兰兰：回复何江何老师 借，营业外支出，贷应收账款。这样处理吗？就是把账上收不回来的钱转到营业外支出去？

何江何老师：回复兰兰是的同学就是这样的处理的同学。

兰兰：回复何江何老师 还有老师，用友软件科目乱的情况下，我现在可以调整？其他应付款和其他应收款下面的二级科目很多挂着余额，但是已经没有往来了，这个应该怎么办呢？

何江何老师：回复兰兰同学，你看一下全部转入营业外收入与支出里，出来一个净额就好了

兰兰：回复何江何老师 营业外收入与支出，就是在申报所得税的时候不得税收扣除，是吗？要补交企业所得税

何江何老师：回复兰兰你好同学 是的同学要补交的

兰兰：回复何江何老师 好的，明白了谢谢老师。就是账上存在的乱账或者坏账，在以后找不到出处处理的时候，就把它转入营业外收入与营业外支出去。最后补交企业所得税

何江何老师：回复兰兰是的同学就是这样的同学

兰兰：回复何江何老师 好的，谢谢老师

何江何老师：回复兰兰懂了记得五星好评同学，

“蔚蓝天空→♀*★：回复梵一老师 好的

梵一老师：回复“蔚蓝天空→♀*★不客气，

“蔚蓝天空→♀*★：回复梵一老师 那么这个分录怎么做平呢，请教下

梵一老师：回复“蔚蓝天空→♀*★盘亏：借：待处理财产损溢 贷：库存现金 待查明原因后作如下处理： 如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分： 借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人） 库存现金 贷：待处理财产损溢

start：回复郭老师 我们非独生子女 我跟我哥分摊 其他姐妹不分摊 父母都超过60岁了 那这一个月能抵扣多少呀

郭老师：回复start你，你好一个人最多1000的，

start：回复郭老师 好的

郭老师：回复start不用客气的，

笨笨：回复郭老师 就是个人负担的，在自然人税收管理系统里扣缴是吧

郭老师：回复笨笨对的，按个人负担扣除之后的交个税

笨笨：回复郭老师 比如，基本工资5000，交通补助500，话费补助500，个税按多少扣缴

郭老师：回复笨笨6000 企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，如果已实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的交通补贴或者车改补贴、住房补贴、通讯补贴，无论是直接发放给个人，还是个人提供票据报销后支付的，由于已形成对劳动力成本进行“普惠制”定期按标准补偿的机制，具有工资性质，因此，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理。

