清晴雨寒：回复邹老师 不用专项资金么老师

邹老师：回复清晴雨寒你好，有指明是专款专用吗

清晴雨寒：回复邹老师 如果使用这笔款项怎么写分录呢？

清晴雨寒：回复邹老师 @邹老师:没有指明

邹老师：回复清晴雨寒借；相关科目 贷；银行存款

一苇：回复紫藤老师 艺术基金结项时，做什么分录？，

紫藤老师：回复一苇借 营业外收入 贷本年利润

行～：回复邹老师 为什么是营业外收入呢？我以为是专项基金？

邹老师：回复行～因为是补助，先计入专项应付款，后面随着固定资产的折旧，把专项应付款转为营业外收入核算的。

行～：回复邹老师 1、收到冷库建设补助款时： 借：银行存款 315000 贷：专项应付款 315000 付款时： 借： 在建工程 315000 贷：银行存款 315000 同时： 借：专项应付款 315000 贷：营业外收入 315000 2、收到永久性蔬菜基地建设项目补助资金时： 借：银行存款 500000 贷：专项应付款 500000 预付种子款时： 借：预付账款——****公司 500000 贷：银行存款 500000 同时： 借：专项应付款 500000 贷：营业外入 500000 收到发票种子入库时： 借：原材料 270000 贷：预付账款 270000 以上是2016年12月份发生的业务，23万元的发票是2017年1月份收到的，所以就在资产负债表挂账可以吗？

邹老师：回复行～可以的，是对的

vicky：回复郭老师 个税手续费返还

郭老师：回复vicky借银行贷营业外收入应交税费应交增值税销项。

vicky：回复郭老师 那申报税的时候这个销项税在哪里填？

郭老师：回复vicky一般纳税人在附表一百分之六一般计税里面 附表三，第三行第一列里面。

vicky：回复郭老师 选哪一个？

郭老师：回复vicky未开具发票一栏里面的。

vicky：回复郭老师 附表三第一列里填含税的还是不含税的金额？

郭老师：回复vicky填写的是价税合计。

vicky：回复郭老师 计税方式选哪个。

郭老师：回复vicky你好，一般计税就可以的。

兰桂齐芳：回复maize老师 如果认证了进项要转出？

maize老师：回复兰桂齐芳是的，认证是需要进项税额转出

胖妞的泰坦尼克号：回复答疑苏老师 老师，不知道，没找到这一笔

答疑苏老师：回复胖妞的泰坦尼克号你好 如果之前缴纳了，走费用的话，这里退回冲减就可以了。如果没有的话 直接 借 银行存款 贷 营业外收入

胖妞的泰坦尼克号：回复答疑苏老师 老师，我冲费用的话，借：银行存款，贷：开发成本，开发成本我是做在贷方，还是借方负数

答疑苏老师：回复胖妞的泰坦尼克号你好 开发成本不属于损益类科目，计入贷方是可以的。