账面净值和账面价值是一样的意思吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值和账面价值不是一样的意思

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值=固定资产原价-计提的累计折旧； 账面价值=固定资产的原价-计提的累计折旧-计提的减值准备。

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 出售时账面价值不是142-30=112吗

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 所以这道题计算账面净值是不减去减值是吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯我手机上的 您稍等一下 我上电脑看看可以么 来回拉 我也手边没有计算器

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 好的谢谢

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯1.编制购入该无形资产的会计分录。 借 无形资产300 贷 银行存款300 2.计算215年12月31日该无形资产的账面净值。 累计摊销金额300/10/12*49=122.5 未计提减值准备前账面净值300-122.5=177.5 3.编制2x15年12月31日该无形资产计提减值准备的会计分录。 2x15年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为142万元 账面净值177.5  计提减值准备 177.5-142=35.5 借 资产减值损失35.5 贷 无形资产减值准备35.5 4.计算2x16年12月31日该无形资产的账面净值。 2016年累计摊销 142/(120-49)*12=24 账面净值 142-24=118 5.编制2x16年12月31日调整该无形资产减值准备的会计分录。 2x16年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为129.8万元 账面净值118 没有减值 不需要计提 6.计算2x17年3月31日该无形资产的账面净值。 2017年3个月摊销金额142/(120-49)*3=6 2x17年3月31日该无形资产的账面净值118-6=112 7.计算该无形资产出售形成的净损益。 130-112=18 8.编制该无形资产出售的会计分录。 借 银行存款 130 借 无形资产减值准备35.5 借 累计摊销122.5%2B24%2B6=152.5       贷 无形资产300 贷 资产处置损益18

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯实在对不起 前面手机写的 以这个为准 这个是电脑上看的

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 账面净值还需要分开算吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值每题我都算了的

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 您计算的不是账面价值吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯这题应该是计算账面价值 因为有减值