笨笨：回复郭老师 就是说所有的补助都计入工资缴纳个税吧

郭老师：回复笨笨是的，只要是不免个税的需要交个税的

笨笨：回复郭老师 没有转正的员工还用填写这个个税申报吗

郭老师：回复笨笨需要的，是你单位员工的需要报个税

静mhdins：回复庄老师 在国有企业里面上班的都是公务员呐

庄老师：回复静mhdins你好，是企业都可以，这个沒关系

静mhdins：回复庄老师 好的，下次不会选错了

庄老师：回复静mhdins你好，祝你学习快乐

静mhdins：回复庄老师 谢谢老师！

庄老师：回复静mhdins你好，也谢谢你对老师的信任，

James Rodriguez16：回复陈诗晗老师 具体怎么写会计分录

陈诗晗老师：回复James Rodriguez16借银行存款，贷其他业务收入。

James Rodriguez16：回复陈诗晗老师 是不是也要缴税那些

陈诗晗老师：回复James Rodriguez16你这个正常缴纳增值最后附加赛。

一朵云：回复王瑞老师 费用是一年的，需要计入待摊费用按月分摊进入消耗性生物资产吗？

王瑞老师：回复一朵云你好，可以一次入消耗性生物资产

Sun ny：回复玲老师 赡养老人不是有评论分摊，约定分摊，指定分摊等多种分摊方式吗？我想知道指定分摊是可以任意一个某一个子女任意金额吗

Sun ny：回复玲老师 赡养老人不是有平均分摊，约定分摊，指定分摊等多种分摊方式吗？我想知道指定分摊是可以任意一个某一个子女任意金额吗

玲老师：回复Sun ny我的理解 是可以 只要不超过1000元就可以 你看一下国家税务的回复 最终以你税局口径为准 税务总局所得税司个人所得税二处处长 姚元:“被赡养人是什么概念呢?实际上是包括纳税人的父母。那么有的纳税人提到了，可能父母早早不在了，我有(在赡养)自己的养父母或者继父母，也都是可以享受的。也有的纳税人提出来了，可能(赡养的)老人是子女都去世了。那么纳税人赡养这种子女都去世的(年满60岁的)祖父母、外祖父母，也是可以办理扣除的。” 这项扣除的被赡养人，只要有一位年满60岁，那么他就可以享受扣除。 举例来说，小张和小王都是独生子女。小张是单身，父亲61岁，母亲59岁;而小王和小李结了婚，小李有一个哥哥，双方的父母都年满60岁。 这时，小张、小王和小李，这三个人该如何填写信息表呢? 这就要分别说啦。小张、小王，各自家里都至少有一位老人年满60岁，所以他俩每人都能享受2000元的赡养老人专项附加扣除。小李如果和哥哥平摊，那么可以享受1000元的赡养老人专项附加扣除。 那么，如果像小李和哥哥这样的家庭，纳税人不是独生子女，这两千元可以怎么分配呢? 税务总局所得税司个人所得税二处处长 姚元:“在扣除的时候是有几种方式，既可以兄弟姐妹平均分摊，也可以约定分摊，或者是由老人指定分摊的。比如说我有一个弟弟，我们两个人就可以平均分摊两千的额度，一个人可以扣除一千块钱。如果说我们兄弟姐妹是三个人，那我们三个人来平均分摊这两千块钱的额度了，当然了我们也可以约定分摊，比如说我有三兄弟，三兄弟之间可以约定有一个人或者两个人扣除，但是不管哪种分摊方式每个人扣除的额度都不能超过一千元。” 非独生子女分摊 留存分摊协议 把政策掰开揉碎先看明白了，咱们再来看看如何填报，这赡养老人的填报，有点不一样。 留存分摊协议在个人所得税专项附加扣除信息表上，赡养老人在第五个板块。这时要注意啦，先要填写的就是纳税人身份，这个是区分“独生子女和非独生子女”两种情况。 对于独生子女来说，要填写被赡养人一、二两栏信息。对于非独生子女来说，需要填写的是“共同赡养人信息”。和独生子女不同，在非独生子女的部分，还有一个分摊方式，包括平均分摊、赡养人约定分摊、被赡养人指定分摊三个选项，以及本年度月扣除金额。

? 你这是在欺负我胖虎：回复王雁鸣老师 财政资金没有结转

? 你这是在欺负我胖虎：回复王雁鸣老师 财政资金当年都用完了

王雁鸣老师：回复? 你这是在欺负我胖虎您好，如果这样的话，就借：财政资金结余等科目，贷：资金结存-零余额账户用款额度。

? 你这是在欺负我胖虎：回复王雁鸣老师 新旧衔接的时候，预算会计除了资金结存-货币资金有余额，其他科目都没有余额

王雁鸣老师：回复? 你这是在欺负我胖虎您好，这样的话，我的理解是，借：资金结存-财政应返还额度，贷：资金结存-零余额账户用款额度。

程思：回复宋生老师 宋老师好！在4月份红字冲减多计提的税金就可以吗？

宋生老师：回复程思你好！是的。就是这个意思

程思：回复宋生老师 我们公司季度未达到30万，减免了城市建设附加税，要不要做分录？

宋生老师：回复程思您好！你如果有做计提的分录就要做减免的分录

程思：回复宋生老师 宋老师！不知道怎么做？

宋生老师：回复程思你好！你有计提城建税吗

程思：回复宋生老师 当时根据增值税计提附加税时， 借： 营业税金及附加－城市维护建设税 －教育费附加 －地方教育费附加 贷：应交税费－城市维护建设税 －教育费附加 因为增值税计提多少，所以附加税也就多了，季报后又减免了一些，所以不知道怎么做了？

宋生老师：回复程思你好！你现在红字冲减多计提的部分就可以了。 也可以借应交税费-应交城建税 贷营业外收入

程思：回复宋生老师 多提的增值税做红字冲减，减免的附加税做营业外收入，这样可以吗？

宋生老师：回复程思你好！可以的。最终平了就行