纤语：回复王超老师 b个人的60万不用做吗

王超老师：回复纤语你这个是另外给的，而且又没有真金白银的给的

纤语：回复王超老师 公司这样做的意义是什么呀，能详细说明吗

王超老师：回复纤语这个是要问股东会的啊，要开你们的会议纪要的

纤语：回复王超老师 是公司有利润了是按股权奖励及个人出资额之和给员工b分利润吗

王超老师：回复纤语这个股权激励不是给股东的吗 不是给员工的

纤语：回复王超老师 但实收资本不体现员工b的无形资产占比，是这样吗

纤语：回复王超老师 b既是员工也是股东，是我说的上面那个意思吗

王超老师：回复纤语实收资本是实收资本，无形资产是无形资产啊，是两个不同的科目的

纤语：回复王超老师 我知道是两个不同科目，我问的不是科目问题

王超老师：回复纤语是的，实收资本是不体现无形资产的

潇洒的飞机：回复小锁老师 怎么还需要缴纳增值税呢，那么我增值税开票税目是什么呢？

小锁老师：回复潇洒的飞机你这个视同处置你的无形资产了呀，你的无形资产是什么？土地使用权还是专利技术？

潇洒的飞机：回复小锁老师 商标专用权？这不是转让，是投资，是否有相关的免税政策呢？

小锁老师：回复潇洒的飞机商标权需要缴纳增值税的，商标投资就是转让呀，转让商标权，是指转让商标的所有权或使用权的行为。专利权和技术服务是有减免规定，商标这个没有听说过。

潇洒的飞机：回复小锁老师 而且发票开给谁呢？对于被投资公司来讲，借: 无形资产  贷: 实收资本，我开给被投资公司，感觉很奇怪

小锁老师：回复潇洒的飞机您好，我给您一个政策，你看看能看懂不。 财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定,销售服务、无形资产或者不动产,指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产.第十一条规定,有偿,指取得货币、货物或者其他经济利益. 根据上述规定,企业将无形资产、不动产投资入股换取被投资企业的股权行为,属于有偿取得其他经济利益,而作为被投资企业,取得无形资产、不动产包括接受投资入股形式取得的无形资产、不动产,其进项税额同样准予从销项税额中抵扣.这就意味着投资企业以无形资产、不动产投资应计算销项税额、开具增值税专用发票,交给被投资企业作为抵扣进项税额的凭据,打通了增值税环环征收、层层抵扣的链条.

潇洒的飞机：回复小锁老师 [2016]36号文件中的《销售服务、无形资产、不动产注释》，其中明确了销售无形资产，指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标等。注释没有直接将“无形资产投资入股”纳入其中。无形资产投资入股虽然也是无形资产所有权或使用权的让渡，但是从税法原理来看投资和转让时有差别的。投资入股不能直接按转让无形资产进行涉税处理。

潇洒的飞机：回复小锁老师 并且发生了转让，按照上个文件规定，纳税人提供符合条件的技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、服务，都可以免征增值税。说明无形资产投资入股是不需要缴纳增值税的。

潇洒的飞机：回复小锁老师 2016 36号文有两种理解，所以不知道应该交增值税还是不应该交

小锁老师：回复潇洒的飞机技术开发技术转让是不交的，但是你这个是商标权呀，商标权不属于技术

潇洒的飞机：回复小锁老师 老师，用无形资产对外投资，投资方需要缴纳印花税吗

小锁老师：回复潇洒的飞机需要缴纳印花税，这个不属于免税范围。

王哲：回复孺子牛老师 现实做账呢？怎么判断？

孺子牛老师：回复王哲这个你和研发人员商量，看看是否可以形成无形资产，慢慢积累经验。

小默老师：回复舒心的大米（1)计算2020年的摊销额=260/10=26 (2)计算2022年的摊销额=180/（10-2）=22.5 (3)编制华联公司取得无形资产2020年无形资产摊销 和2021年减值的相关会计分录 借，无形资产260 贷，银行存款260 借，管理费用26 贷，累计摊销26 借，资产减值损失 260-26*2-180=28 贷，无形资产减值准备28

小默老师：回复舒心的大米感谢同学五星好评一下哈

大老师：回复振兴中华借 资产减值损失 贷 开发支出~减值准备

振兴中华：回复大老师 但是还没形成资产呀

大老师：回复振兴中华研发支出资本化的部分资产负债表日，要计入开发支出列示

振兴中华：回复大老师 开发支出项目是属于资产负债表资产栏里面的吗

大老师：回复振兴中华对的，你做账的时候既然已经计入了研发支出资本化就已经进入了资产，只不过没有转成你要的无形资产呢，所以根据最新规定如发现资本化的研发支出研发失败是要计提减值的。不让转费用化处理了

振兴中华：回复大老师 那今年注会大纲会改吗

大老师：回复振兴中华应该会的，这是我参加年初上市公司年报培训中事务所老师得到的最新规定。

振兴中华：回复大老师 原规定转费用化的会计分录是怎么的呢

大老师：回复振兴中华借研发支出~费用化 贷研发支出~资本化

优雅的玫瑰：回复meizi老师 但是我碰到的题目的解析中说，出售无形资产过程中产生的增值税不影响无形资产的处置损益，我觉得和这个会计分录有冲突，您能帮我分析一下吗

meizi老师：回复优雅的玫瑰你好 等下 我想了下 ；无形资产出售过程中增值税的金额对最后的净损益没有影响,。因为增值税是价外税,处置无形资产是收到的款项,即借:银行存款中已包含了增值税,与确认处置收益的贷:应交税费-应交增值税是等额的,对以差额确认损益的最后净收益没有影响。 是这样来考虑的

优雅的玫瑰：回复meizi老师 嗯嗯，那我刚才写的那个会计分录是不是不对啊？

meizi老师：回复优雅的玫瑰你好 分录是对的哦

跳跃的镜子：回复立红老师 固定资产的处置借记累计折旧无形资产出租借记长期摊销吗

立红老师：回复跳跃的镜子你好， 固定资产的处置借记累计折旧——通过固定资产清理核算，借方有累计折旧 无形资产出租借记长期摊销——租金计入其他业务收入，摊销计入其他业务成本和累计摊销

跳跃的镜子：回复立红老师 固定资产，无形资产出租初级会计考试中会考这个知识点吗

立红老师：回复跳跃的镜子你好，会涉及选择题。

跳跃的镜子：回复立红老师 2016年年初利润为80万，2016年利润总额为480万，所得税费用125万，按税后利润的10%和5%提取法定公积和任意公积。 老师提取这两个公积是在355上提取，还是在435的基础上提呢

立红老师：回复跳跃的镜子你好，是按当年实现的净利润提取，480-125=355